做账实操-化工厂账务处理分录

会计实操文库26/26做账实操-化工厂账务处理分录一、日常运营基础分录（20个）（一）货币资金与往来1.收到股东投资款（人民币）：借：银行存款-人民币户贷：实收资本资本公积-股本溢价2.现金存入银行：借：银行存款-人民币户贷：库存现金3.提取备用金（日常零星开支）：借：库存现金贷：银行存款-人民币户4.支付办公场地租金（自有场地无此分录）：借：管理费用-房租应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户5.支付办公水电费：借：管理费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户6.购买办公耗材（纸张、打印机耗材）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户7.员工出差预借差旅费：借：其他应收款-XX员工贷：库存现金/银行存款报销冲抵：借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-XX员工多退少补：借/贷：库存现金8.支付业务招待费（客户洽谈、项目对接）：借：管理费用-业务招待费贷：银行存款-人民币户9.收到客户产品预付款：借：银行存款贷：合同负债-产品预付款10.支付法律咨询费（合同审核、环保合规咨询）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户（二）职工薪酬11.计提工资（管理人员+生产工人+技术人员+销售人员）：借：管理费用-工资生产成本-直接人工制造费用-工资（技术/设备维护）销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资12.计提社保（单位部分）：借：管理费用-社保费生产成本-直接人工制造费用-社保费销售费用-社保费贷：应付职工薪酬-社会保险费13.计提公积金（单位部分）：借：管理费用-公积金生产成本-直接人工制造费用-公积金销售费用-公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金14.发放工资（扣除个人部分社保/公积金/个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款-人民币户其他应收款-个人社保其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税15.缴纳社保（单位+个人）：借：应付职工薪酬-社会保险费其他应收款-个人社保贷：银行存款-人民币户16.缴纳公积金（单位+个人）：借：应付职工薪酬-住房公积金其他应收款-个人公积金贷：银行存款-人民币户17.支付职工福利费（节日福利、工作餐）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款-人民币户借：管理费用-福利费生产成本-直接人工制造费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利（三）固定资产与无形资产18.购入办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户19.计提固定资产折旧（办公设备、反应釜、精馏塔、环保设备）：借：管理费用-折旧费生产成本-制造费用制造费用-折旧费（设备维护）贷：累计折旧20.购入化工生产配方专利（无形资产）：借：无形资产-专利应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款-人民币户二、原材料采购与库存管理分录（30个）（一）主料采购（化工原料）21.采购原油（主料）：借：原材料-主料-原油应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款22.采购甲醇（主料）：借：原材料-主料-甲醇应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款23.采购乙烯（主料）：借：原材料-主料-乙烯应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款24.采购苯（主料）：借：原材料-主料-苯应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款25.主料采购运输费（危险品专用物流）：借：原材料-主料（对应品种）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.主料验收入库（暂估，未收到发票）：借：原材料-主料-甲醇贷：应付账款-暂估供应商收到发票后冲销：借：原材料-主料-甲醇（红字）贷：应付账款-暂估供应商（红字）再按正常采购入账27.采购主料发生正常损耗（运输途中挥发）：借：原材料-主料（按实际入库数量）贷：银行存款/应付账款（全额）28.采购主料发生非正常损耗（泄漏、爆炸）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（保险公司/责任人赔偿）贷：待处理财产损溢29.向小规模纳税人采购主料（取得3%专票）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款30.批量采购主料享受商业折扣：借：原材料-主料（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）辅料与催化剂采购31.采购催化剂（反应用）：借：原材料-辅料-催化剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款32.采购溶剂（稀释用）：借：原材料-辅料-溶剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款33.采购稳定剂（防变质用）：借：原材料-辅料-稳定剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款34.采购包装材料（危险品包装桶）：借：原材料-包装材料-危险品包装桶应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款35.采购安全防护用品（防护服、防毒面具）：借：原材料-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款36.辅料验收入库：借：原材料-辅料贷：在途物资-辅料（三）库存管理37.劳保用品领用（生产工人使用）：借：生产成本-直接人工-劳保费贷：原材料-劳保用品38.包装材料领用（产品包装）：借：生产成本-直接材料-包装费贷：原材料-包装材料-危险品包装桶39.原材料盘点盘盈（甲醇）：借：原材料-主料-甲醇贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：管理费用40.原材料盘点盘亏（正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料批准后：借：管理费用贷：待处理财产损溢41.原材料盘点盘亏（非正常损耗）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出其他应收款（赔偿）贷：待处理财产损溢42.计提原材料跌价准备（市场价格下跌）：借：资产减值损失贷：存货跌价准备43.跌价准备转回（市场价格回升）：借：存货跌价准备贷：资产减值损失44.