2025年税务师《税法(一)》留抵退税政策答疑模拟考核试卷

2025年税务师《税法(一)》留抵退税政策答疑模拟考核试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.1.下列哪项不属于增值税留抵退税政策的适用范围？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非居民企业D.纳税人提供应税服务2.2.增值税一般纳税人申请留抵退税，其应纳税额为多少时可以申请退税？()A.0B.小于0C.大于0D.小于等于03.3.留抵退税的申请流程中，下列哪一步骤不是必须的？()A.提交纳税申报表B.提交财务报表C.提交税务登记证D.提交退税申请表4.4.留抵退税的退税率是如何确定的？()A.根据纳税人所属行业确定B.根据纳税人销售额确定C.根据纳税人应纳税额确定D.根据纳税人申请金额确定5.5.纳税人申请留抵退税后，税务机关在多长时间内完成审核？()A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日6.6.留抵退税的申请条件中，下列哪项不是必须满足的？()A.纳税人已申报增值税B.纳税人具有合法的增值税专用发票C.纳税人无欠税记录D.纳税人纳税信用等级为A级7.7.留抵退税的退税金额是如何计算的？()A.根据纳税人留抵税额计算B.根据纳税人应纳税额计算C.根据纳税人销售额计算D.根据纳税人成本费用计算8.8.纳税人收到留抵退税后，应如何使用？()A.用于偿还债务B.用于弥补亏损C.用于再投资D.以上都可以9.9.留抵退税政策适用于哪些类型的纳税人？()A.增值税一般纳税人B.增值税小规模纳税人C.消费税纳税人D.营业税纳税人10.10.留抵退税政策的目的是什么？()A.减轻纳税人税负B.促进企业发展C.稳定经济运行D.以上都是二、多选题(共5题)11.1.增值税留抵退税政策中，以下哪些情形可以申请留抵退税？()A.纳税人具有留抵税额B.纳税人当期应纳税额小于0C.纳税人未进行增值税申报D.纳税人因政策调整产生留抵税额12.2.以下哪些属于留抵退税的必要条件？()A.纳税人按规定进行增值税纳税申报B.纳税人纳税信用等级良好C.纳税人无欠税、滞纳金及罚款D.纳税人当期应纳税额为负数13.3.留抵退税政策中，以下哪些属于退税的依据？()A.纳税人已申报的增值税额B.纳税人留抵税额C.纳税人实际缴纳的增值税额D.纳税人当期应纳税额14.4.留抵退税的申请流程中，以下哪些步骤是必须的？()A.提交退税申请表B.提交税务登记证C.提交财务报表D.提交纳税申报表15.5.留抵退税政策对纳税人有哪些影响？()A.减轻纳税人税负B.提高纳税人资金流动性C.促进纳税人扩大生产规模D.降低纳税人经营风险三、填空题(共5题)16.1.增值税留抵退税政策的目的是为了减轻纳税人的税收负担，特别是针对那些因应税行为产生大量进项税额而留抵税额较大的纳税人，通过退还其留抵税额，从而提高其资金流动性。17.2.纳税人申请留抵退税时，需要满足的条件之一是纳税人的增值税纳税信用等级达到一定的标准，通常为A级或B级。18.3.留抵退税的退税率是根据纳税人的行业和所适用的税种来确定的，不同行业和税种的退税率可能有所不同。19.4.纳税人申请留抵退税后，税务机关会对纳税人的申报资料进行审核，审核通过后，税务机关会在规定的时间内将退税款项划拨到纳税人的银行账户。20.5.留抵退税政策对促进企业投资和技术创新具有积极作用，因为它可以帮助企业将更多的资金用于扩大生产规模和研发新技术。四、判断题(共5题)21.1.增值税留抵退税政策仅适用于一般纳税人。()A.正确B.错误22.2.纳税人申请留抵退税时，其留抵税额必须等于当期应纳税额。()A.正确B.错误23.3.留抵退税的退税率会根据国家税收政策进行调整。()A.正确B.错误24.4.纳税人收到留抵退税后，可以直接用于偿还债务。()A.正确B.错误25.5.留抵退税政策实施后，企业可以立即享受到退税带来的资金收益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.1.请简要说明什么是增值税留抵退税政策，以及其基本原理。27.2.纳税人在申请留抵退税时，需要满足哪些条件？28.3.留抵退税的退税率是如何确定的？29.4.留抵退税政策对经济有哪些积极影响？30.5.纳税人在收到留抵退税后，应如何合理使用这些资金？

