做账实操-足疗店账务处理分录

会计实操文库1/17做账实操-足疗店账务处理分录一、客户预订与收款（30个）1.银行转账收取足疗项目定金：借：银行存款贷：合同负债-足疗定金应交税费-应交增值税（销项税额）2.现金收取养生SPA预付款：借：库存现金贷：合同负债-SPA预付款应交税费-应交增值税（销项税额）3.赊销企业团检足疗套餐（分期收款）：借：应收账款-XX企业贷：主营业务收入-团检套餐应交税费-应交增值税（销项税额）4.微信收取会员储值款：借：其他货币资金-微信贷：合同负债-会员储值应交税费-应交增值税（销项税额）5.小规模纳税人收取服务定金：借：银行存款贷：合同负债-服务定金应交税费-应交增值税6.支付宝收取单次足疗服务费：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-足疗服务应交税费-应交增值税（销项税额）7.按服务次数确认储值卡收入：借：合同负债-会员储值贷：主营业务收入-储值消费应交税费-应交增值税（销项税额）8.收取理疗项目单独服务费：借：库存现金贷：主营业务收入-理疗服务应交税费-应交增值税（销项税额）9.收取足部护理附加费（精油升级）：借：银行存款贷：主营业务收入-附加服务应交税费-应交增值税（销项税额）10.收取客户违约金（取消已预约服务）：借：银行存款贷：营业外收入-违约金应交税费-应交增值税（销项税额）11.退还客户预付款（符合退款约定）：借：合同负债-XX预付款应交税费-应交增值税（销项税额转出）贷：银行存款12.给予客户商业折扣（批量预订优惠）：借：银行存款贷：主营业务收入-服务收入（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）13.给予客户现金折扣（提前全款支付）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：合同负债-服务定金应交税费-应交增值税（销项税额）14.收取足疗+艾灸组合套餐费：借：银行存款贷：主营业务收入-组合套餐应交税费-应交增值税（销项税额）15.线上平台收取服务费用（第三方平台）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-平台订单应交税费-应交增值税（销项税额）16.平台扣除服务费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户17.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户18.跨月补收客户欠款（服务后少付）：借：银行存款贷：应收账款-XX客户应交税费-应交增值税（销项税额）19.收取VIP包间服务费：借：库存现金贷：主营业务收入-VIP服务应交税费-应交增值税（销项税额）20.小规模纳税人收取储值款：借：银行存款贷：合同负债-会员储值应交税费-应交增值税21.客户储值卡充值赠金额（赠送部分）：借：销售费用-促销费贷：合同负债-赠送金额22.客户使用赠送金额消费：借：合同负债-赠送金额贷：主营业务收入-赠送消费应交税费-应交增值税（销项税额）23.收取加班足疗加急费：借：其他货币资金-微信贷：主营业务收入-加急费应交税费-应交增值税（销项税额）24.收取企业员工福利足疗费（全款到账）：借：银行存款贷：主营业务收入-企业福利应交税费-应交增值税（销项税额）25.预收季度足疗卡费用（10次卡）：借：银行存款贷：合同负债-季度卡应交税费-应交增值税（销项税额）26.按季度卡消费次数确认收入：借：合同负债-季度卡贷：主营业务收入-季度卡消费27.收取足部检测服务费：借：银行存款贷：其他业务收入-检测服务应交税费-应交增值税（销项税额）28.客户转卡补差价：借：银行存款贷：主营业务收入-差价收入应交税费-应交增值税（销项税额）29.客户转卡退差价：借：主营业务收入-差价收入应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款30.月末结转预订相关收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润二、服务提供与耗材领用（35个）31.计提足疗技师工资（底薪+提成）：借：主营业务成本-直接人工-技师贷：应付职工薪酬-工资32.计提理疗师劳务报酬（兼职）：借：主营业务成本-直接人工-兼职理疗师贷：应付职工薪酬-兼职薪酬33.发放技师工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税34.发放兼职技师报酬：借：应付职工薪酬-兼职薪酬贷：银行存款应交税费-应交个人所得税35.计提服务人员社保（公司承担）：借：主营业务成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保36.缴纳服务人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款37.领用足疗精油（基础款）：借：主营业务成本-直接材料-精油贷：原材料-耗材-足疗精油38.领用中药包（养生足疗用）：借：主营业务成本-直接材料-中药包贷：原材料-耗材-中药包39.小规模纳税人领用耗材（直接计入成本）：借：主营业务成本-直接材料贷：原材料-耗材40.领用一次性足疗套（卫生用品）：借：主营业务成本-直接材料-一次性用品贷：原材料-耗材-足疗套41.领用按摩膏（理疗用）：借：主营业务成本-直接材料-按摩膏贷：原材料-耗材-按摩膏42.领用艾灸条（艾灸项目）：借：主营业务成本-直接材料-艾灸条贷：原材料-耗材-艾灸条43.领用足部护理工具（剪刀、磨脚石）：借：主营业务成本-直接材料-工具贷：周转材料-低值易耗品-护理工具44.支付外部理疗师服务费（专家坐诊）：借：主营业务成本-外包费用-专家服务费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款45.小规模纳税人支付外部服务费：借：主营业务成本-外包费用贷：银行存款46.服务过程中水电费支出（服务区域）：借：主营业务成本-间接费用-水电费贷：银行存款47.服务区域设备折旧费（按摩床）：借：主营业务成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧48.服务人员差旅费（跨店支援）：借：主营业务成本-间接费用-差旅费贷：银行存款49.服务质量检测费（第三方合规检测）：借：主营业务成本-间接费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款50.领用消毒用品（服务前清洁）：借：主营业务成本-间接费用-消毒费贷：原材料-耗材-消毒用品51.服务过程中合理损耗（耗材浪费）：借：主营业务成本-间接费用-损耗费贷：原材料-耗材52.服务过程中非正常损耗（设备故障导致）：借：营业外支出-非常损失贷：原材料-耗材应交税费-应交增值税（进项税额转出）53.委托外部进行设备校准（按摩椅校准）：借：主营业务成本-间接费用-校准费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款54.