记账实操-银行金融业账务处理分录

会计实操文库18/18记账实操-银行金融业账务处理分录一、存款业务（30个）1.吸收个人活期存款：借：库存现金/银行存款贷：吸收存款-活期存款-个人2.吸收单位活期存款：借：存放中央银行款项贷：吸收存款-活期存款-单位3.吸收个人定期存款（1年）：借：库存现金贷：吸收存款-定期存款-个人4.吸收单位定期存款（3年）：借：存放同业款项贷：吸收存款-定期存款-单位5.个人活期存款支取：借：吸收存款-活期存款-个人贷：库存现金6.单位活期存款转账支付：借：吸收存款-活期存款-单位贷：存放中央银行款项7.定期存款到期支取：借：吸收存款-定期存款-本金应付利息贷：吸收存款-活期存款（或库存现金）8.定期存款提前支取（按活期计息）：借：吸收存款-定期存款-本金应付利息贷：库存现金财务费用-利息调整9.计提活期存款利息：借：利息支出-活期存款利息贷：应付利息10.计提定期存款利息：借：利息支出-定期存款利息贷：应付利息11.支付存款利息：借：应付利息贷：吸收存款-活期存款（或库存现金）12.吸收通知存款：借：库存现金贷：吸收存款-通知存款-个人/单位13.通知存款支取：借：吸收存款-通知存款-本金应付利息贷：库存现金14.吸收协定存款：借：存放中央银行款项贷：吸收存款-协定存款-单位15.协定存款利息计提：借：利息支出-协定存款利息贷：应付利息16.存款户挂失止付（冻结资金）：借：吸收存款-活期存款-个人贷：其他应付款-冻结存款17.挂失后解除冻结：借：其他应付款-冻结存款贷：吸收存款-活期存款-个人18.存款户销户（结清余额）：借：吸收存款-活期存款-个人应付利息贷：库存现金19.吸收外币存款（美元）：借：库存现金-外币贷：吸收存款-外币存款-个人（按即期汇率折算）20.外币存款利息计提（折算人民币）：借：利息支出-外币存款利息贷：应付利息21.单位存款转存定期：借：吸收存款-活期存款-单位贷：吸收存款-定期存款-单位22.个人存款异地托收：借：存放同业款项贷：其他应付款-托收存款23.托收存款到账：借：其他应付款-托收存款贷：吸收存款-活期存款-个人24.计提存款准备金（缴存央行）：借：存放中央银行款项-法定准备金贷：存放同业款项25.调整超额存款准备金：借：存放中央银行款项-超额准备金贷：存放同业款项26.存款利息税代扣：借：应付利息贷：应交税费-应交个人所得税吸收存款-活期存款27.财政性存款缴存（全额缴存央行）：借：存放中央银行款项-财政性存款贷：吸收存款-财政性存款28.临时存款账户开立（验资）：借：库存现金贷：吸收存款-临时存款-单位29.临时存款账户销户（验资完成）：借：吸收存款-临时存款-单位贷：库存现金（或转账）30.月末结转存款利息支出：借：本年利润贷：利息支出-各明细科目二、贷款业务（35个）31.发放个人住房按揭贷款：借：贷款-个人住房贷款-本金贷：吸收存款-活期存款-个人（转账至开发商）32.发放单位流动资金贷款：借：贷款-单位流动资金贷款-本金贷：吸收存款-活期存款-单位33.发放个人消费贷款（车贷）：借：贷款-个人消费贷款-本金贷：吸收存款-活期存款-个人34.发放小额信用贷款（个体工商户）：借：贷款-小额信用贷款-本金贷：库存现金35.贷款展期（符合条件）：借：贷款-原贷款类型-本金贷：贷款-展期贷款-本金36.计提贷款利息（正常类）：借：应收利息贷：利息收入-贷款利息收入37.收到贷款利息（转账）：借：吸收存款-活期存款-单位贷：应收利息38.收到贷款利息（现金）：借：库存现金贷：应收利息39.逾期贷款计息（逾期90天内）：借：应收利息贷：利息收入-逾期贷款利息40.逾期贷款计息（逾期90天后）：借：贷款-逾期贷款-应收利息贷：利息收入-逾期贷款利息41.计提贷款损失准备（正常类贷款）：借：信用减值损失贷：贷款损失准备42.计提关注类贷款损失准备：借：信用减值损失贷：贷款损失准备43.计提次级类贷款损失准备：借：信用减值损失贷：贷款损失准备44.计提可疑类贷款损失准备：借：信用减值损失贷：贷款损失准备45.计提损失类贷款损失准备：借：信用减值损失贷：贷款损失准备46.核销呆账贷款（经批准）：借：贷款损失准备贷：贷款-逾期贷款-本金47.收回已核销呆账贷款：借：贷款-逾期贷款-本金贷：贷款损失准备；同时借：吸收存款（或库存现金）贷：贷款-逾期贷款-本金48.贷款逾期罚息计提：借：应收利息-罚息贷：利息收入-罚息收入49.收取贷款逾期罚息：借：吸收存款-活期存款-单位贷：应收利息-罚息50.发放票据贴现贷款：借：贴现资产-贴现票据贷：吸收存款-活期存款-单位利息收入-贴现利息收入51.贴现票据到期收回：借：存放中央银行款项贷：贴现资产-贴现票据52.贴现票据到期拒付（向企业追索）：借：贷款-逾期贷款-单位贷：贴现资产-贴现票据53.发放质押贷款（国债质押）：借：贷款-质押贷款-本金贷：吸收存款-活期存款-个人54.质押物处置（贷款逾期）：借：存放中央银行款项贷：贷款-质押贷款-本金应收利息营业外收入（或借方营业外支出）55.发放抵押贷款（房产抵押）：借：贷款-抵押贷款-本金贷：吸收存款-活期存款-单位56.抵押物拍卖处置（收回贷款）：借：存放同业款项贷：贷款-抵押贷款-本金应收利息资产处置损益57.委托贷款发放（代收代付）：借：委托贷款-本金贷：吸收存款-委托单位存款58.收到委托贷款利息：借：吸收存款-借款单位存款贷：应付利息-委托贷款利息59.支付委托贷款利息给委托方：借：应付利息-委托贷款利息贷：吸收存款-委托单位存款60.收取委托贷款手续费：借：吸收存款-委托单位存款贷：手续费及佣金收入-委托贷款手续费61.月末结转贷款利息收入：借：利息收入-各明细科目贷：本年利润62.月末结转信用减值损失：借：本年利润贷：信用减值损失63.贷款本金收回（部分）：借：吸收存款-活期存款-单位贷：贷款-单位流动资金贷款-本金64.贷款本金收回（全额）：借：吸收存款-活期存款-个人贷：贷款-个人住房贷款-本金65.外币贷款发放（美元）：借：贷款-外币贷款-本金（美元户）贷：吸收存款-外币存款-单位（按即期汇率折算）三、中间业务与手续费收入（30个）66.