做账实操- 4S店账务处理分录

会计实操文库1/26做账实操-4S店账务处理分录一、日常运营基础分录（20个）（一）货币资金与往来1.收到股东投资款（人民币）：借：银行存款-人民币户贷：实收资本资本公积-股本溢价2.现金存入银行：借：银行存款-人民币户贷：库存现金3.提取现金（备用金）：借：库存现金贷：银行存款-人民币户4.支付办公场地租金（自有场地无此分录）：借：管理费用-房租应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户5.支付办公水电费：借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户6.购买办公耗材（纸张、打印机耗材）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户7.支付差旅费（员工出差报销）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款-人民币户/其他应收款8.支付业务招待费（客户洽谈）：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款-人民币户9.计提员工备用金：借：其他应收款-备用金（员工）贷：库存现金报销冲抵：借：管理费用/销售费用/主营业务成本贷：其他应收款-备用金（员工）10.收到厂家拨付的运营补贴：借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）（二）职工薪酬11.计提工资（管理人员+销售顾问+售后技师）：借：管理费用-工资销售费用-工资（销售顾问）主营业务成本-工资（售后技师）贷：应付职工薪酬-工资12.计提社保（单位部分）：借：管理费用-社保费销售费用-社保费主营业务成本-社保费贷：应付职工薪酬-社保费13.计提公积金（单位部分）：借：管理费用-公积金销售费用-公积金主营业务成本-公积金贷：应付职工薪酬-公积金14.发放工资（扣除个人部分社保/公积金/个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款-人民币户其他应收款-社保个人部分其他应收款-公积金个人部分应交税费-应交个人所得税15.缴纳社保（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社保费其他应收款-社保个人部分贷：银行存款-人民币户16.缴纳公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-公积金其他应收款-公积金个人部分贷：银行存款-人民币户17.支付员工福利费（节日福利、工作餐）：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款-人民币户借：管理费用-福利费销售费用-福利费主营业务成本-福利费贷：应付职工薪酬-福利费（三）固定资产与无形资产18.购入办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户19.计提固定资产折旧（办公设备、维修设备）：借：管理费用-折旧费主营业务成本-折旧费（售后设备）贷：累计折旧20.购入汽车管理系统（软件）：借：无形资产-软件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户二、整车销售业务分录（30个）（一）整车采购21.向厂家采购整车（未付款）：借：库存商品-整车（车型）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-汽车厂家22.向厂家支付购车款（电汇）：借：应付账款-汽车厂家贷：银行存款-人民币户23.采购整车支付运输费（厂家代垫，并入车价）：借：库存商品-整车（车型）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-汽车厂家24.整车到货验收入库（暂估，未收到发票）：借：库存商品-整车（车型）贷：应付账款-暂估厂家收到发票后冲销：借：库存商品-整车（车型）（红字）贷：应付账款-暂估厂家（红字）再按正常采购入账25.退回厂家滞销整车（已付款）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品-整车（车型）（二）整车销售（全款）26.销售整车（含税价，全款收款）：借：银行存款贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额，13%）27.结转整车销售成本：借：主营业务成本-整车销售成本贷：库存商品-整车（车型）28.销售整车给予商业折扣（直接折扣）：借：银行存款贷：主营业务收入-整车销售收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）29.销售整车给予现金折扣（付款优惠）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）30.客户购车支付定金（后续转为购车款）：借：银行存款贷：合同负债-购车定金转为购车款：借：合同负债-购车定金贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）31.客户违约，没收购车定金：借：合同负债-购车定金贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）32.销售试驾车（已计提折旧）：借：银行存款累计折旧贷：库存商品-试驾车（或固定资产）应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额，或借方）（三）整车销售（按揭）33.客户按揭购车，收到首付款：借：银行存款贷：合同负债-按揭首付款34.银行放款至4S店（按揭尾款）：借：银行存款贷：合同负债-按揭尾款35.按揭手续完成，确认整车收入：借：合同负债-按揭首付款合同负债-按揭尾款贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）36.向金融机构支付按揭手续费（返利冲抵）：借：财务费用-手续费贷：银行存款（或收到返利时冲减：借：银行存款贷：财务费用-手续费）37.为客户代垫按揭评估费：借：其他应收款-客户贷：银行存款收到客户偿还：借：银行存款贷：其他应收款-客户38.按揭购车客户违约，收回车辆（未过户）：借：库存商品-回收车辆贷：主营业务收入-整车销售收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）借：主营业务成本-整车销售成本（红字）贷：库存商品-整车（车型）（红字）（四）以旧换新业务39.收到客户旧车（抵减购车款）：借：库存商品-二手车（评估价）应交税费-应交增值税（进项税额，按3%减按2%或13%）贷：合同负债-旧车抵款40.客户支付差额购车款（全款）：借：银行存款合同负债-旧车抵款贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）41.