会计电算化下企业内部控制

题目：会计电算化下企业内部控制摘要随着时代的发展，加强企业会计电算化的研究，不断创新出适合企业的会计电算化环境，对于时代的变迁和企业更好更快的发展都是有着重大意义的。会计电算化使财务实现了数据化，电算化有利有弊，优点让财务处理加快了速度，提升了工作料率；会计电算化的实现从而对工作人员的要求也随而升高，要求工作人员要熟悉电脑业务；缺点电算化的实现也是会计权限有了缺失，由于财务软件是密码设置有可能设置通用密码，导致可能篡改账务。加强电算化的发展的同时也要注意在工作中电算化的缺点，让电算化稳健发展。关键词：会计系统、内部控制、风险防控目录TOC\o"1-2"\h\u24904第一章前言 第一章前言信息化的普及，让财务的核算方式实现了信息化，加快了财务的工作效率。同时提高了财务工作的积极性，让会计的工作越来越轻松在逐步形成电算化的环境下，给原有的会计理论体系带来了巨大的影响，给会计概念、会计目标、会计信息质量、企业内部控制等方面带来了巨大的变化。带来方便的同时也有着挑战，所以他的出现是有两面行的，他的出现需要加强企业内部的控制。第二章会计电算化带来了很多的改变2.1会计计算方式和方法的改变企业使用会计电算化软件处理会计业务及账务之后，会计工作方法与之前旧的工作记账方法有很多不同。财务部门的人员结构也由原来的非常专业的会计人员转变为非常专业的会计人员和会计电算化计算软件管理人员、检测人员等。财务会计部门可以非常快完成比较老套的会计工作所要求的会计记账，也可以使用计算机完成与各企业销售、管理相关的其他重要工作工作，如财务预算、成本的控制、销售的预算、企业资源计划等。随着电子信息和通信技术的飞速发展，传统的会计记账需要花费非常长的时间来处理会计业务，这些信息可以在会计软件上快速完成，会计工作人员处理相关的会计工作，可以由其他软件人员在终端上完成;原本可以用好多部门以规范的方式完成的任务，现在可以由一个部门甚至一个工作人员来完成。因此,有必要新建一套新的控制范围和控制程序符合新形势下的公司内部的制度,以确保企业物质的安全与完整和公司制度的正规化,确保会计制度反映了确切和可靠的企业经济变动,实现企业已有的目标性规划。2.2会计信息承载的方式的改变会计电算化软件系统使用于会计核算之后，处理会计业务的方法和过程发生了很大的改变，各种会计凭证和账簿、资产负债表和现金流量表等表生成方式，会计凭证和账簿的存储和呈现方式也与传统的纸质报表有所不同。在需要手工处理的一些东西，例如各类原始凭证、收款凭证、付款凭证、转账凭证、汇总表、分配表、三级账等需要纸质手写的基本会计信息都方便了很多并且节约了很多时间。由于电子信息技术的广泛推广,一些销售、出库业务发生时,相关业务由计算机负责人直接操作,电脑自动记录。例如商场卖出货品，录入系统，然后将销售系统数据直接导入到会计软件中，将自动生成凭证，并且三级账会根据销售自动减少库存。原本需要写很多东西的凭证现在只需要把数据导入就可以自动生产凭证,因此,会计电算化系统的内部控制与传统的手工会计系统的内部控制方法相比,控制的重点应该是有很大的变化的,关键控制点有控制人员为主转变为控制人和软件为主了,控制流程也应与计算机处理的过程相一致。2.3加大了对控制犯罪、违法行为的难度随着计算机使用范围的扩张,利用计算机经济犯罪的人员有所增加,由于在计算机磁介质存储的数据容易被专业计算机人员篡改,有时有些电脑高手甚至可以跟踪到本公司的数据库并且可以篡改其中数据,未经允许的人员可以通过计算机和网络浏览全部数据库,并且复制、编造、销毁重要数据。计算机犯罪有很大的隐蔽和伤害,发现和传统手工操作的相比难度更大,所以,危害和损失也就更大,因此,会计电算化系统的内部控制不仅是艰难的,也是非常复杂的,必须有一个非常完善的的计算机技术人员的控制。由于这些不可避免的原因,会计电算化系统的内部控制和传统的手工会计记账方式相比较,会计电算化系统的内部控制制度需要更宽广的、更复杂的控制制度来进行全面控制,控制的重点是职能部门和相关电算化人员,尤其是会计部门和计算机维护处理和综合管理的部门,它要求由公司制定的制度和自动计算机控制相一致的各种控制制度2.4会计电算化对会计的工作带来了很大变化电算化通过互联网技术实现会计核算的功能，，使得会计处理数据变得高效快捷，操作步骤也更加严谨。