记账实操-影视公司账务处理分录

会计实操文库1/19记账实操-影视公司账务处理分录一、影视项目筹备（30个）1.银行转账支付剧本版权费（购买小说改编权）：借：生产成本-剧本费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金支付编剧创作费（原创剧本）：借：生产成本-剧本费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购剧本改编权（知名IP）：借：生产成本-剧本费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX版权方4.支付项目立项审批费（广电备案）：借：生产成本-其他费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人支付立项费：借：生产成本-其他费用贷：银行存款6.预付导演片酬（项目签约）：借：预付账款-导演贷：银行存款7.预付演员片酬（主演签约）：借：预付账款-演员贷：银行存款8.支付项目策划费（创意方案）：借：生产成本-策划费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款9.购买拍摄器材（摄像机、灯光）：借：固定资产-拍摄设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款10.租赁拍摄场地（实景取景）：借：生产成本-场地租赁费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.支付场地搭建费（棚内布景）：借：生产成本-布景费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款12.采购道具（服装、道具摆件）：借：生产成本-道具费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金13.暂估入库（未到票道具）：借：生产成本-道具费（暂估）贷：应付账款-暂估应付账款14.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：生产成本-道具费（暂估）15.收到道具发票补入账：借：生产成本-道具费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款16.支付项目可行性研究费：借：生产成本-调研费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款17.筹备期间差旅费（选址调研）：借：生产成本-差旅费贷：银行存款18.支付演员试镜费：借：生产成本-其他费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金19.购买保险（拍摄意外险）：借：生产成本-保险费贷：银行存款20.支付法律顾问费（合同审核）：借：生产成本-法务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款21.小规模纳税人支付法务费：借：生产成本-法务费贷：银行存款22.预付后期制作费（剪辑公司）：借：预付账款-后期制作贷：银行存款23.采购化妆造型用品：借：生产成本-化妆费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款24.支付项目启动资金（自有资金投入）：借：银行存款-项目专户贷：实收资本25.取得项目贷款（银行融资）：借：银行存款-项目专户贷：短期借款/长期借款26.计提项目贷款利息（资本化）：借：生产成本-利息支出贷：应付利息27.支付贷款利息：借：应付利息贷：银行存款28.项目筹备失败，结转损失：借：营业外支出-项目损失贷：生产成本预付账款29.收到政府影视产业补贴（项目扶持）：借：银行存款贷：其他收益30.月末归集筹备期成本：借：生产成本-汇总贷：生产成本-各明细科目二、拍摄制作（35个）31.结转预付导演片酬：借：生产成本-人工费-导演贷：预付账款-导演32.结转预付演员片酬：借：生产成本-人工费-演员贷：预付账款-演员33.计提摄影团队工资：借：生产成本-人工费-摄影贷：应付职工薪酬-工资34.发放摄影团队工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税35.支付临时演员劳务费：借：生产成本-人工费-临时演员应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款36.小规模纳税人支付劳务费：借：生产成本-人工费-临时演员贷：银行存款37.拍摄设备折旧费（自有设备）：借：生产成本-折旧费贷：累计折旧-拍摄设备38.租赁拍摄设备（特种设备）：借：生产成本-设备租赁费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款39.支付拍摄期间水电费（棚内拍摄）：借：生产成本-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款40.道具领用（拍摄使用）：借：生产成本-道具费贷：库存商品-道具41.服装租赁费用（演员服装）：借：生产成本-服装费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款42.支付场务服务费（现场协调）：借：生产成本-服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金43.拍摄期间餐饮费（剧组餐食）：借：生产成本-餐饮费贷：银行存款44.拍摄场地清洁费：借：生产成本-其他费用贷：银行存款45.设备维修费（拍摄中故障）：借：生产成本-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款46.拍摄素材存储费（硬盘存储）：借：生产成本-存储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款47.支付后期剪辑费（结转预付）：借：生产成本-后期制作费贷：预付账款-后期制作48.支付特效制作费（CG特效）：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.支付配音费（演员配音）：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款50.支付配乐费（原创音乐）：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款51.影片调色费（色彩校正）：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款52.拍摄期间合理损耗（道具损坏）：借：生产成本-损耗费贷：库存商品-道具53.拍摄期间非正常损耗（设备丢失）：借：营业外支出-非常损失贷：固定资产-拍摄设备应交税费-应交增值税（进项税额转出）54.小规模纳税人非正常损耗：借：营业外支出-非常损失贷：固定资产-拍摄设备55.影片粗剪完成，结转生产成本：借：库存商品-影视片贷：生产成本-汇总56.支付审片费（广电审核）：借：生产成本-其他费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款57.