初级会计职称经济法基础考点习题及答案四含答案

初级会计职称经济法基础考点习题及答案四含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于企业会计核算的基本要求？()A.以人民币为记账本位币B.会计记录应当清晰、完整C.会计核算以权责发生制为基础D.会计信息应当真实、准确、完整、及时2.某公司2021年实现利润总额1000万元，其中营业外收入200万元，营业外支出100万元，计算该公司当年的应纳税所得额为多少？()A.900万元B.1000万元C.1100万元D.800万元3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档4.企业发生资产损失，应当在多长时间内进行申报扣除？()A.发生损失后的下一个月B.发生损失后的三个月C.发生损失后的六个月内D.发生损失后的十二个月内5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年一次B.每半年一次C.每季度一次D.每月一次6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物7.企业进行固定资产折旧时，应遵循的原则是什么？()A.实际成本原则B.稳定计提原则C.费用匹配原则D.以上都是8.下列哪项不属于会计核算的基本前提？()A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.现金收付制9.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率是多少？()A.3%-45%B.5%-35%C.3%-45%D.5%-35%10.企业在进行成本核算时，应当遵循的原则是什么？()A.实际成本原则B.实际支出原则C.成本效益原则D.以上都是二、多选题(共5题)11.下列哪些行为属于会计违法行为？()A.编造虚假财务会计报告B.虚增或者虚减资产、负债和所有者权益C.伪造、变造会计凭证、会计账簿D.擅自变更会计处理方法12.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档13.企业下列哪些费用可以在所得税前扣除？()A.按照规定缴纳的职工教育经费B.工会经费和职工福利费C.企业发生的合理的广告费和业务宣传费D.用于研究开发的费用14.会计档案的保管期限是多少？()A.10年B.30年C.5年D.15年15.以下哪些情形下，税务机关有权进行税务检查？()A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.纳税人提供的财务会计资料有疑点的C.纳税人未按照规定设置账簿的D.纳税人申报的会计账目与实物不符的三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国会计法》规定，会计年度自每年1月1日起至______止。17.增值税的基本税率为______。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为______个档次。19.企业固定资产折旧的方法中，______是指将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为______。四、判断题(共5题)21.企业的所有者权益在会计上表现为负债。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限为每个季度。()A.正确B.错误24.会计凭证必须以中文书写。()A.正确B.错误25.会计档案一旦形成，必须永久保存。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征收范围及其特点。27.解释企业所得税的计税依据及其确定方法。28.说明会计凭证在会计核算中的重要作用。29.阐述固定资产折旧的概念及其意义。30.解释会计档案的概念及其管理要求。

初级会计职称经济法基础考点习题及答案四含答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业会计核算的基本要求中，会计记录应当清晰、完整是其中之一，因此不属于不属于企业会计核算的基本要求。2.【答案】D【解析】应纳税所得额=利润总额-营业外收入+营业外支出=1000-200+100=800万元。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。4.【答案】D【解析】企业发生资产损失，应当在发生损失后的十二个月内进行申报扣除。5.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为每年一次。6.【答案】D【解析】出口货物属于增值税的零税率范围，不属于增值税的征税范围。7.【答案】D【解析】企业进行固定资产折旧时，应遵循实际成本原则、稳定计提原则和费用匹配原则。8.【答案】D【解析】会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量，现金收付制不属于基本前提。9.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率是3%-45%。10.【答案】A【解析】企业在进行成本核算时，应当遵循实际成本原则，即成本应当以实际发生额为基础进行计算。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】以上所列的行为均属于会计违法行为，会计法规定，任何单位或者个人不得有这些违法行为。12.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。13.【答案】ABCD【解析】企业发生的合理费用，包括职工教育经费、工会经费、职工福利费、广告费、业务宣传费以及研究开发费用，均在税法规定的扣除范围内。14.【答案】BD【解析】会计档案的保管期限为30年或15年，根据会计档案的具体类别不同，保管期限不同。15.【答案】ABCD【解析】税务机关有权对纳税人的税务情况进行检查，包括上述情形。三、填空题(共5题)16.【答案】12月31日【解析】会计年度是会计核算的基本时间单位，通常以一年为会计年度，自公历1月1日起至12月31日止。17.【答案】13%【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等，根据应纳税所得额的不同而适用不同的税率。19.【答案】直线法【解析】直线法是固定资产折旧的一种方法，它将固定资产的折旧额在预计的使用年限内平均分摊到每一会计期间。20.【答案】按年计算，分月或者分季预缴【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业的所有者权益在会计上表现为资产减去负债后的余额，是企业的净资产，不是负债。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。23.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，不是每个季度。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计凭证必须以中文书写，并在需要时使用阿拉伯数字。25.【答案】错误【解析】会计档案的保存期限根据其性质不同而有所不同，有的需要保存30年，有的需要保存15年，并不是永久保存。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。增值税的特点有：①增值税只对货物或服务的增值额征税；②增值税实行税款抵扣制度；③增值税税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率；④增值税是价外税，不包含在销售价格中。【解析】增值税是一种按照货物或服务的增值额征税的税种，它具有征收范围广、税率档次多、税款抵扣和价外税等特点。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。确定方法包括：①权责发生制原则，即收入和费用应当在实际发生时确认；②配比原则，即收入和费用应当相互配比，即收入和相应的费用应当在同一会计期间确认；③实耗原则，即成本和费用应当与实际耗用的资产或服务相对应。【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，确定方法遵循权责发生制、配比原则和实耗原则，以确保税款的公平征收。28.【答案】会计凭证是会计核算的原始依据，它在会计核算中具有重要作用，包括：①记录经济业务，为会计核算提供原始数据；②保证会计核算的真实性、完整性和连续性；③为编制财务报表提供依据；④为审计和税务检查提供依据。【解析】会计凭证是会计核算的基础，它记录了企业的经济业务，确保了会计信息的真实性、完整性和连续性，并为编制财务报表、审计和税务检查提供了必要的依据。29.【答案】固定资产折旧是指企业根据固定资产的使用年限和预计残值，将固定资产的原始价值在其使用寿命内进行分摊，以反映固定资产价值的减少。固定资产折旧的意义在于：①正确反映固定资产的价值变化；②合理分摊固定资产的成本；③提高会计信息的真实性、准确性和可比性。【解析】固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够正确反映固定资产价值的减少，合