做账实操-婚庆公司账务处理分录

会计实操文库1/16做账实操-婚庆公司账务处理分录一、客户预订与收款（25个）1.银行转账收取婚礼策划定金（预收）：借：银行存款贷：合同负债-婚礼定金应交税费-应交增值税（销项税额）2.现金收取求婚布置预付款：借：库存现金贷：合同负债-求婚预付款应交税费-应交增值税（销项税额）3.赊销婚礼套餐（企业团单，分期收款）：借：应收账款-XX企业贷：主营业务收入-婚礼套餐应交税费-应交增值税（销项税额）4.微信收取婚纱租赁定金：借：其他货币资金-微信贷：合同负债-婚纱租赁定金应交税费-应交增值税（销项税额）5.小规模纳税人收取婚礼定金：借：银行存款贷：合同负债-婚礼定金应交税费-应交增值税6.收取完整婚礼服务费用（全款）：借：银行存款贷：主营业务收入-婚礼全案应交税费-应交增值税（销项税额）7.按婚礼执行进度确认收入（分期结转）：借：合同负债-婚礼定金贷：主营业务收入-婚礼服务应交税费-应交增值税（销项税额）8.收取摄影摄像单独服务费：借：银行存款贷：主营业务收入-摄影摄像应交税费-应交增值税（销项税额）9.收取婚礼跟妆服务费：借：库存现金贷：主营业务收入-跟妆服务应交税费-应交增值税（销项税额）10.收取场地布置附加费（鲜花升级）：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-附加服务应交税费-应交增值税（销项税额）11.收取客户违约金（取消已确认订单）：借：银行存款贷：营业外收入-违约金收入应交税费-应交增值税（销项税额）12.退还客户定金（订单取消，符合约定）：借：合同负债-婚礼定金应交税费-应交增值税（销项税额转出）贷：银行存款13.给予客户商业折扣（批量预订优惠）：借：银行存款贷：主营业务收入-婚礼服务（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）14.给予客户现金折扣（提前全款支付）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：合同负债-婚礼定金应交税费-应交增值税（销项税额）15.收取婚礼车队租赁费用：借：银行存款贷：主营业务收入-车队租赁应交税费-应交增值税（销项税额）16.线上平台收取婚礼套餐费（第三方平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-平台订单应交税费-应交增值税（销项税额）17.平台扣除服务费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户18.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户19.跨月补收客户欠款（服务后少付）：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）20.收取婚礼伴手礼定制费（单独收费）：借：银行存款贷：其他业务收入-伴手礼销售应交税费-应交增值税（销项税额）21.小规模纳税人收取跟妆费：借：库存现金贷：主营业务收入-跟妆服务应交税费-应交增值税22.客户转单补差价：借：银行存款贷：主营业务收入-差价收入应交税费-应交增值税（销项税额）23.客户转单退差价：借：主营业务收入-差价收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款24.收取婚礼现场直播服务费：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-直播服务应交税费-应交增值税（销项税额）25.月末结转预订相关收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、服务筹备与执行（35个）26.计提婚礼策划师工资：借：主营业务成本-直接人工-策划贷：应付职工薪酬-工资27.计提司仪主持劳务报酬（兼职）：借：主营业务成本-直接人工-司仪贷：应付职工薪酬-兼职薪酬28.发放策划师工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税29.发放兼职摄影师报酬：借：应付职工薪酬-兼职薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税30.计提服务人员社保（公司承担）：借：主营业务成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保31.缴纳服务人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款32.采购婚礼鲜花（主花材）：借：主营业务成本-直接材料-鲜花应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款33.采购婚礼道具（气球、彩带）：借：主营业务成本-直接材料-道具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金34.小规模纳税人采购鲜花：借：主营业务成本-直接材料-鲜花贷：银行存款35.租赁婚礼场地装饰设备（灯光、音响）：借：主营业务成本-租赁费用-设备租赁贷：银行存款36.租赁婚纱礼服（用于客户租赁）：借：主营业务成本-租赁费用-婚纱租赁贷：应付账款-XX租赁商37.支付婚礼场地搭建费（外部团队）：借：主营业务成本-搭建费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款38.支付摄影摄像设备租赁费：借：主营业务成本-租赁费用-设备租赁应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款39.婚礼执行期间差旅费（跨城服务）：借：主营业务成本-差旅费用贷：银行存款40.采购婚礼装饰布料（纱幔、桌布）：借：主营业务成本-直接材料-布料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款41.支付化妆师化妆品采购费：借：主营业务成本-直接材料-化妆品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金42.