影片修改重拍费用：借：生产成本-修改费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款58.结转修改重拍成本：借：库存商品-影视片贷：生产成本-修改费59.支付字幕制作费：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金60.剧组差旅费（异地拍摄）：借：生产成本-差旅费贷：银行存款61.支付演员造型设计费：借：生产成本-化妆费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款62.拍摄用车辆租赁费：借：生产成本-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款63.支付剧照拍摄费：借：生产成本-其他费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金64.影片后期合成费：借：生产成本-后期制作费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款65.拍摄结束，剩余道具入库：借：库存商品-道具（剩余）贷：生产成本-道具费（红字）三、发行与宣发（30个）66.银行转账支付院线发行费（分账合作）：借：主营业务成本-发行费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.现金支付网络平台发行费（视频平台上架）：借：主营业务成本-发行费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金68.赊销影片发行权（电视台合作）：借：应收账款-XX电视台贷：主营业务收入-版权发行收入应交税费-应交增值税（销项税额）69.小规模纳税人收取发行收入：借：银行存款贷：主营业务收入-版权发行收入应交税费-应交增值税70.微信收取影片点播费（自有平台）：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-点播收入应交税费-应交增值税（销项税额）71.支付宝收取会员订阅费（付费观看）：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-会员收入应交税费-应交增值税（销项税额）72.支付电影海报制作费：借：销售费用-宣传费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款73.支付媒体推广费（线上广告）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.举办首映礼费用：借：销售费用-活动费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款75.支付影评人推广费：借：销售费用-推广费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金76.收到院线分账票房收入：借：银行存款贷：主营业务收入-票房分账收入应交税费-应交增值税（销项税额）77.收到网络平台分账收入：借：银行存款贷：主营业务收入-网络分账收入应交税费-应交增值税（销项税额）78.预付宣发费（营销公司）：借：预付账款-宣发公司贷：银行存款79.结转预付宣发费：借：销售费用-宣发费贷：预付账款-宣发公司80.影片发行返利（院线返点）：借：银行存款贷：主营业务成本-发行费（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）81.跨月补收发行欠款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）82.退还多收发行费（合作调整）：借：主营业务收入-版权发行收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款83.支付发行渠道佣金（代理发行）：借：销售费用-佣金应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款84.小规模纳税人支付佣金：借：销售费用-佣金贷：银行存款85.影片海外发行收入（外汇）：借：银行存款-外币户贷：主营业务收入-海外发行收入应交税费-应交增值税（销项税额）86.期末调整外汇汇率差异（收益）：借：银行存款-外币户贷：财务费用-汇兑损益87.支付发行合同公证费：借：销售费用-公证费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款88.宣发期间差旅费（路演）：借：销售费用-差旅费贷：银行存款89.支付社交媒体推广费（短视频平台）：借：销售费用-社交媒体费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款90.收到政府宣发补贴：借：银行存款贷：其他收益91.影片发行违约金收入（客户违约）：借：银行存款贷：营业外收入-违约金应交税费-应交增值税（销项税额）92.发行素材邮寄费：借：销售费用-邮寄费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金93.支付发行数据监测费：借：销售费用-监测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款94.月末结转发行收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润95.月末结转发行成本与宣发费用：借：本年利润贷：主营业务成本销售费用四、版权运营与其他收入（25个）96.销售影片播放权（电视台买断）：借：银行存款贷：主营业务收入-版权销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）97.结转版权销售成本：借：主营业务成本-版权成本贷：库存商品-影视片98.版权授权使用费收入（新媒体平台）：借：银行存款贷：其他业务收入-授权收入应交税费-应交增值税（销项税额）99.小规模纳税人收取授权费：借：银行存款贷：其他业务收入-授权收入应交税费-应交增值税100.影片广告植入收入：借：银行存款贷：主营业务收入-广告收入应交税费-应交增值税（销项税额）101.版权质押贷款（版权抵押融资）：借：银行存款贷：短期借款/长期借款102.支付版权质押登记费：借：财务费用-手续费贷：银行存款103.版权转让收入（二手版权转卖）：借：银行存款贷：其他业务收入-版权转让收入应交税费-应交增值税（销项税额）104.结转版权转让成本：借：其他业务成本-版权成本贷：无形资产-版权105.收取影片衍生品授权费（玩具、服装授权）：借：银行存款贷：其他业务收入-衍生品授权收入应交税费-应交增值税（销项税额）106.影片点播分成收入（第三方平台）：借：银行存款贷：主营业务收入-点播分成收入应交税费-应交增值税（销项税额）107.版权使用费预收款（年度授权）：借：银行存款贷：合同负债-版权预收款应交税费-应交增值税（销项税额）108.按月分摊预收款收入：借：合同负债-版权预收款贷：其他业务收入-授权收入109.收到影片获奖奖金：借：银行存款贷：营业外收入-奖金收入110.版权侵权赔偿收入：借：银行存款贷：营业外收入-赔偿收入应交税费-应交增值税（销项税额）111.