旧车翻新后销售：借：银行存款贷：主营业务收入-二手车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本-二手车销售成本贷：库存商品-二手车生产成本-二手车翻新42.旧车直接转售给二手车商：借：银行存款贷：主营业务收入-二手车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本-二手车销售成本贷：库存商品-二手车（五）厂家返利处理43.收到厂家整车销售返利（与销量挂钩）：借：银行存款/应付账款-汽车厂家贷：主营业务成本-整车销售成本（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）44.收到厂家现金返利（冲减成本）：借：银行存款贷：主营业务成本-整车销售成本（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）45.收到厂家实物返利（整车）：借：库存商品-整车（车型）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本-整车销售成本（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）46.厂家返利用于抵减应付购车款：借：应付账款-汽车厂家贷：主营业务成本-整车销售成本（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.收到厂家年终奖励返利（不与销量直接挂钩）：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（六）其他整车相关业务48.销售汽车装饰（随车打包销售）：借：银行存款贷：主营业务收入-整车销售收入主营业务收入-装饰收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转装饰成本：借：主营业务成本-装饰成本贷：库存商品-汽车装饰49.单独销售汽车装饰（售后单独购买）：借：银行存款贷：主营业务收入-装饰收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本同上50.客户购车赠送保养套餐（新收入准则）：借：银行存款贷：主营业务收入-整车销售收入合同负债-保养套餐应交税费-应交增值税（销项税额）保养时确认收入：借：合同负债-保养套餐贷：主营业务收入-售后保养收入应交税费-应交增值税（销项税额）三、售后服务业务分录（25个）（一）维修保养收入51.客户到店维修保养（全款收款）：借：银行存款贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额，13%）52.客户使用保养套餐消费：借：合同负债-保养套餐贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）53.维修保养未收款（单位客户赊账）：借：应收账款-单位客户贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）54.收到赊账客户维修款：借：银行存款贷：应收账款-单位客户55.维修保养过程中消耗配件：借：主营业务成本-售后配件成本贷：库存商品-汽车配件（配件名称）56.维修保养人工成本（技师薪酬）：借：主营业务成本-售后人工成本贷：应付职工薪酬-工资57.维修保养使用辅料（机油、螺丝）：借：主营业务成本-售后辅料成本贷：库存商品-售后辅料（二）保险理赔业务58.收到保险公司理赔款（直赔4S店）：借：银行存款贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）59.客户先垫付维修款，后保险公司赔付（4S店代收）：借：银行存款（客户付款）贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到保险公司款项：借：银行存款贷：其他应付款-客户支付客户：借：其他应付款-客户贷：银行存款60.保险理赔维修超支，客户补足差额：借：银行存款（保险公司+客户）贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）61.保险理赔配件厂家单独返利：借：银行存款贷：主营业务成本-售后配件成本（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）（三）索赔与召回业务62.向汽车厂家申请质量索赔（配件+工时）：借：应收账款-汽车厂家贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）63.收到厂家索赔款：借：银行存款贷：应收账款-汽车厂家64.厂家召回车辆，提供免费维修：借：应收账款-汽车厂家贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）同时结转成本（配件+人工）：借：主营业务成本贷：库存商品-汽车配件应付职工薪酬65.厂家承担召回车辆的拖车费：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）（四）售后其他业务66.销售二手车延保服务：借：银行存款贷：合同负债-延保服务延保期间确认收入：借：合同负债-延保服务贷：主营业务收入-延保收入应交税费-应交增值税（销项税额）67.延保服务期间发生维修成本：借：主营业务成本-延保成本贷：库存商品-汽车配件应付职工薪酬68.售后维修产生废品（旧配件）销售：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本（如有）：借：其他业务成本贷：原材料-废旧配件69.为客户提供车辆救援服务（收费）：借：银行存款贷：主营业务收入-救援收入应交税费-应交增值税（销项税额）70.售后维修设备日常维修费用：借：主营业务成本-设备维修费贷：银行存款/库存商品-维修辅料71.售后车间水电费：借：主营业务成本-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.售后业务促销（维修打折）：借：银行存款贷：主营业务收入-售后维修收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）73.客户投诉维修质量，支付赔偿金：借：营业外支出-赔偿款贷：银行存款74.售后维修套餐预收款：借：银行存款贷：合同负债-维修套餐消费时确认收入同上75.年末结转售后未完工维修项目成本（如有）：借：在产品-售后维修贷：库存商品-汽车配件应付职工薪酬次年完工：借：主营业务成本贷：在产品-售后维修四、汽车配件销售业务分录（15个）（一）配件采购76.向厂家采购汽车配件（付款）：借：库存商品-汽车配件（配件名称）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户77.向第三方供应商采购配件（未付款）：借：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-配件供应商78.配件采购运输费（单独支付）：借：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款79.