收取转账汇款手续费（个人）：借：库存现金贷：手续费及佣金收入-结算手续费67.收取单位转账手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-结算手续费68.收取银行卡年费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-银行卡手续费69.收取银行卡跨行取款手续费：借：存放同业款项贷：手续费及佣金收入-银行卡手续费70.收取理财业务管理费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-理财管理费71.代理基金销售手续费收入：借：存放同业款项（基金公司划付）贷：手续费及佣金收入-代理业务手续费72.代理保险销售佣金收入：借：其他应付款-保险佣金贷：手续费及佣金收入-代理业务手续费73.收取票据承兑手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-票据业务手续费74.收取信用证开证手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-信用证手续费75.收取保函开立手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-保函手续费76.收取资金托管费（基金托管）：借：存放中央银行款项贷：手续费及佣金收入-托管费77.收取外汇兑换手续费：借：库存现金-外币贷：手续费及佣金收入-外汇业务手续费吸收存款-外币存款（折算差额）78.代理缴税手续费收入（税务返还）：借：存放中央银行款项贷：手续费及佣金收入-代理业务手续费79.收取账户管理费（单位基本户）：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-账户管理费80.收取短信通知服务费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-增值服务费81.收取网上银行服务费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-电子银行手续费82.收取手机银行转账手续费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-电子银行手续费83.代理发放工资手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-代理业务手续费84.收取票据贴现手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-票据业务手续费85.收取贷款承诺费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-贷款相关手续费86.收取资信证明开具手续费：借：库存现金贷：手续费及佣金收入-其他手续费87.收取银行卡挂失手续费：借：库存现金贷：手续费及佣金收入-银行卡手续费88.收取密码重置手续费：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-银行卡手续费89.代理销售贵金属手续费收入：借：吸收存款-活期存款-个人贷：手续费及佣金收入-代理业务手续费90.收取信托计划管理费：借：存放同业款项贷：手续费及佣金收入-信托业务手续费91.月末结转手续费及佣金收入：借：手续费及佣金收入-各明细科目贷：本年利润92.支付代理业务手续费（给合作机构）：借：手续费及佣金支出-代理业务支出贷：存放同业款项93.支付银行卡跨行清算费：借：手续费及佣金支出-清算费贷：存放同业款项94.月末结转手续费及佣金支出：借：本年利润贷：手续费及佣金支出-各明细科目95.收取保理业务手续费：借：吸收存款-活期存款-单位贷：手续费及佣金收入-保理业务手续费四、资金运营与投资业务（25个）96.购买国债（持有至到期）：借：持有至到期投资-国债-本金贷：存放中央银行款项97.计提国债利息收入：借：应收利息贷：投资收益-国债利息收入98.国债到期收回本金及利息：借：存放中央银行款项贷：持有至到期投资-国债-本金应收利息99.购买金融债券（政策性银行债）：借：可供出售金融资产-金融债券贷：存放同业款项100.金融债券利息收入：借：存放同业款项贷：投资收益-金融债券利息收入101.出售可供出售金融资产（盈利）：借：存放中央银行款项贷：可供出售金融资产-成本投资收益-资产处置收益102.出售可供出售金融资产（亏损）：借：存放中央银行款项投资收益-资产处置损失贷：可供出售金融资产-成本103.购买同业存单：借：存放同业款项-同业存单贷：存放中央银行款项104.同业存单利息收入：借：存放同业款项贷：投资收益-同业存单利息收入105.开展同业拆借（拆出资金）：借：拆出资金-XX银行贷：存放中央银行款项106.同业拆借利息收入：借：存放中央银行款项贷：利息收入-同业拆借利息收入107.同业拆借到期收回本金：借：存放中央银行款项贷：拆出资金-XX银行108.拆入资金（从央行借款）：借：存放中央银行款项贷：拆入资金-中央银行109.计提拆入资金利息：借：利息支出-同业拆借利息贷：应付利息110.支付拆入资金利息：借：应付利息贷：存放中央银行款项111.拆入资金到期偿还本金：借：拆入资金-中央银行贷：存放中央银行款项112.购买股票（交易性金融资产）：借：交易性金融资产-成本贷：存放中央银行款项113.交易性金融资产公允价值变动（增值）：借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益114.交易性金融资产公允价值变动（减值）：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动115.出售交易性金融资产：借：存放中央银行款项贷：交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益（或借方）116.