做账实操-奶粉加工厂账务处理分录

会计实操文库21/21做账实操-奶粉加工厂账务处理分录一、初始筹建与资金筹集（10个）该模块聚焦企业成立初期的资金投入、借款等业务，奠定账务基础。序号业务场景会计分录1股东投入货币资金100万元借：银行存款1000000贷：实收资本10000002股东投入生产设备，公允价值50万元借：固定资产—生产设备500000贷：实收资本5000003股东投入专利技术，评估价30万元借：无形资产—专利技术300000贷：实收资本3000004向银行借入1年期短期借款80万元，年利率6%借：银行存款800000贷：短期借款8000005借入3年期长期借款200万元，年利率8%借：银行存款2000000贷：长期借款—本金20000006计提当月短期借款利息4000元（80万×6%÷12）借：财务费用—利息支出4000贷：应付利息40007支付短期借款利息4000元借：应付利息4000贷：银行存款40008计提当月长期借款利息13333元（200万×8%÷12）借：财务费用—利息支出13333贷：长期借款—应计利息133339收到政府筹建补贴50万元，与资产相关借：银行存款500000贷：递延收益50000010支付筹建期间办公费2万元借：长期待摊费用—开办费20000贷：银行存款20000二、原材料与包装采购（25个）奶粉生产原料含生鲜乳、乳清粉等，包装含奶粉罐、包装盒等，该模块侧重采购及相关费用核算。序号业务场景会计分录11采购生鲜乳100吨，单价4000元，税率9%，款项未付借：原材料—生鲜乳400000应交税费—应交增值税（进项税额）36000贷：应付账款—XX牧场43600012采购乳清粉50吨，单价8000元，税率13%，银行转账支付借：原材料—乳清粉400000应交税费—应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款45200013采购维生素添加剂，价款20万元，税率13%，款项未付借：原材料—添加剂200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款—XX供应商22600014采购奶粉罐10万个，单价1元，税率13%，现金支付借：原材料—包装材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：库存现金11300015采购防潮包装膜，价款15万元，税率13%，预付5万元借：原材料—包装材料150000应交税费—应交增值税（进项税额）19500贷：预付账款—XX厂商50000贷：银行存款11950016支付生鲜乳运输费2万元，税率9%借：原材料—生鲜乳18348.62应交税费—应交增值税（进项税额）1651.38贷：银行存款2000017预付下季度生鲜乳采购款10万元借：预付账款—XX牧场100000贷：银行存款10000018收到预付货款对应的生鲜乳，价值10万元借：原材料—生鲜乳100000贷：预付账款—XX牧场10000019采购的乳清粉质量不合格，退货，款项收回借：银行存款452000贷：原材料—乳清粉400000应交税费—应交增值税（进项税额转出）5200020支付生鲜乳仓储冷藏费3万元，取得普通发票借：原材料—生鲜乳30000贷：银行存款3000021采购益生菌添加剂，价款8万元，税率13%，商业承兑汇票结算借：原材料—添加剂80000应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：应付票据9040022采购纸质标签，价款5万元，税率13%，款项未付借：原材料—包装材料50000应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款—XX印刷厂5650023支付包装材料运输费5000元，税率9%借：原材料—包装材料4587.16应交税费—应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款500024采购的生鲜乳入库前挑选整理费1万元借：原材料—生鲜乳10000贷：银行存款1000025月末暂估入库生鲜乳，价款50万元，未取得发票借：原材料—生鲜乳500000贷：应付账款—暂估应付账款50000026次月冲销上月暂估生鲜乳入库借：应付账款—暂估应付账款500000贷：原材料—生鲜乳50000027采购乳糖原料，价款30万元，税率13%，享受现金折扣2%，已付款借：原材料—乳糖294000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款33300028因供应商违约，收到包装材料赔偿款2万元借：银行存款20000贷：原材料—包装材料2000029采购的矿物质原料途中合理损耗5000元借：原材料—矿物质5000贷：待处理财产损溢500030采购设备配套零件，价款3万元，税率13%，用于生产设备维修借：原材料—零件30000应交税费—应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390031采购实验室检测用试剂，价款2万元，税率13%借：原材料—试剂20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260032支付原料检验费1万元，取得普通发票借：原材料—检验费10000贷：银行存款1000033采购周转用保温箱，价款6万元，税率13%借：周转材料—保温箱60000应交税费—应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款6780034预付包装材料定金3万元借：预付账款—包装厂30000贷：银行存款3000035收到定金对应的包装材料，价款10万元，税率13%，补付尾款借：原材料—包装材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：预付账款—包装厂30000贷：银行存款83000三、生产加工环节（30个）该环节是奶粉加工核心，涵盖领料、人工、制造费用归集与分配、产品入库等。