配件到货验收入库（暂估）：借：库存商品-汽车配件贷：应付账款-暂估配件商收到发票后冲销并重新入账80.退回不合格配件（已付款）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品-汽车配件（二）配件销售81.单独销售汽车配件（零售）：借：银行存款贷：主营业务收入-配件销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）82.向其他维修厂批发配件（赊销）：借：应收账款-维修厂贷：主营业务收入-配件销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）83.收到批发配件货款：借：银行存款贷：应收账款-维修厂84.配件销售给予折扣：借：银行存款销售费用-折扣折让贷：主营业务收入-配件销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）85.配件销售退回（已收款）：借：主营业务收入-配件销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品-汽车配件贷：主营业务成本-配件销售成本（三）配件库存管理86.配件盘点盘盈：借：库存商品-汽车配件贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用87.配件盘点盘亏（正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-汽车配件批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢88.配件盘点盘亏（非正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（责任人赔偿）贷：待处理财产损溢89.计提配件跌价准备（市场价格下跌）：借：资产减值损失贷：存货跌价准备90.配件跌价准备转回（市场价格回升）：借：存货跌价准备贷：资产减值损失五、金融与保险代理业务分录（20个）（一）保险代理收入91.为客户代办机动车交强险（代收保费）：借：银行存款贷：其他应付款-保险公司（交强险保费）主营业务收入-保险代理佣金应交税费-应交增值税（销项税额，6%）92.为客户代办商业险（代收保费）：借：银行存款贷：其他应付款-保险公司（商业险保费）主营业务收入-保险代理佣金应交税费-应交增值税（销项税额）93.向保险公司支付代收保费：借：其他应付款-保险公司（交强险+商业险）贷：银行存款94.收到保险公司单独支付的代理佣金：借：银行存款贷：主营业务收入-保险代理佣金应交税费-应交增值税（销项税额）95.保险佣金返利（保险公司额外奖励）：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）96.客户退保，退还保费（已支付给保险公司）：借：其他应付款-保险公司贷：银行存款同时冲减佣金收入：借：主营业务收入-保险代理佣金应交税费-应交增值税（销项税额）贷：其他应付款-保险公司（二）汽车金融业务97.为客户代办汽车按揭贷款，收取金融服务费：借：银行存款贷：主营业务收入-金融服务费应交税费-应交增值税（销项税额）98.向汽车金融公司支付合作服务费（返利冲抵）：借：财务费用-金融合作费贷：银行存款（或收到返利：借：银行存款贷：财务费用-金融合作费）99.客户按揭贷款逾期，收到金融公司罚息分成：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）100.为客户代办车辆抵押登记，收取抵押费：借：银行存款贷：主营业务收入-抵押登记费应交税费-应交增值税（销项税额）101.代客户支付车辆购置税：借：其他应收款-客户（购置税）贷：银行存款收到客户偿还：借：银行存款贷：其他应收款-客户（购置税）102.代客户支付车船税（并入保险代收）：借：银行存款贷：其他应付款-税务局（车船税）支付时：借：其他应付款-税务局（车船税）贷：银行存款（三）其他金融相关业务103.销售汽车延保服务（与金融公司合作）：借：银行存款贷：合同负债-延保服务应交税费-应交增值税（销项税额）按履约进度确认收入：借：合同负债-延保服务贷：主营业务收入-延保收入104.收到金融公司支付的延保业务分成：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）105.为客户提供汽车租赁服务（长期租赁）：借：银行存款贷：主营业务收入-汽车租赁收入应交税费-应交增值税（销项税额）计提租赁车辆折旧：借：主营业务成本-租赁折旧贷：累计折旧106.汽车租赁客户支付押金：借：银行存款贷：其他应付款-租赁押金退还时：借：其他应付款-租赁押金贷：银行存款107.租赁车辆维修费用（客户责任）：借：其他应收款-租赁客户贷：主营业务收入-售后维修收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到款项：借：银行存款贷：其他应收款-租赁客户108.租赁车辆维修费用（4S店责任）：借：主营业务成本-租赁维修成本贷：库存商品-汽车配件应付职工薪酬109.销售汽车装饰套餐（金融贷款客户专属）：借：银行存款贷：主营业务收入-装饰收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本-装饰成本贷：库存商品-汽车装饰110.收到汽车金融公司的贴息补贴（降低客户贷款利率）：借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）六、费用与资产负债管理分录（20个）（一）期间费用111.支付广告费（线上推广+线下传单）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款112.支付市场推广费（车展展位费）：借：销售费用-推广费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款113.销售顾问提成（按销量计提）：借：销售费用-提成贷：应付职工薪酬-提成发放：借：应付职工薪酬-提成贷：银行存款应交税费-应交个人所得税114.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款115.支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款116.支付水电费（办公区+售后车间）：借：管理费用-水电费主营业务成本-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款117.支付物业费（办公场地）：借：管理费用-物业费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）固定资产与无形资产118.购入售后维修设备（举升机、检测仪）：借：固定资产-维修设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款119.