原材料退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-主料45.收到供应商采购返利（现金）：借：银行存款贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）46.收到供应商采购返利（实物）：借：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：原材料-主料（红字）应交税费-应交增值税（进项税额转出）47.原材料调拨（总仓到生产车间）：借：原材料-主料-生产用贷：原材料-主料-库存48.原材料过期报废（变质失效）：借：待处理财产损溢贷：原材料-主料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢49.委托加工化工原料（定制中间体）：借：委托加工物资贷：原材料-主料-乙烯支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款完工入库：借：库存商品-定制中间体贷：委托加工物资50.受托加工化工原料（收到客户原料）：借：原材料-受托加工材料（备查簿登记）贷：受托加工物资加工完成：借：受托加工物资贷：应付职工薪酬原材料-辅料-催化剂交付时：借：银行存款贷：主营业务收入-加工费收入应交税费-应交增值税（销项税额）三、生产加工分录（35个）（一）配料环节51.生产领用原油、甲醇（主料）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-原油原材料-主料-甲醇52.生产领用乙烯、苯（主料）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料-乙烯原材料-主料-苯53.生产领用催化剂、溶剂（辅料）：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-催化剂原材料-辅料-溶剂54.计提配料工人工资：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资55.配料环节水电费：借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（二）反应环节56.反应釜折旧计提（核心生产设备）：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧57.反应环节蒸汽费（加热用）：借：生产成本-制造费用-能耗费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款58.反应环节氮气费（保护气体）：借：生产成本-制造费用-能耗费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款59.反应过程中正常损耗（反应不完全）：借：生产成本-直接材料-主料贷：原材料-主料（损耗部分）60.反应过程中非正常损耗（设备故障导致反应失败）：借：待处理财产损溢贷：生产成本-直接材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢61.反应釜清洗费用：借：制造费用-维护费贷：银行存款原材料-辅料-清洗剂（三）分离与提纯环节62.精馏塔折旧计提：借：生产成本-制造费用-折旧费贷：累计折旧63.提纯工人工资计提：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资64.精馏环节电费（高能耗）：借：生产成本-制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款65.分离用过滤材料领用：借：生产成本-直接材料-辅料贷：原材料-辅料-过滤材料66.提纯过程中冷凝水费用：借：生产成本-制造费用-能耗费贷：银行存款67.提纯后中间体检测费：借：生产成本-制造费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（四）包装与完工入库68.包装工人工资计提：借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资69.包装环节危险品包装费：借：生产成本-直接材料-包装费贷：原材料-包装材料-危险品包装桶70.包装环节标签印刷费：借：生产成本-制造费用-印刷费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.成品质量检测费（入库前）：借：生产成本-制造费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款72.制造费用归集：借：制造费用-折旧费制造费用-水电费制造费用-能耗费制造费用-维护费贷：累计折旧银行存款原材料-辅料73.制造费用分摊至产品（按产量比例）：借：生产成本-制造费用贷：制造费用-归集74.化工成品A完工入库：借：库存商品-化工成品-成品A（型号）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用75.化工中间体B完工入库：借：库存商品-化工中间体-中间体B贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用76.化工副产品C完工入库：借：库存商品-化工副产品-副产品C贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用77.生产废料回收（废催化剂、废溶剂）：借：原材料-废料-废催化剂贷：生产成本-直接材料（红字）78.废料环保处理费用：借：生产成本-制造费用-环保处理费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（环保公司）79.月末在产品核算（未完工中间体）：借：生产成本-在产品贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用次月继续加工：借：生产成本-直接材料贷：生产成本-在产品80.生产设备日常维修费用：借：制造费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款81.生产车间环保设备运行费用（废气处理）：借：制造费用-环保费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款原材料-辅料-环保耗材82.生产车间防爆设施维护费：借：制造费用-安全费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款83.委托加工成品（发出中间体）：借：委托加工物资贷：库存商品-化工中间体-中间体B支付加工费：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款完工入库：借：库存商品-委托加工成品贷：委托加工物资84.化工样品生产（用于质检）：借：管理费用-检测费贷：库存商品-化工成品应交税费-应交增值税（进项税额转出）85.生产过程中废水处理成本（自有处理站）：借：生产成本-制造费用-环保费贷：应付职工薪酬（处理人员工资）累计折旧（处理设备）原材料-辅料-污水处理剂四、产品销售分录（25个）（一）内销业务86.批发销售化工成品A（含税价，已收款）：借：银行存款贷：主营业务收入-化工成品销售收入-成品A应交税费-应交增值税（销项税额，13%）87.