出租拍摄设备收入：借：银行存款贷：其他业务收入-设备租赁收入应交税费-应交增值税（销项税额）112.结转设备租赁成本（折旧费）：借：其他业务成本-租赁成本贷：累计折旧-拍摄设备113.提供影视制作服务收入（代拍宣传片）：借：银行存款贷：主营业务收入-制作服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）114.结转制作服务成本：借：主营业务成本-制作成本贷：生产成本115.版权续展费支出：借：无形资产-版权应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款116.无形资产摊销（版权，10年）：借：主营业务成本-摊销费贷：累计摊销117.销售影片素材资料收入（拍摄花絮）：借：银行存款贷：其他业务收入-素材收入应交税费-应交增值税（销项税额）118.影视培训收入（演员培训、制作培训）：借：银行存款贷：其他业务收入-培训收入应交税费-应交增值税（销项税额）119.结转培训成本（讲师薪酬）：借：其他业务成本-培训成本贷：应付职工薪酬120.月末结转版权相关收入与成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本累计摊销五、设备与固定资产（18个）121.购买剪辑工作站（后期制作）：借：固定资产-后期设备-剪辑机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款122.购买录音设备（收音麦克风）：借：固定资产-音频设备-录音笔应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金123.购买办公电脑（行政/财务）：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款124.小规模纳税人购买办公电脑：借：固定资产-办公设备-电脑贷：银行存款125.购买运输车辆（器材运输）：借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款126.拍摄设备折旧费（摄像机、灯光）：借：生产成本-折旧费贷：累计折旧-拍摄设备127.后期设备折旧费（剪辑机、调色台）：借：生产成本-折旧费贷：累计折旧-后期设备128.办公设备折旧费（电脑、打印机）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧-办公设备129.运输车辆折旧费：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧-运输设备130.固定资产盘点盘盈（未入账耳机）：借：固定资产-音频设备-耳机贷：营业外收入131.固定资产盘点盘亏（旧摄像机）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产-拍摄设备-摄像机132.设备报废处置（旧剪辑机）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-后期设备-剪辑机应交税费-应交增值税（销项税额）133.租赁后期设备（短期租赁特效设备）：借：生产成本-设备租赁费贷：银行存款134.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款135.设备大修（摄像机升级）：借：长期待摊费用-设备大修应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：生产成本-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修136.低值易耗品报废（办公耗材、小型工具）：借：管理费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品137.购买监控设备（办公区安防）：借：固定资产-安防设备-监控应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款138.监控设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧-安防设备六、日常运营与薪酬（25个）139.计提管理人员工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资140.计提销售人员工资（宣发岗）：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资141.计提制作人员工资（后期岗）：借：生产成本-人工费-制作贷：应付职工薪酬-工资142.发放员工工资（代扣个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税143.计提职工社保（公司承担）：借：管理费用-社保销售费用-社保生产成本-社保贷：应付职工薪酬-社保144.缴纳社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬-社保其他应付款-个人社保贷：银行存款145.支付临时工工资（保洁、后勤）：借：管理费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税146.计提员工绩效奖金（销售提成）：借：销售费用-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金147.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税148.支付办公场地租金：借：管理费用-租金贷：银行存款149.支付办公水电费：借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款150.支付物业费：借：管理费用-物业费贷：银行存款151.支付财务软件年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款152.支付快递费（文件邮寄）：借：管理费用-快递费贷：银行存款153.支付办公用品采购费：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金154.支付公司装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费155.支付法律咨询费（版权纠纷）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款156.支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款157.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）158.支付职工教育经费（影视技术培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款159.支付差旅费（员工出差）：借：管理费用-差旅费销售费用-差旅费贷：银行存款160.支付工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款161.支付通讯费（办公电话、流量）：借：管理费用-通讯费贷：银行存款162.支付业务招待费（客户接待）：