固定资产处置（出售维修设备，盈利）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）借：固定资产清理贷：资产处置损益120.固定资产处置（出售维修设备，亏损）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款资产处置损益贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）121.无形资产摊销（汽车管理系统）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销122.无形资产出售（转让软件使用权）：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额，或借方）（三）往来款项管理123.计提应收账款坏账准备（单位客户+维修厂）：借：信用减值损失贷：坏账准备124.冲减多计提的坏账准备：借：坏账准备贷：信用减值损失125.核销无法收回的应收账款：借：坏账准备贷：应收账款-单位客户/维修厂126.已核销坏账重新收回：借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款127.应付账款无法支付（超过3年，对方未追索）：借：应付账款-配件供应商/厂家贷：营业外收入128.其他应收款（客户垫付款）计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备129.其他应付款（代收保费）清理，确认无法支付：借：其他应付款贷：营业外收入130.短期借款（经营周转）：借：银行存款贷：短期借款支付利息：借：财务费用-利息支出贷：银行存款偿还本金：借：短期借款贷：银行存款七、税费处理分录（15个）（一）增值税131.一般纳税人期末结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）132.一般纳税人期末结转进项税额：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）133.计提一般纳税人未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税134.缴纳一般纳税人增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款135.小规模纳税人计提增值税（征收率3%）：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税136.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款137.增值税进项税额转出（配件用于职工福利）：借：应付职工薪酬-福利费贷：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额转出）138.收到增值税留抵退税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（留抵退税）（二）企业所得税139.计提季度企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税140.缴纳季度企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款141.汇算清缴补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款142.汇算清缴退税：借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润（三）其他税费143.计提城市维护建设税（按增值税额×7%/5%/1%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税144.计提教育费附加（按增值税额×3%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加145.计提地方教育附加（按增值税额×2%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加146.缴纳印花税（购销合同、租赁合同等）：借：税金及附加贷：银行存款147.缴纳房产税（自有办公场地+售后车间）：借：税金及附加贷：银行存款148.缴纳土地使用税（自有场地）：借：税金及附加贷：银行存款149.缴纳车辆购置税（试驾车）：借：固定资产-试驾车贷：银行存款150.缴纳车船税（试驾车）：借：税金及附加贷：银行存款八、特殊业务分录（13个）151.政府补助（新能源汽车销售补贴）：借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）152.政府补助（厂房建设补贴，与资产相关）：借：银行存款贷：递延收益资产使用期间摊销：借：递延收益贷：其他收益153.债务重组（以整车抵偿应付配件款）：借：应付账款-配件供应商贷：主营业务收入-整车销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）营业外收入-债务重组利得结转成本：借：主营业务成本-整车销售成本贷：库存商品-整车154.资产置换（维修设备换汽车配件）：借：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额）资产处置损益（差额，或贷方）贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）155.对外投资（投资其他4S店）：借：长期股权投资贷：银行存款库存商品-整车（如有）应交税费-应交增值税（销项税额）156.收到投资分红（成本法核算）：借：银行存款贷：投资收益157.试驾车转为固定资产：借：固定资产-试驾车贷：库存商品-整车应交税费-应交增值税（进项税额转出）158.试驾车对外销售（已作为固定资产）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-试驾车应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额）159.疫情期间收到社保减免：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他收益160.客户购买新能源汽车，代垫国家补贴：借：其他应收款-国家补贴贷：银行存款收到补贴：借：银行存款贷：其他应收款-国家补贴161.4S店扩建售后车间（资本化）：借：在建工程贷：银行存款工程物资应付职工薪酬完工转固：借：固定资产-车间贷：在建工程162.售后车间装修费用（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款摊销：借：主营业务成本-装修摊销贷：长期待摊费用-装修费163.因自然灾害导致配件损失：借：营业外支出-非常损失其他应收款-保险公司贷：库存商品-汽车配件应交税费-应交增值税（进项税额转出）九、损益结转与利润分配分录（10个）164.结转主营业务收入（整车