批发销售化工中间体B（赊销）：借：应收账款-客户贷：主营业务收入-化工中间体销售收入-中间体B应交税费-应交增值税（销项税额）收到货款：借：银行存款贷：应收账款-客户88.零售销售化工副产品C（门店销售）：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入-化工副产品销售收入-副产品C应交税费-应交增值税（销项税额）89.销售化工产品代垫危险品运输费：借：应收账款-客户贷：银行存款（危险品物流）收到货款及运费：借：银行存款贷：应收账款-客户主营业务收入（货款部分）90.销售化工产品给予商业折扣（直接折扣）：借：银行存款贷：主营业务收入-化工成品销售收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）91.销售化工产品给予现金折扣（提前付款优惠）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）92.销售化工产品退回（已收款）：借：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品-化工成品贷：主营业务成本93.销售化工产品退回（未收款）：借：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应收账款-客户借：库存商品-化工成品贷：主营业务成本（二）特殊销售业务94.预售化工产品（收取定金）：借：银行存款贷：合同负债-预售定金发货后确认收入：借：合同负债-预售定金贷：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）95.化工产品组合销售（成品A+中间体B）：借：银行存款贷：主营业务收入-化工成品销售收入-成品A主营业务收入-化工中间体销售收入-中间体B（按公允价值分摊）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-化工成品-成品A库存商品-化工中间体-中间体B96.线上平台销售（化工电商平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）平台提现：借：银行存款销售费用-平台佣金贷：其他货币资金-平台账户97.出口销售化工产品（免税并退税）：借：应收账款-外币户（客户）贷：主营业务收入-出口收入（免税，无销项税额）支付危险品海运费：借：主营业务收入-出口收入（红字）贷：银行存款-外币户收到出口退税款：借：银行存款贷：应收出口退税98.出口化工产品转内销：借：应收账款-国内客户贷：主营业务收入-内销收入应交税费-应交增值税（销项税额）99.化工产品过期报废（保质期到期）：借：待处理财产损溢贷：库存商品-化工成品应交税费-应交增值税（进项税额转出）批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢100.滞销化工产品折价销售：借：银行存款贷：主营业务收入-化工成品销售收入（折价后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-化工成品101.化工产品用于职工福利（车间消毒）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：库存商品-化工成品应交税费-应交增值税（进项税额转出）102.化工产品对外捐赠（防疫物资）：借：营业外支出-捐赠支出贷：库存商品-化工成品应交税费-应交增值税（进项税额转出）103.长期供货合同（定期结算）：借：应收账款-长期客户贷：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）定期收款：借：银行存款贷：应收账款-长期客户104.销售化工产品收取违约金（客户违约）：借：银行存款贷：营业外收入应交税费-应交增值税（销项税额）105.客户拖欠货款计提坏账准备：借：信用减值损失贷：坏账准备106.核销无法收回的应收账款：借：坏账准备贷：应收账款-客户107.已核销坏账重新收回：借：应收账款-客户贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款-客户108.销售化工产品配套技术服务（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-技术服务收入应交税费-应交增值税（销项税额，6%）结转成本：借：其他业务成本贷：应付职工薪酬（技术人员工资）无形资产摊销（技术专利）109.化工产品质量保证金（客户扣留）：借：应收账款-质量保证金贷：主营业务收入-化工成品销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）收到保证金：借：银行存款贷：应收账款-质量保证金110.销售化工废料（合规处理后）：借：银行存款贷：其他业务收入-废料销售收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：原材料-废料-废催化剂五、资产与往来管理分录（15个）（一）固定资产管理111.购入反应釜（核心生产设备）：借：固定资产-生产设备-反应釜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款112.购入精馏塔、环保设备：借：固定资产-生产设备-精馏塔应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款113.固定资产处置（出售环保设备，盈利）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）借：固定资产清理贷：资产处置损益114.固定资产处置（出售反应釜，亏损）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款资产处置损益贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）115.固定资产报废（生产设备）：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出贷：固定资产清理116.固定资产盘盈：借：固定资产贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：以前年度损益调整117.固定资产盘亏：借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产批准后：借：营业外支出贷：待处理财产损溢（二）无形资产与其他资产118.无形资产摊销（生产配方专利）：借：制造费用-无形资产摊销贷：累计摊销119.无形资产出售（转让化工技术专利）：借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益（差额）120.长期待摊费用（生产车间防爆装修）：借：长期待摊费用-装修费贷：银行存款摊销：借：制造费用-装修摊销贷：长期待摊费用-装修费（三）往来款项管理121.应付账款到期支付：借：应付账款-供应商贷：银行存款122.应付账款无法支付（超过3年）：借：应付账款-供应商贷：营业外收入123.收到客户保证金（长期合作）：借：银行存款贷：其他应付款-保证金退还：借：其他应付款-保证金贷：银行存款124.支付保证金（供应商合作）：借：其他应收款-保证金贷：银行存款收回：借：银行存款贷：其他应收款-保证金125.