服务人员餐费补贴（工作餐）：借：主营业务成本-间接费用-餐补贷：应付职工薪酬-福利费55.支付服务区域清洁费（日常保洁）：借：主营业务成本-间接费用-清洁费贷：银行存款56.领用防护用品（口罩、手套）：借：主营业务成本-间接费用-劳保用品贷：周转材料-低值易耗品-劳保用品57.服务项目宣传物料领用（体验券）：借：销售费用-宣传费贷：周转材料-低值易耗品-宣传物料58.月末归集服务成本：借：主营业务成本-汇总贷：主营业务成本-直接材料主营业务成本-直接人工主营业务成本-间接费用59.月末结转服务成本：借：本年利润贷：主营业务成本-汇总60.服务退款对应的成本结转（已提供部分服务）：借：库存商品-耗材（未使用部分）贷：主营业务成本-直接材料61.领用足部保暖用品（毛毯、拖鞋）：借：主营业务成本-直接材料-保暖用品贷：周转材料-低值易耗品-保暖用品62.支付服务流程培训费（技师技能提升）：借：主营业务成本-间接费用-培训费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款63.服务区域物业费：借：主营业务成本-间接费用-物业费贷：银行存款64.领用香薰（环境营造）：借：主营业务成本-间接费用-香薰费贷：原材料-耗材-香薰65.小规模纳税人非正常损耗：借：营业外支出-非常损失贷：原材料-耗材三、耗材与物资采购（30个）66.银行转账采购足疗精油（核心耗材）：借：原材料-耗材-足疗精油应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.现金采购中药包（养生耗材）：借：原材料-耗材-中药包应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金68.赊购一次性足疗套（卫生用品）：借：原材料-耗材-足疗套应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商69.采购按摩膏（理疗耗材）：借：原材料-耗材-按摩膏应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款70.小规模纳税人采购耗材：借：原材料-耗材-XX物资贷：银行存款71.采购艾灸条（艾灸项目）：借：原材料-耗材-艾灸条应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款72.采购消毒用品（酒精、消毒液）：借：原材料-耗材-消毒用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金73.采购足部护理工具（剪刀、磨脚石）：借：周转材料-低值易耗品-护理工具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款74.采购一次性毛巾（卫生用）：借：原材料-耗材-一次性毛巾应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款75.采购香薰（环境营造）：借：原材料-耗材-香薰应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金76.暂估入库（按摩膏未到票）：借：原材料-耗材-暂估贷：应付账款-暂估应付账款77.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-耗材-暂估78.收到暂估耗材发票（补入账）：借：原材料-耗材-按摩膏应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款79.采购物资运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.采购耗材退货（质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-耗材-XX物资81.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-耗材-XX物资（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款82.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用83.采购途中合理损耗（包装破损）：借：原材料-耗材-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款84.采购途中非正常损耗（丢失）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款85.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢86.采购设备配件（按摩椅配件）：借：原材料-配件-设备配件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款87.采购劳保用品（口罩、手套）：借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金88.采购宣传物料（体验券、宣传单）：借：周转材料-低值易耗品-宣传物料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款89.小规模纳税人采购一次性毛巾：借：原材料-耗材-一次性毛巾贷：库存现金90.支付耗材仓储费（防潮存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款91.采购足部保暖用品（毛毯、拖鞋）：借：周转材料-低值易耗品-保暖用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款92.采购办公耗材（打印纸、笔）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金93.预付耗材采购款（预订旺季耗材）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款94.收到预付货款对应的耗材：借：原材料-耗材-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商95.采购中药饮片（养生茶饮）：借：原材料-耗材-中药饮片应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款四、设备与固定资产（20个）96.购买按摩床（核心服务设备）：借：固定资产-服务设备-按摩床应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款97.购买足疗沙发（休息区设备）：借：固定资产-服务设备-足疗沙发应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款98.购买按摩椅（高端项目设备）：借：固定资产-服务设备-按摩椅应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）99.支付按摩椅分期款项：借：长期应付款贷：银行存款100.