2025年中级会计实务所得税重点练习

2025年中级会计实务所得税重点练习

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是：()A.购买原材料B.购买固定资产C.购买服务D.购买无形资产2.企业因自然灾害造成的损失，下列哪种损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.资产减值损失C.赔偿性支出D.因自然灾害造成的存货损失3.企业下列哪项收入不属于营业税的征税范围？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.出租财产收入D.出售无形资产收入4.企业发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.工资薪金支出B.办公费支出C.业务招待费支出D.税收滞纳金5.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的是：()A.生产成本B.销售费用C.管理费用D.固定资产报废损失6.企业下列哪项收入应当在计算应纳税所得额时全额计入？()A.预收款项B.已确认收入C.未实现的收入D.资产转让收益7.企业下列哪项资产不计入固定资产？()A.办公楼B.计算机设备C.汽车车辆D.无形资产8.企业下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.罚款C.违约金D.因违反法律法规支付的赔偿金9.企业下列哪项收入应当在计算应纳税所得额时全额计入？()A.预收款项B.已确认收入C.未实现的收入D.资产转让收益二、多选题(共5题)10.根据企业所得税法，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资薪金支出B.办公费支出C.销售费用D.管理费用E.营业外支出F.税收滞纳金11.在下列各项资产中，属于无形资产的有：()A.土地使用权B.计算机软件C.商誉D.库存商品E.商标权12.以下关于企业所得税税前扣除的陈述，正确的是：()A.税前扣除的项目必须符合国家规定B.税前扣除的项目必须是企业实际发生的支出C.税前扣除的项目必须能够提供有效凭证D.税前扣除的项目可以随意调整E.税前扣除的项目必须与取得收入直接相关13.根据《增值税法》，以下哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物14.企业进行资产减值测试时，以下哪些因素应予以考虑？()A.资产的当前市场价值B.资产的可回收金额C.资产的公允价值D.资产的预计未来现金流量现值E.资产的账面价值三、填空题(共5题)15.企业计算应纳税所得额时，收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，以及营业外收入。16.企业发生的固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等损失，经批准后，计入当期损益，其中因固定资产盘亏造成的损失，应当在17.企业发生的下列支出中，18.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至四、判断题(共5题)20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违反国家规定支付的各种罚款。()A.正确B.错误21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业在计算应纳税所得额时，可以将已计提的减值准备直接计入当期损益。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，可以将未实现的收入确认为收入。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：企业所得税的纳税义务人包括哪些？26.问：什么是企业所得税的应纳税所得额？27.问：企业所得税的税率是多少？28.问：企业所得税的纳税申报期限是多久？29.问：企业所得税的优惠政策有哪些？

2025年中级会计实务所得税重点练习一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产不属于增值税应税项目，而原材料、服务和无形资产属于应税项目。2.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，因自然灾害造成的存货损失可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】D【解析】根据营业税法规定，出售无形资产收入属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。4.【答案】D【解析】根据企业所得税法规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】固定资产报废损失属于营业外支出，而生产成本、销售费用和管理费用属于期间费用。6.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，已确认的收入应当在计算应纳税所得额时全额计入。7.【答案】D【解析】无形资产不属于固定资产，固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。8.【答案】C【解析】根据企业所得税法规定，违约金可以在计算应纳税所得额时扣除，其他三项不得扣除。9.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，已确认的收入应当在计算应纳税所得额时全额计入。二、多选题(共5题)10.【答案】A,B,C,D【解析】工资薪金支出、办公费支出、销售费用和管理费用属于企业的正常经营费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。营业外支出和税收滞纳金不属于正常经营费用，通常不能扣除。11.【答案】A,B,C,E【解析】土地使用权、计算机软件、商誉和商标权属于无形资产，它们没有物理形态，但具有经济价值。库存商品是有形资产。12.【答案】A,B,C,E【解析】税前扣除的项目必须符合国家规定，实际发生，能够提供有效凭证，并且与取得收入直接相关。税前扣除的项目不能随意调整。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及出口货物等经济活动。14.【答案】A,B,D,E【解析】在进行资产减值测试时，应考虑资产的当前市场价值、可回收金额、预计未来现金流量的现值以及资产的账面价值等因素。资产的公允价值不是资产减值测试的直接考虑因素。三、填空题(共5题)15.【答案】营业外收入【解析】收入总额中，除了主营业务收入和其它业务收入之外的收入，如投资收益、资产处置收益、非货币性资产交换收益等，均属于营业外收入。16.【答案】营业外支出【解析】固定资产盘亏造成的损失，属于非正常损失，按照财务会计准则的规定，应当在营业外支出中列支，影响企业的当期损益。17.【答案】非因经营行为产生的支出【解析】非因经营行为产生的支出，如捐赠支出、赞助支出、罚款支出等，一般不得在计算应纳税所得额时扣除。18.【答案】不得扣除【解析】根据企业所得税法规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，只有在转让或处置投资资产时，其账面价值与实际取得收入之间的差额才能确认为投资收益或损失。19.【答案】12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束，与企业会计年度的核算一致。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，因违反国家规定支付的各种罚款不得在计算应纳税所得额时扣除。21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】根据会计准则和税法规定，企业已计提的减值准备不得直接计入当期损益，而应调整相应资产的成本或账面价值。24.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，企业应以权责发生制为基础，将已实现的收入确认为收入，未实现的收入不得提前确认为收入。五、简答题(共5题)25.【答案】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。【解析】企业所得税的纳税义务人较为广泛，涵盖了各种类型的组织，只要在中国境内注册登记并取得收入的组织，均需依法缴纳企业所得税。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】应纳税所得额是计算企业所得税税额的基础，它反映了企业在一定时期内的实际盈利水平，是衡量企业税收负担的重要指标。27.【答案】企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，适用20%的税率。【解析】企业所得税的税率分为25%的标准税率和20%的优惠税率，适用于不同情况下的企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所或所得与机构、场所无实际联系时，适用较低的税率。28.【答案】企业所得税的纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内，即每年的5月31日前