代客户垫付技术服务费：借：其他应收款-客户贷：银行存款收回：借：银行存款贷：其他应收款-客户六、税费处理分录（15个）（一）增值税126.一般纳税人增值税期末结转（销项>进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税127.一般纳税人增值税期末结转（进项>销项，留抵）：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）128.缴纳一般纳税人增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款-人民币户129.小规模纳税人计提增值税（征收率3%）：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税130.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款-人民币户131.增值税进项税额转出（原材料用于福利/损耗）：借：应付职工薪酬/待处理财产损溢贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）132.收到增值税留抵退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交增值税（留抵退税）133.出口商品退税计提：借：应收出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（二）企业所得税134.计提季度企业所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税135.缴纳季度企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-人民币户136.汇算清缴补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款137.汇算清缴退税：借：银行存款-人民币户贷：应交税费-应交企业所得税借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润138.环保设备投资额抵免企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润（三）其他税费139.计提城市维护建设税（按增值税额×7%/5%/1%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税140.计提教育费附加（按增值税额×3%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加141.计提地方教育附加（按增值税额×2%）：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加142.缴纳印花税（购销合同、技术合同）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户143.缴纳房产税（自有办公场地+生产车间）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户144.缴纳土地使用税（自有土地）：借：税金及附加贷：银行存款-人民币户145.缴纳环境保护税（废气、废水、固体废物）：借：税金及附加贷：应交税费-应交环境保护税缴纳：借：应交税费-应交环境保护税贷：银行存款七、特殊业务分录（18个）146.政府环保补贴（与收益相关）：借：银行存款贷：其他收益147.政府环保补贴（与资产相关，如购置废气处理设备）：借：银行存款贷：递延收益资产使用期间摊销：借：递延收益贷：其他收益148.债务重组（以化工产品抵偿应付材料款）：借：应付账款-供应商贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）营业外收入-债务重组利得（差额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品-化工产品149.资产置换（生产设备换化工主料）：借：原材料-主料-甲醇应交税费-应交增值税（进项税额）资产处置损益（差额）贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）150.对外投资（投资其他化工企业）：借：长期股权投资贷：银行存款固定资产（如有）应交税费-应交增值税（销项税额）151.收到投资分红（成本法核算）：借：银行存款贷：投资收益152.化工厂扩建生产车间（资本化）：借：在建工程贷：银行存款工程物资完工转固：借：固定资产-生产车间贷：在建工程153.反应釜大修费用（资本化）：借：在建工程贷：银行存款原材料-辅料-耐火材料完工转固：借：固定资产-生产设备-反应釜贷：在建工程154.疫情期间收到社保减免：借：应付职工薪酬-社保费贷：其他收益155.化工产品安全认证费用（如危化品经营许可证）：借：管理费用-认证费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款156.生产设备融资租赁（租入精馏塔）：借：固定资产-融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款-融资租赁款支付租金：借：长期应付款-融资租赁款贷：银行存款分摊利息：借：财务费用贷：未确认融资费用157.售后技术服务（质保期内免费）：借：销售费用-技术服务费贷：应付职工薪酬原材料-辅料-维修耗材158.售后技术服务（质保期外收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-技术服务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：其他业务成本贷：应付职工薪酬原材料-辅料-维修耗材159.客户投诉赔偿支出（产品质量问题）：借：营业外支出-赔偿款贷：银行存款160.收到供应商质量赔偿收入：借：银行存款贷：营业外收入161.跨区域分支机构资金调拨：借：其他应收款-分支机构贷：银行存款分支机构还款：借：银行存款贷：其他应收款-分支机构162.化工厂注销清算，处置全部资产：借：银行存款累计折旧贷：固定资产库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）借：实收资本未分配利润贷：清算净损益163.公益捐赠化工产品（救灾物资）：借：营业外支出-公益捐赠贷：库存商品-化工产品应交税费-应交增值税（进项税额转出）164.化工产品研发（新配方研发）：借：研发支出-费用化支出贷：原材料-主料应付职工薪酬银行存款期末结转：借：管理费用-研发费用贷：研发支出-费用化支出165.研发成果转化（新配方批量生产）：借：生产成本-直接材料贷：研发支出-资本化支出借：库存商品-化工产品（新配方）贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用166.委托代销化工产品（发出商品）：借：发出商品贷：库存商品-化工产品收到代销清单：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品167.受托代销化工产品（收到商品）：借：受托代销商品贷：受托代销商品款销售后：借：银行存款贷：应付账款-委托方应交税费-应交增值税（销项税额）结转：借：受托代销商品款贷：受托代销商品支付货款并收取手续费