2025年税务师《税法(一)》留抵退税政策答疑模拟考核试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】非居民企业不属于增值税留抵退税政策的适用范围。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人申请留抵退税，其应纳税额小于0时可以申请退税。3.【答案】B【解析】留抵退税的申请流程中，提交财务报表不是必须的步骤。4.【答案】A【解析】留抵退税的退税率是根据纳税人所属行业确定的。5.【答案】B【解析】纳税人申请留抵退税后，税务机关在15个工作日内完成审核。6.【答案】D【解析】留抵退税的申请条件中，纳税人纳税信用等级为A级不是必须满足的。7.【答案】A【解析】留抵退税的退税金额是根据纳税人留抵税额计算的。8.【答案】D【解析】纳税人收到留抵退税后，可以用于偿还债务、弥补亏损或再投资等。9.【答案】A【解析】留抵退税政策适用于增值税一般纳税人。10.【答案】D【解析】留抵退税政策的目的包括减轻纳税人税负、促进企业发展以及稳定经济运行等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】纳税人具有留抵税额、当期应纳税额小于0或因政策调整产生留抵税额时可以申请留抵退税。12.【答案】ABC【解析】留抵退税的必要条件包括按规定进行增值税纳税申报、纳税信用等级良好以及无欠税、滞纳金及罚款。13.【答案】AB【解析】留抵退税的依据包括纳税人已申报的增值税额和纳税人留抵税额。14.【答案】ABD【解析】留抵退税的申请流程中，必须提交退税申请表、税务登记证和纳税申报表。15.【答案】ABCD【解析】留抵退税政策对纳税人的影响包括减轻税负、提高资金流动性、促进扩大生产规模以及降低经营风险。三、填空题(共5题)16.【答案】提高资金流动性【解析】留抵退税政策旨在通过退还留抵税额，帮助纳税人提高资金流动性。17.【答案】A级或B级【解析】纳税信用等级是申请留抵退税的必要条件之一，通常要求达到A级或B级。18.【答案】行业和所适用的税种【解析】退税率是根据纳税人的行业和所适用的税种来确定的，不同情况下的退税率会有所区别。19.【答案】规定的时间内【解析】税务机关在审核通过后，会按照规定的时间将退税款项划拨给纳税人。20.【答案】扩大生产规模和研发新技术【解析】留抵退税政策有助于企业将资金用于扩大生产规模和研发新技术，从而促进企业投资和技术创新。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税留抵退税政策不仅适用于一般纳税人，也适用于小规模纳税人。22.【答案】错误【解析】纳税人申请留抵退税时，其留抵税额可以大于、等于或小于当期应纳税额。23.【答案】正确【解析】留抵退税的退税率确实会根据国家税收政策的调整而发生变化。24.【答案】正确【解析】纳税人收到留抵退税后，可以根据自己的需要进行使用，包括偿还债务。25.【答案】错误【解析】留抵退税政策实施后，企业需要经过申请、审核等流程后，才能收到退税款项，不能立即享受到资金收益。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税留抵退税政策是指对于增值税一般纳税人和小规模纳税人，当其进项税额大于销项税额，形成留抵税额时，可以申请退还部分留抵税额的政策。基本原理是通过退还企业因进项税额大于销项税额而形成的留抵税额，以减轻企业税负，提高企业资金流动性。【解析】增值税留抵退税政策是为了解决企业因进项税额大于销项税额而形成的留抵税额问题，通过退税方式帮助企业在税收上实现平衡，促进企业健康发展。27.【答案】纳税人在申请留抵退税时，需要满足以下条件：依法进行增值税纳税申报、纳税信用等级达到一定标准、无欠税、滞纳金及罚款、留抵税额符合退税条件等。【解析】申请留抵退税的条件旨在确保纳税人符合法定要求，以及确保退税资金的合规使用，从而保障国家税收政策和退税制度的实施。28.【答案】留抵退税的退税率是根据国家相关税收政策和纳税人的行业及税种来确定的。不同行业和税种的退税率可能有所不同，且会根据国家政策进行调整。【解析】退税率是根据国家宏观调控需要和不同行业、税种的实际情况来设定的，旨在实现税收政策的公平性和有效性。29.【答案】留抵退税政策对经济有多个积极影响，包括减轻企业税负、提高企业资金流动性、促进企业投资和扩大生产、刺激经济