购买办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金101.购买消毒设备（紫外线消毒机）：借：固定资产-辅助设备-消毒机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款102.购买空调（服务区域制冷/制热）：借：固定资产-电器设备-空调应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款103.生产设备折旧费（按摩床、按摩椅）：借：主营业务成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧104.办公设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧105.电器设备折旧费（空调、消毒机）：借：主营业务成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧106.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入107.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产108.设备维修（按摩椅大修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：主营业务成本-间接费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修109.设备报废处置（旧按摩床）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-服务设备-按摩床应交税费-应交增值税（销项税额）110.租赁服务设备（短期租赁）：借：主营业务成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款111.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款112.低值易耗品报废（护理工具、劳保用品）：借：主营业务成本-间接费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品113.无形资产摊销（会员管理系统版权）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销114.购买足部检测设备（健康检测）：借：固定资产-检测设备-足部检测仪应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款115.月末结转固定资产相关成本：借：本年利润贷：主营业务成本-间接费用-设备折旧管理费用-折旧费五、日常运营与薪酬（25个）116.计提店长工资：借：管理费用-工资-店长贷：应付职工薪酬-工资117.计提收银员工资：借：销售费用-工资-收银员贷：应付职工薪酬-工资118.计提前台接待员工资：借：销售费用-工资-前台贷：应付职工薪酬-工资119.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税120.计提管理/销售部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保121.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款122.支付临时工工资（保洁、安保）：借：管理费用-工资-临时工贷：库存现金应交税费-应交个人所得税123.计提员工绩效奖金（技师提成、销售奖励）：借：主营业务成本-直接人工-奖金销售费用-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金124.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税125.支付门店租金：借：销售费用-租金贷：银行存款126.支付门店水电费（服务+办公区域）：借：主营业务成本-间接费用-水电费管理费用-水电费贷：银行存款127.支付门店物业费：借：销售费用-物业费贷：银行存款128.支付广告费（线上推广、传单印刷）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款129.支付业务招待费（供应商接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金130.支付收银系统年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款131.支付快递费（物料邮寄）：借：管理费用-快递费贷：银行存款132.支付办公用品采购费：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金133.支付门店装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：销售费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费134.支付设备维修费（空调维修）：借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款135.支付门店清洁费（日常保洁）：借：管理费用-清洁费贷：银行存款136.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）137.支付职工教育经费（服务礼仪培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款138.支付卫生检测费（合规检测）：借：管理费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款139.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款140.月末结转运营费用：借：本年利润贷：管理费用销售费用长期待摊费用-装修费（摊销部分）六、税费相关（18个）141.计提当月增值税（销项-进项）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税142.缴纳上月增值税：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款143.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款144.计提城市维护建设税：借：税金及附加贷：应交税费-应交城市维护建设税145.计提教育费附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交教育费附加146.计提地方教育附加：借：税金及附加贷：应交税费-应交地方教育附加147.缴纳附加税费：借：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育