委托外部制作婚礼视频（后期剪辑）：借：主营业务成本-外包费用-视频制作应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款43.小规模纳税人支付视频制作费：借：主营业务成本-外包费用-视频制作贷：银行存款44.采购婚礼喜糖（配套销售）：借：库存商品-喜糖应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款45.领用喜糖用于婚礼配套：借：主营业务成本-直接材料-喜糖贷：库存商品-喜糖46.支付婚礼现场安保服务费：借：主营业务成本-安保费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款47.支付婚礼音乐版权费：借：主营业务成本-版权费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款48.婚礼道具运输费（执行地运输）：借：主营业务成本-运输费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.采购婚礼指示牌、背景板（定制）：借：主营业务成本-直接材料-定制道具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款50.支付婚礼场地清洁费（执行后清理）：借：主营业务成本-清洁费用贷：银行存款51.服务人员餐费补贴（执行期间）：借：主营业务成本-补贴费用贷：应付职工薪酬-福利费52.支付婚礼应急备用金（现场突发支出）：借：其他应收款-应急备用金贷：库存现金；报销时：借：主营业务成本贷：其他应收款-应急备用金53.采购婚礼电子设备（麦克风、投影仪）：借：固定资产-电子设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款54.电子设备折旧费（婚礼执行使用）：借：主营业务成本-折旧费用贷：累计折旧55.婚礼执行中道具损坏赔偿（客户责任）：借：银行存款贷：其他业务收入-赔偿收入应交税费-应交增值税（销项税额）56.婚礼执行中道具损坏（公司承担）：借：营业外支出-资产损失贷：主营业务成本-直接材料-道具57.月末结转服务成本：借：本年利润贷：主营业务成本三、道具采购与租赁（20个）58.银行转账采购婚礼道具（拱门、路引）：借：固定资产-婚礼道具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款59.现金采购一次性道具（礼花、喜字）：借：主营业务成本-直接材料-一次性道具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金60.赊购婚纱礼服（自有租赁）：借：库存商品-婚纱礼服应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商61.采购婚礼灯光设备（LED帕灯）：借：固定资产-灯光设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.小规模纳税人采购婚纱：借：库存商品-婚纱礼服贷：银行存款63.采购婚礼音响设备（调音台、音箱）：借：固定资产-音响设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款64.采购摄影摄像设备（相机、摄像机）：借：固定资产-摄影设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款65.采购婚礼装饰配件（胸花、腕花）：借：主营业务成本-直接材料-配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金66.暂估入库（定制背景板未到票）：借：库存商品-暂估道具贷：应付账款-暂估应付账款67.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：库存商品-暂估道具68.收到暂估道具发票（补入账）：借：库存商品-背景板应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款69.道具采购运输费（计入成本）：借：固定资产-婚礼道具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款70.采购道具退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：库存商品-XX道具71.供应商给予商业折扣（入账时）：借：库存商品-XX道具（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款72.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用73.出租自有婚礼道具给其他公司：借：银行存款贷：其他业务收入-道具租赁应交税费-应交增值税（销项税额）74.结转道具租赁成本（折旧摊销）：借：其他业务成本-租赁成本贷：累计折旧75.道具报废处置（损坏无法使用）：借：营业外支出-资产报废累计折旧贷：固定资产-婚礼道具76.小规模纳税人出租道具：借：银行存款贷：其他业务收入-道具租赁应交税费-应交增值税77.预付道具采购款（定制高端道具）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款四、成品交付与回款（25个）78.交付婚礼视频、照片成品（确认尾款）：借：银行存款贷：主营业务收入-成品交付应交税费-应交增值税（销项税额）79.银行转账收取婚礼服务尾款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）80.现金收取婚纱租赁尾款：借：库存现金贷：合同负债-婚纱租赁定金应交税费-应交增值税（销项税额）81.微信收取婚礼相册制作费：借：其他货币资金-微信贷：其他业务收入-相册制作应交税费-应交增值税（销项税额）82.小规模纳税人收取成品尾款：借：银行存款贷：主营业务收入-成品交付应交税费-应交增值税83.销售婚礼周边产品（定制U盘、纪念册）：借：银行存款贷：其他业务收入-周边销售应交税费-应交增值税（销项税额）84.结转周边产品销售成本：借：其他业务成本贷：库存商品-周边产品85.