开展回购交易（卖出回购）：借：存放中央银行款项贷：卖出回购金融资产款117.回购交易到期（买回资产）：借：卖出回购金融资产款利息支出-回购利息贷：存放中央银行款项118.开展逆回购交易（买入返售）：借：买入返售金融资产贷：存放中央银行款项119.逆回购交易到期（收回资金）：借：存放中央银行款项贷：买入返售金融资产利息收入-回购利息收入120.月末结转投资收益：借：投资收益-各明细科目公允价值变动损益（盈利）贷：本年利润五、固定资产与无形资产（15个）121.购买办公大楼：借：固定资产-房屋建筑-办公楼贷：银行存款-自有资金122.购买办公电脑：借：固定资产-办公设备-电脑贷：存放同业款项123.购买运钞车：借：固定资产-运输设备-运钞车贷：存放中央银行款项124.固定资产折旧（办公设备，3年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧125.固定资产折旧（办公楼，20年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧126.固定资产折旧（运钞车，5年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧127.固定资产盘点盘盈（未入账打印机）：借：固定资产-办公设备-打印机贷：营业外收入-盘盈收入128.固定资产盘点盘亏（旧电脑）：借：营业外支出-资产损失累计折旧贷：固定资产-办公设备-电脑129.固定资产报废处置（旧运钞车）：借：存放中央银行款项累计折旧营业外支出（或贷方营业外收入）贷：固定资产-运输设备-运钞车130.购买财务软件（核心业务系统）：借：无形资产-软件贷：存放同业款项131.无形资产摊销（软件，5年）：借：业务及管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销132.购买监控设备（营业场所安防）：借：固定资产-安防设备-监控贷：存放中央银行款项133.监控设备折旧费：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧134.固定资产大修（办公楼维修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：存放同业款项；按月摊销：借：业务及管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修135.月末结转固定资产相关费用：借：本年利润贷：业务及管理费用-折旧费业务及管理费用-无形资产摊销六、员工薪酬与日常运营（25个）136.计提管理人员工资：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资137.计提信贷人员工资：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资138.计提财务人员工资：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资139.发放员工工资（代扣个税、社保）：借：应付职工薪酬-工资贷：吸收存款-活期存款-个人应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保140.计提职工社保（公司承担）：借：业务及管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保141.缴纳员工社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬-社保其他应付款-个人社保贷：存放中央银行款项142.计提职工公积金（公司承担）：借：业务及管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金143.缴纳员工公积金（公司+个人）：借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：存放中央银行款项144.支付临时工工资（保洁、安保）：借：业务及管理费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税145.计提员工绩效奖金（信贷业绩）：借：业务及管理费用-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金146.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：吸收存款-活期存款-个人应交税费-应交个人所得税147.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：存放同业款项应交税费-应交增值税（进项税额转出）148.支付职工教育经费（金融业务培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：存放中央银行款项149.支付员工差旅费（业务出差）：借：业务及管理费用-差旅费贷：存放同业款项150.支付办公场地租金：借：业务及管理费用-租金贷：存放中央银行款项151.支付办公水电费：借：业务及管理费用-水电费贷：吸收存款-活期存款-单位（水电公司）152.支付办公用品采购费：借：业务及管理费用-办公费贷：库存现金153.支付业务招待费（客户接待）：借：业务及管理费用-业务招待费贷：库存现金154.支付法律咨询费（金融纠纷处理）：借：业务及管理费用-咨询费贷：存放同业款项155.支付审计费（年度审计）：借：业务及管理费用-审计费贷：存放中央银行款项156.支付广告宣传费（品牌推广）：借：业务及管理费用-广告费贷：存放同业款项157.支付网络服务费（核心系统运营）：借：业务及管理费用-网络费贷：存放中央银行款项158.支付快递费（文件邮寄）：借：业务及管理费用-快递