全国税务师考试税法一专项练习卷(含答案)

全国税务师考试税法一专项练习卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()A.6%B.9%C.13%D.16%2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.社会团体3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业所得税的纳税年度如何确定？()A.按公历年度计算B.按会计年度计算C.按自然年度计算D.按企业实际经营情况计算5.增值税专用发票的开具时限是多久？()A.开具后一个月内B.开具后两个月内C.开具后三个月内D.开具后六个月内6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.销售自用的不动产C.销售自产的货物D.提供教育服务7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.营业成本D.营业利润8.增值税的纳税地点在哪里确定？()A.在企业所在地B.在货物销售地C.在劳务发生地D.在税务机关指定地9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()A.五年内B.三年内C.两年内D.一年内二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租不动产11.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及福利费B.投资收益C.捐赠支出D.财产损失E.利息支出12.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率E.13%征收率13.企业所得税中，下列哪些属于非货币性资产？()A.无形资产B.有形资产C.投资性房地产D.现金E.应收账款14.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的免税政策？()A.农业生产者销售的自产农产品B.国际运输服务C.提供教育服务D.出口货物E.从事社会福利事业的单位提供的服务三、填空题(共5题)15.企业所得税的纳税年度为自公历每年的1月1日起至12月31日止。16.增值税的税率分为基本税率、低税率和简易计税方法征收率。17.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。19.增值税专用发票应当在开具后两个月内到税务机关办理认证、申报抵扣手续。四、判断题(共5题)20.增值税纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()A.正确B.错误22.增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内。()A.正确B.错误23.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入、成本、费用和损失。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售货物，必须开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的纳税人及其分类。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？28.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？29.增值税专用发票的开具和使用有哪些要求？

全国税务师考试税法一专项练习卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，不包括个人、行政单位和社团。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度按公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。5.【答案】B【解析】增值税专用发票应当在开具后两个月内到税务机关办理认证、申报抵扣手续。6.【答案】B【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、提供教育服务等，销售自用的不动产不属于免税项目。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。8.【答案】C【解析】增值税的纳税地点一般以劳务发生地为原则确定，即提供劳务的地点。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，弥补期最长不得超过五年。二、多选题(共5题)10.【答案】ABDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和出租不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。11.【答案】ACE【解析】企业所得税中可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括职工工资及福利费、捐赠支出和财产损失。投资收益和利息支出不属于扣除项目。12.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法包括3%和5%的征收率，6%、9%和13%征收率不属于简易计税方法。13.【答案】ABC【解析】企业所得税中，无形资产、有形资产和投资性房地产属于非货币性资产，现金和应收账款属于货币性资产。14.【答案】ACDE【解析】企业可以享受增值税免税政策的情形包括农业生产者销售的自产农产品、提供教育服务、出口货物和从事社会福利事业的单位提供的服务。国际运输服务不属于免税项目。三、填空题(共5题)15.【答案】公历【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。16.【答案】基本税率、低税率、简易计税方法征收率【解析】增值税的税率分为三种，分别是基本税率、低税率和简易计税方法征收率，分别适用于不同的应税项目。17.【答案】9%【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为9%。18.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用和损失后的余额。19.【答案】两个月【解析】增值税专用发票应当在开具后两个月内到税务机关办理认证、申报抵扣手续，逾期未办理的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。21.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损不能在计算应纳税所得额时直接扣除，而是可以在以后的纳税年度内用税前利润进行弥补。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票的认证期限为开具之日起180天内，逾期认证的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。23.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入减去成本、费用和损失后的余额。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售货物，并非必须开具增值税专用发票，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣等税收优惠。小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人，不得开具增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣等税收优惠。【解析】增值税的纳税人分类是为了适应不同规模企业的经营特点和税收管理需要，一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所区别。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定期间内的收入减去成本、费用和损失后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的成本、费用和损失。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算是企业所得税征收的基础，需要准确计算企业的收入和扣除项目，确保税收公平和合理。27.【答案】增值税的简易计税方法是指按照一定的征收率计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人以及部分特定的一般纳税人。简易计税方法简化了纳税程序，降低了纳税成本。【解析】简易计税方法是增值税的一种简化征收方式，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，有助于减轻企业税收负担。28.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，弥补期最长不得超过五年；亏损弥补时，应先弥补以前年度的亏损，再弥补本年度