客户因成品质量投诉退款（部分）：借：主营业务收入-成品交付应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款86.收到客户推荐奖励（老带新返现）：借：销售费用-奖励费用贷：银行存款87.委托代销婚礼套餐（婚庆中介）：借：委托代销商品-套餐贷：主营业务收入-代销准备应交税费-应交增值税（销项税额）88.收到代销清单确认收入：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-代销销售应交税费-应交增值税（销项税额）89.支付代销手续费：借：销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-代销商90.收到代销回款：借：银行存款贷：应收账款-代销商91.跨月补收成品尾款（少付）：借：银行存款贷：其他业务收入-补收款项应交税费-应交增值税（销项税额）92.出口婚礼策划服务（境外客户）：借：应收账款-境外客户贷：主营业务收入-出口服务应交税费-应交增值税（销项税额）93.收到出口服务回款：借：银行存款贷：应收账款-境外客户94.婚礼道具快递费（成品邮寄客户）：借：销售费用-快递费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款95.客户自提婚礼相册（收取工本费）：借：库存现金贷：其他业务收入-工本费应交税费-应交增值税（销项税额）96.销售二手摄影设备（淘汰旧相机）：借：银行存款累计折旧贷：固定资产-摄影设备应交税费-应交增值税（销项税额）资产处置损益97.客户定制婚礼纪念视频加项费：借：银行存款贷：主营业务收入-加项服务应交税费-应交增值税（销项税额）98.月末结转成品相关收入：借：主营业务收入其他业务收入资产处置损益贷：本年利润99.月末结转成品相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本100.婚礼服务套餐捆绑销售（策划+摄影+跟妆）：借：银行存款贷：主营业务收入-捆绑套餐应交税费-应交增值税（销项税额）101.客户延期取件存储费：借：银行存款贷：其他业务收入-存储费应交税费-应交增值税（销项税额）102.婚礼现场即时加项服务费（额外鲜花布置）：借：库存现金贷：主营业务收入-即时加项应交税费-应交增值税（销项税额）五、日常运营与薪酬（20个）103.计提管理人员工资（店长）：借：管理费用-工资-店长贷：应付职工薪酬-工资104.计提销售人员工资（业务顾问）：借：销售费用-工资-销售贷：应付职工薪酬-工资105.计提技术人员工资（视频剪辑）：借：管理费用-工资-技术岗贷：应付职工薪酬-工资106.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税107.计提管理/销售/技术部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保108.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款109.支付临时工工资（婚礼现场协助）：借：销售费用-工资-临时工贷：库存现金应交税费-应交个人所得税110.计提职工福利费（节日礼品、体检）：借：管理费用-福利费销售费用-福利费贷：应付职工薪酬-职工福利111.支付职工福利费：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）112.支付职工教育经费（婚礼策划培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款113.支付办公场地租金：借：管理费用-租金贷：银行存款114.支付办公水电费：借：管理费用-水电费贷：银行存款115.支付办公物业费：借：管理费用-物业费贷：银行存款116.支付广告费（线上推广、传单印刷）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款117.支付业务招待费（客户接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金118.支付财务软件年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款119.支付快递费（成品邮寄、道具运输）：借：销售费用-快递费贷：银行存款120.支付办公用品采购费（打印纸、笔）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金121.支付门店装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费122.支付固定资产维修费（摄影设备维修）：借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款六、设备与固定资产（13个）123.购买办公电脑：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款124.购买打印机（办公用）：借：固定资产-办公设备-打印机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金125.购买车辆（婚礼车队用）：借：固定资产-运输设备-汽车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款126.小规模纳税人购买办公电脑：借：固定资产-办公设备-电脑贷：银行存款127.固定资产折旧费（办公设备）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧128.婚礼道具折旧费（拱门、路引）：借：主营业务成本-折旧费用贷：累计折旧129.运输车辆折旧费：借：主营业务成本-折旧费用贷：累计折旧130.固定资产盘点盘盈（未入账道具）：借：固定资产贷：营业外收入131.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产132.设备报废处置（旧音响）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-音响设备应交税费-应交增值税（销项税额）133.租赁办公设备（短期租赁）：