会计账户结构表

资产账户结构汇总表,

库存现金,

借方,贷方

企业增加的库存现金,企业减少的库存现金

余额：企业实际持有的库存现金余额,

银行存款,

借方,贷方

企业增加的银行存款,企业减少的银行存款

余额：企业存在银行或其他,

金融机构的各种款项余额,

交易性金融资产,

借方,贷方

企业取得的交易性金融资产的公允价值,企业出售的交易性金融资产的账面价值

余额：交易性金融资产的公允价值,

其他货币资金——存储投资款,

借方,贷方

"企业银行账户转入证劵公司资金账户的款项

出售金融资产取得的款项","企业从证劵资金账户转入银行账户的款项

购买金融资产支付的款项"

余额：企业在证劵公司开设的资金账户的余额,

在途物资,

借方,贷方

购入材料的采购成本,已验收入库材料的采购成本

余额：尚未运达企业或已运达企业但尚未入库的在途材料的采购成本,

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原材料,

借方,贷方

已验收入库材料的实际成本,发出材料的实际成本

余额：库存材料的实际成本,

预付账款,

借方,贷方

预付及补付的款项,购进货物所需支付的款项及退回多余的款项

余额：企业起码尚未结算的预付款写,余额：企业期末尚未补付的款项

库存商品,

借方,贷方

已经完工验收入库的各种产品的实际生产成本,已经出库的各种产品的实际生产成本

余额：企业期末库存产成品的实际成本,

固定资产,

借方,贷方

固定资产原始价值的增加额,固定资产原始价值的减少额

余额：企业期末现有固定资产的原始价值,

累计折旧,

借方,贷方

已提固定资产折旧的减少数或转销数额,固定资产计提的折旧额

,余额：期末固定资产已提的累计折旧

固定资产清理,

借方,贷方

"转出固定资产的账目价值

支付的相关税费及其他费用

结转清理净收益","收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等

应由保险公司和过失人赔偿的损失

结转清理净损失"

余额：尚未清理完毕的净损失,

应收账款,

借方,贷方

由于销售产品或提供劳务而发生的应收款项,企业已经收回的款项

余额：企业尚未收回的应收账款,

应收票据,

借方,贷方

应收票据的增加,到期收货的票据应收款

余额：尚未到期的票据应收款项,

其他应收款,

借方,贷方

发生的其他各种应收款,已收回的各种应收款项

余额：尚未收回的其他应收款项,

坏账准备,

借方,贷方

"冲减坏账准备

应收款项无法收回而转销的坏账准备","计提的坏账准备

已转销的应收款项又收回增加的坏账准备"

,余额：企业已经计提但尚未转销的坏账准备

资产减值损失,

借方,贷方

应收款项发生的减值,"应收款项的价值得以恢复而减少的损失

期末转入”本年利润“账户的减值损失"

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无形资产,

借方,贷方

无形资产价值的增加额,无形资产价值的减少额

余额：企业无形资产的成本,

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负债账户结构汇总表,

应付账款,

借方,贷方

①应付账款的偿还数,①应付未付款项的发生额

②红冲上月暂估入账的应付账款,②月末暂估入账的应付账款

余额：企业期末预付的款项,余额：企业期末尚未偿还及暂估的款项

应付票据,

借方,贷方

应付票据的已偿付款项,企业开出、承兑的应付票据的金额

,余额：企业期末尚未偿付的应付票据款

应交税费,

借方,贷方

实际缴纳的各种税费,应交未交的各种税费

余额：企业期末多交或尚未抵扣的税费,余额：企业期末尚未缴纳的税费

应交税费--应交增值说,

借方,贷方

①增值税的进项税额,增值税的销项税额

②上交本期增值税,

余额：企业期末多交或尚未抵扣的增值税,余额：企业期末尚未缴纳的增值税

应付职工薪酬,

借方,贷方

本期实际支付的职工薪酬,本期应支付的各种薪酬

,余额：企业应付未付的职工薪酬

其他应付款,

借方,贷方

本期实际支付的其他各种应付款,发生的其他各种应付款

,余额：尚未支付的其他应付款项

短期借款,

借方,贷方

本期偿还的短期借款数额,借入的各种短期借款

,余额：企业尚未偿还的短期借款的本金

长期借款,

借方,贷方

本期偿还的长期借款本息数额,"借入的各种长期借款本金

到期一次还本付息长期借款的应付利息"

,余额：企业尚未偿还的长期借款本息

应付利息,

借方,贷方

实际支付的利息,企业按合同利率计算确定的应付未付利息

,余额：企业应付未付的利息

预收账款,

借方,贷方

销售实现是与购货单位结算的款项,企业收到的预收款项

余额：企业应由购货单位补付的款项,余额：企业向购货单位预收的款项

应付股利,

借方,贷方

实际向投资者支付的利润,企业向投资者分类的利润

,余额：已分配给投资者单尚未实际支付的股利

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所有者权益账户结构汇总表,

实收资本（股本）,

借方,贷方

投资人按规定收回的投资,企业实际收到投资人投入资产

,余额：投资人投入企业的资本总额

资本公积,

借方,贷方

企业依法减少资本公积,投资者投资产生的资本或股本溢价

,余额：企业资本公积的累计数

本年利润,

借方,贷方

"期末将主营业务成本、营业税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税费用等转入的数额

结转本期实现的净利润","期末将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等转入的数额

结转本期发生的净亏损"

余额：,余额：

利润分配,

借方,贷方

"资本年利润账户转入的净亏损

当年对净利润的分配",自本年利润账户转入的净利润

余额：理念累计未弥补的亏损,余额：理念累计未分配的利润

盈余公积,

借方,贷方

用盈余公积弥补亏损的数额,企业提取的盈余公积数额

,余额：盈余公积的结余数额

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成本账户结构汇总表,

生产成本,

借方,贷方

应计入产品成本的各项费用,完工入库产品的生产成本

余额：期末尚未完工的产品（在产品）的实际生产成本,余额：

制造费用,

借方,贷方

企业在制造过程中发生的各项间接费用,月末分配结转的应由各种产品承担的制造费用

余额：,余额：

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损益账户结构汇总表,

投资收益,

借方,贷方

"①为取得交易性金融资产的交易费用

②出售交易性金融资产发生的投资损失

③期末结转交易性金融资产投资收益","①出售交易性金融资产获得的投资收益

②期末结转交易性金融资产投资损失"

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管理费用,

借方,贷方

发生的各项管理给用,期末转入“本年利润”账户的金额

余额：,

主营业务成本,

借方,贷方

本期因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,期末转入“本年利润”账户的已销售产品的生产成本

余额：,余额：

营业外收入,

借方,贷方

期末转入“本年利润”的账户数额,取得个各项营业外收入

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营业外支出,

借方,贷方

发生各项营业外支出的实际发生数,期末转入“本年利润”账户的数额

余额：,余额：

主营业务收入,

借方,贷方

"因销售退回而冲减的销售收入

期末转入“本年利润“账户的数额",企业销售产品或提供劳务是实现的销售收入

余额：,余额：

财务费用,

借方,贷方

企业发生的各项财务费用,期末转入“本年利润”账户的数额

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其他业务收入,

借方,贷方

期末转入”本年利润“账户的数额,除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入

,,

其他业务成本,

借方,贷方

除主营业务成本外的其他销售或业务所发生的成本,期末转入”本年利润”账户的数额

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销售费用,

借方,贷方

销售商品过程中发生的运输费等各项销售费用,期末转入”本年利润”账户的数额

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所得税费用,

借方,贷方

企业发生的所得税费用,期末转入”本年利润”账户的数额

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