能够数据操作中实现标准统一数据处理，提高会计对工作的控制能力，能够全面的对会计核算的整个过程进行全面监督，每个人有自己的权限密码，使其有超强的控制能力。2.5电算化让会计处理更加全面电算化用更小的空间使数据的运营更加精确，电算化是已经编制好的程序，只需输入数据，程序能自动处理数据，减少了人为错误，提高工作效率，减少了坏账处理时间，减少了公司的损失。增强了企业整体工作效率，电算化处理数据更加自动化和精准。2.6电算化要求人员素质提高电算化是一种高端技术使得工作效率提高的同时也要求会计人员掌握更多的互联网计算机软件知识，提高从业人员其理论知识和知识结构，由于我国中小型企业大多是家族式企业，多采用手工式，他们觉得这样更安全，因为电算化操作不好一旦出错也是不容易调，所以这样需要企业下定决心改变自己，还有大多数企业都是有丰富经验但电算化可能不是太了解的会计，在信息发达的时代，他也许没有赶上潮流并不会使用这些软件，在这种情况下就需要注入新鲜血液来改变这种状态，虽然年轻人做账也许没那么多的经验，但是可以和丰富经验的会计互补。如果有必要可以对信息化不是很擅长的会计专门开课，这样能迅速的让电算化稳健的发展下去。2.7电算化软件也是存在问题的大多数商业财务软件都是固定经营模式系统，不能针对企业的行业特殊性和实际组织结构设计针对性的软件，因为很多数财务软件都不能满足企业的实际管理需要，只能提供部分财务登账和报表分析处理功能。就目前电算化软件开发而言，在软件开发当中只重视经济业务活动的等级入账和相关财务报表的的生成，在资产管理方面还是不够全面。2.8企业内部协调不足有一些电算化工作牵扯到跨部门合作，但是有些部门并不想被财务监督检查，所以就消极对待，导致在数据上可能出现漏洞，造成财务数据不准确，致使财务数据失真。第三章加强电算化的内部控制的方案3.1加强电算化系统权限的设置，不相容的职责要相分离会计电算化系统的权限设置是在建立账套的时候就完成了，且以后人员的权限只能系统管理员进行更改。从这个点上来看看，在实际工作中应对系统管理员的权限也要进行监督。除此之外，模块的管理员的权利也很大，由此可见，会计电算化下管理员的职责权限相对集中，这就给有些定力不强的人创造了徇私舞弊及犯法的机会，形成公司内部控制风险。为了避免此类情况的发生，企业需要设置严格的操作权限，确保不相容职务相分离，首先贯彻内部牵制制度与不相容职务相分离的原则；然后，制定相应的部门管理控制制度；最后，做好操作人之间轮流换岗的工作，在此基础上企业应建立有效的监督机制，强化内部控制监督，企业内部应当设置独立财务部门以及其他部门的审计部门，确保其工作的真实和独立性。然后制定审计制度，一般情况下，审计部门一般借鉴外国审计标准，同时结合中国的财务状况，侧重于对计算机软控制的评价,对于审计人员技术的详细考核、对于电算化审计证据的收集等方面做出全面的标准和规定，同时也包含电算化审计软件的研发及维护标准，建立起适用于现代电子化财务工作的审计标准，同时在实施过程中根据出现的状况进行修改和完善，起到降低审计风险的作用。3.2提高公司财务软件的安全保密性财务软件的安全系数关系着企业财产等方面的安全。因此，我们要加强企业财务软件安全保密性工作。首先，在日常的企业运营中，软件检修人员要重视对于软件安全系数的检查工作，为软件正常运行提供安全可靠的运行环境。其次，对于一些功能的操作要做好人员之间权限的划分。一般来说一个操作人员只能有一个操作的权限，例如，软件检测维修人员不能担任财务工作。工作岗位之间不能有交叉的工作，避免数据的泄露。3.3提高财务部门人员的整体能力公司需要专业化以及高级的电算化人才。因此，企业要加强对财务部门人员的计算机技术的专业培训。定期开展财务相关培训及工作，并且可以定期去参加财务软件公司的讲课，组织财务人员及相关部门进行学习，对在学习中表现积极以及优异的人实施奖励机制，提高财务人员学习的专注以及积极性。其次，除了提高计算机方面的专业技术，工作人员也不能减少对于财务知识的学习和继续教育。在日常工作中，要制定财务考核机制，使企业员工时刻学习并且保持积极的状态，从而提高专业知识。最重要的一点，是要加强对相关从业人员的素质教育，提高他们的职业道德素养和法律意识。通过提高财务人员的职业能力，来避免错误的操作而造成数据的偏差现象的产生。