序号业务场景会计分录36生产婴幼儿奶粉领用生鲜乳200万元借：生产成本—直接材料—婴幼儿奶粉2000000贷：原材料—生鲜乳200000037生产成人奶粉领用乳清粉150万元借：生产成本—直接材料—成人奶粉1500000贷：原材料—乳清粉150000038领用维生素添加剂8万元，用于两种奶粉生产，按产量分摊借：生产成本—直接材料—婴幼儿奶粉50000借：生产成本—直接材料—成人奶粉30000贷：原材料—添加剂8000039领用奶粉罐5万个，价值5万元，对应婴幼儿奶粉借：生产成本—直接材料—婴幼儿奶粉50000贷：原材料—包装材料5000040领用包装膜3万元，用于成人奶粉包装借：生产成本—直接材料—成人奶粉30000贷：原材料—包装材料3000041计提生产工人工资12万元，婴幼儿奶粉工人7万，成人奶粉工人5万借：生产成本—直接人工—婴幼儿奶粉70000借：生产成本—直接人工—成人奶粉50000贷：应付职工薪酬—工资12000042计提生产工人福利费1.68万元（工资14%）借：生产成本—直接人工—婴幼儿奶粉9800借：生产成本—直接人工—成人奶粉7000贷：应付职工薪酬—职工福利1680043计提生产车间管理人员工资5万元借：制造费用—工资50000贷：应付职工薪酬—工资5000044生产设备原值500万元，预计使用10年，净残值率5%，计提月折旧借：制造费用—折旧费39583.33贷：累计折旧39583.3345计提车间厂房折旧，月折旧额2万元借：制造费用—折旧费20000贷：累计折旧2000046支付车间当月水电费15万元，税率13%借：制造费用—水电费132743.36应交税费—应交增值税（进项税额）17256.64贷：银行存款15000047支付车间设备日常维修费3万元，税率13%借：制造费用—维修费26548.67应交税费—应交增值税（进项税额）3451.33贷：银行存款3000048支付第三方奶粉质量检测费5万元，税率6%借：制造费用—检测费47169.81应交税费—应交增值税（进项税额）2830.19贷：银行存款5000049车间领用保温箱，价值2万元，一次性摊销借：制造费用—低值易耗品20000贷：周转材料—保温箱2000050摊销车间租入设备改良支出1万元借：制造费用—摊销费10000贷：长期待摊费用1000051支付车间清洁服务费2万元，取得普通发票借：制造费用—清洁费20000贷：银行存款2000052月末归集制造费用总额35万元，按生产工时分摊，婴幼儿奶粉工时60%借：生产成本—制造费用—婴幼儿奶粉210000借：生产成本—直接人工—成人奶粉140000贷：制造费用35000053婴幼儿奶粉完工入库，总成本300万元借：库存商品—婴幼儿奶粉3000000贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用300000054成人奶粉完工入库，总成本200万元借：库存商品—成人奶粉2000000贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用200000055盘点发现生鲜乳短缺3万元，原因待查借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢30000贷：原材料—生鲜乳3000056经批准，短缺生鲜乳为管理不善导致，责任人赔偿1万借：其他应收款—XX责任人10000借：管理费用23900贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢30000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）390057生产中产生奶粉废料，变卖收入5000元借：银行存款5650贷：其他业务收入5000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）65058废料成本3000元，结转成本借：其他业务成本3000贷：生产成本300059委托外协加工奶粉半成品，发出原料80万元借：委托加工物资800000贷：原材料80000060支付外协加工费10万元，税率13%借：委托加工物资100000应交税费—应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款11300061外协加工半成品完工入库，总成本90万元借：库存商品—半成品900000贷：委托加工物资90000062领用半成品50万元，继续加工成成品奶粉借：生产成本—直接材料500000贷：库存商品—半成品50000063计提车间工会经费2400元（生产工资2%）借：制造费用—工会经费2400贷：应付职工薪酬—工会经费240064支付车间职工教育经费5000元借：制造费用—职工教育经费5000贷：银行存款500065车间临时租赁冷藏设备，支付月租金2万元借：制造费用—租赁费20000贷：银行存款20000四、产品销售与收款（30个）该模块核心是确认销售收入、结转成本，同时处理收款、折扣等特殊场景。序号业务场景会计分录66销售婴幼儿奶粉1000箱，单价3000元，税率13%，款项已收借：银行存款3390000贷：主营业务收入