3.4开发审计软件审计软件是审计工作中非常重要的一种工具，在电算化审计工作中，数据的采集是非常重要环节，审计工作人员对电算化软件要对所提供的数据进行分析和整理，因此审计软件的采集数据的功能要有所加强，同时由于审计工作软件应该与审计系统相互连接，要电算化软件可以直接导出然后直接到审计软件中，能够很大程度降低审计工作的时间和难度，需要审计软件开发研究人员不断进行研究，针对现有的财会软件进行分析和研究，能让审计软件能够访问不同软件的数据库，采集其中的数据并且准确，这种强大的审计软件能够给审计工作提供强有力的保障且能够降低审计时间。3.5加强会计继续教育力度，并且巩固内部控制会计电算化时代，很多分企业财务人员只对自己权责范围内的东西相对熟练，对于财务管理和内部控制制度趋于淡忘，甚至认为会计电算化已经进行了互相制约，并且每人都单独的账号密码，对内部控制通常忽略。因此，加强会计继续教育，不断提高财务人员专业知识势在必行。企业应针对高级、中级、领导层以及财务人员制订培训计划，强化内部财务专业上的能力。应结合公司的实际状况，进行企业内部控制制度的设计，提升公司财务人员的能力和专业水平。此外，在财务人员的招聘上，有意见的招聘综合素质比较较高的人员，并结合企业内部的现实情况，对财务新人加强后续培训教育，以及要有与时俱进、更新知识，强化企业内部控制的意识。3.6加强电算化系统控制，强化内部控制加强电算化系统的控制涉及到各个方面，包括数据控制、程序控制、安全控制等等。这里，详细介绍其中最重要的数据控制和安全控制。在数据控制方面，为了确保企业会计相关销售库存和一些报表凭证安全且完整，做好数据控制。一是企业可以结合自身业务的特殊性为所涉及的会计科目做一个统一的会计科目编码，为数据录入人员设置岗位账户密码，确保不相容职务要分离，不会串岗及篡改其他人账务；二是为软件多设置一些登录验证方式，比如设置登录计算软件需要主管领导的验证，且可以设置最多几人登录，防止无关人员查看财务数据，并且可以设置每次登录后，后台可以统计每天登录的时间和人员状况，以防有人非法和私自修改账务。在软件安全控制方面，企业要在财务部门安排计算机系统维修人员和计算机软件后台管理人员，做好系统安全保障和防范病毒入侵，以及防止黑客进入本公司财务软件的工作。加强电算化系统控制，还应确保信息准确和及时，强化内部控制的信息化。企业内部控制制度要认真有效的实施，在电算化的基础上，应该进一步在各部门之间建立完善的信息交流和实时沟通的平台，加强公司不同部门之间的信息交换和合作，保障公司制度和规定及时下发到各个部门，确保部门之间的信息能够及时有效的交换，能够保证公司的正常运行。良好的信息沟通能够帮助各部门之间实现信息的透明，并且能够及时发现一些财务漏洞，也能帮助企业及时了解门店的状况，把握销售运营风险点，掌握运营状况，关注内部控制风险点，及时发现风险漏洞并能很快解决。3.7不断开发互联网相配合的财务软件时代要求更多的企业其会计电算化、其会计人员所应用的软件需要有自身的能力去不断地研发和创新。要将这些软件的功能与企业其财务以及业务的特殊性要求要相结合，实现远程控制报账、审计等处理方法，能够实现线上财务会计处理，能够适应现代的电子付款方式以及数据方式获取等，例如商场零售，前台销售要和财务软件相结合，直接销售能和财务软件相关联，能够有效的加快财务做账的效率。在互联网模式下财务管理更加有效地运行，企业对于自身的软件要积极的开发相关应用，同时要创新和研究不断适应自身企业的特殊要求。所以在购买的电算化软件中不能满足自身要求的，更应该具备研发软件创新软件的人才，更要不断地培养一批能够熟练运用互联网技术来研发新的软件的人才，以及储备能够不断的应用到财务管理当中的人才。随着会计电算化其在企业当中广泛的应用，对财务部门自身工作以及企业未来的发展也带来了带来的更多的方便和影响，所以我们要求企业必须不断地加强会计电算化的使用、以及网络开发、软件更新等更多的需求。不断地提高财务人员的综合业务能力，不断地从高校以及社会当中选拔高级的会计以及软件开发互联网应用的相关专业人才，为企业能够不断地适应快速发展的趋势与世界经济相结合参与全球化竞争，能够实现企业现代化管理的目标。 第四章结论目前会计电算化应用到企业当中已经是一种趋势了，而是每一个企业迈向大中型企业的必经之路，就连小型企业都会选择相对简单的软件说明这是一种取代传统纸质记账的必然的趋势。电算化其不但相对减少