记账实操-数码公司会计分录实例

做账实操1/24记账实操-数码公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金1000万元作为启动资金：借：银行存款10000000；贷：实收资本100000002.股东投入价值500万元的数码产品展厅及办公设备：借：固定资产-展厅装修3000000，固定资产-办公设备2000000；贷：实收资本50000003.向银行借入3年期技术升级专项贷款800万元，年利率4.5%：借：银行存款8000000；贷：长期借款-专项贷款80000004.支付数码产品经营许可证、3C认证代理费20000元：借：管理费用-证照费20000；贷：银行存款200005.预租数码产品卖场+仓储库房，支付一年租金150万元：借：预付账款-场地租金1500000；贷：银行存款15000006.收到政府数码产业创新补贴100万元：借：银行存款1000000；贷：营业外收入-政府补助10000007.向打印机厂家预付采购款300万元：借：预付账款-XX打印机厂3000000；贷：银行存款30000008.临时向数码批发商借款200万元应急：借：银行存款2000000；贷：其他应付款-XX数码批发商20000009.偿还上述借款并支付利息6000元：借：其他应付款-XX数码批发商2000000，财务费用-利息支出6000；贷：银行存款200600010.支付公司注册、刻章及税务登记费共计8000元：借：管理费用-开办费8000；贷：库存现金8000二、数码产品、耗材及设备采购（20个）11.采购笔记本电脑500台，单价4000元/台，税额260000元，款已付：借：库存商品-笔记本电脑2000000，应交税费-应交增值税（进项税额）260000；贷：银行存款226000012.采购激光打印机200台，单价2500元/台，税额65000元，款项未付：借：库存商品-激光打印机500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：应付账款-XX打印机厂56500013.采购打印耗材（墨盒/硒鼓）1万套，单价100元/套，税额130000元，银行转账支付：借：库存商品-打印耗材1000000，应交税费-应交增值税（进项税额）130000；贷：银行存款113000014.采购办公服务器10台，单价50000元/台，税额65000元，用于系统集成项目：借：库存商品-服务器500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500015.采购进口投影仪50台，单价8000元/台，支付关税40000元、报关费5000元，税额57200元：借：库存商品-投影仪445000，应交税费-应交增值税（进项税额）57200；贷：银行存款50220016.暂估入库无线键鼠套装1000套，预估单价100元/套：借：库存商品-无线键鼠（暂估）100000；贷：应付账款-暂估应付款10000017.次月冲回上述无线键鼠暂估：借：库存商品-无线键鼠（暂估）-100000；贷：应付账款-暂估应付款-10000018.收到无线键鼠发票，含税总价113000元：借：库存商品-无线键鼠100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300019.退回不合格墨盒500套，采购价50元/套，税额3250元，款项收回：借：银行存款28250，应交税费-应交增值税（进项税额）-3250；贷：库存商品-打印耗材2500020.采购办公设备维修工具一批，价款30000元，税额3900元：借：周转材料-维修工具30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款3390021.采购办公软件（财务系统+OA系统）一套，价值100000元，税额6000元：借：无形资产-办公软件100000，应交税费-应交增值税（进项税额）6000；贷：银行存款10600022.采购数码产品展示柜10个，单价5000元/个，税额6500元：借：固定资产-展示柜50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650023.采购网络交换机50台，单价2000元/台，税额13000元，用于企业组网项目：借：库存商品-交换机100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300024.采购电脑配件（硬盘/内存条）一批，价款200000元，税额26000元，延期1个月支付：借：库存商品-电脑配件200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：应付账款-XX配件厂22600025.采购设备检测仪器一台，价值80000元，税额10400元：借：固定资产-检测仪器80000，应交税费-应交增值税（进项税额）10400；贷：银行存款9040026.采购数码产品运输包装箱5000个，单价20元/个，税额13000元：借：周转材料-包装箱100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300027.支付服务器运输及安装调试费50000元，税额4500元：借：库存商品-服务器（安装费）50000，应交税费-应交增值税（进项税额）4500；贷：银行存款5450028.采购员工办公电脑50台，单价3000元/台，税额19500元：借：固定资产-办公电脑150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款16950029.支付仓库数码产品防潮恒温费30000元，税额1800元：借：管理费用-仓储费30000，应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款3180030.退回故障投影仪5台，成本8900元/台，税额5720元：借：应收账款-XX供应商52360，应交税费-应交增值税（进项税额）-5720；贷：库存商品-投影仪44500三、数码产品销售与系统集成（25个）31.零售笔记本电脑100台，含税单价5650元/台，现金收款：借：库存现金565000；贷：主营业务收入-笔记本电脑500000，应交税费-应交增值税（销项税额）6500032.销售激光打印机50台给企业客户，含税单价2990元/台，款项未收：借：应收账款-XX企业149500；贷：主营业务收入-打印机132299.15，应交税费-应交增值税（销项税额）17200.8533.收到上述企业打印机欠款149500元：借：银行存款149500；贷：应收账款-XX企业14950034.销售打印耗材1万套给连锁办公门店，含税单价113元/套，银行转账收款：借：银行存款1130000；贷：主营业务收入-打印耗材1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000035.开展“电脑销售+系统安装”套餐，100台电脑+办公软件安装，含税总价678000元，银行收款：借：银行存款678000；贷：主营业务收入-电脑销售550000，主营业务收入-安装服务50000，应交税费-应交增值税（销项税额）7800036.承接企业系统集成项目，合同总价226万元，收到预付款50%：借：银行存款1130000；贷：合同负债-系统集成项目1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000037.系统集成项目领用服务器5台，成本54500元/台：借：主营业务成本-系统集成272500；贷：库存商品-服务器27250038.系统集成项目完工交付，收取尾款113万元：借：银行存款1130000，合同负债-系统集成项目1000000；贷：主营业务收入-系统集成2000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000039.预售新款笔记本电脑200台，预收货款100万元：借：银行存款1000000；贷：合同负债-新款笔记本100000040.交付预售笔记本电脑，含税总价113万元，客户补付13万元：借：银行存款130000，合同负债-新款笔记本1000000；贷：主营业务收入-笔记本电脑1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000041.销售投影仪20台给培训机构，含税单价9040元/台，商业承兑汇票结算：借：应收票据180800；贷：主营业务收入-投影仪160000，应交税费-应交增值税（销项税额）2080042.客户退回质量瑕疵笔记本电脑5台，含税收入28250元：借：主营业务收入-笔记本电脑25000，应交税费-应交增值税（销项税额）3250；贷：银行存款2825043.退回的笔记本电脑入库，成本4000元/台：借：库存商品-笔记本电脑20000；贷：主营业务成本-笔记本电脑2000044.电商平台销售无线键鼠500套，含税单价113元/套，平台代收货款：借：应收账款-XX电商平台56500；贷：主营业务收入-键鼠套装50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650045.收到电商平台回款，扣除平台服务费2000元（含税）：借：银行存款54500，销售费用-平台服务费1818.18，应交税费-应交增值税（进项税额）181.82；贷：应收账款-XX电商平台5650046.给予长期合作企业现金折扣，应收账款50万元，折扣1%，实际收款49.5万元：借：银行存款495000，财务费用-现金折扣5000；贷：应收账款50000047.销售电脑配件一批给维修店，含税收入22600元：借：银行存款22600；贷：主营业务收入-电脑配件20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260048.开展“打印机租赁+耗材供应”年套餐，签约10家企业，年套餐费11300元/家，一次性收款：借：银行存款113000；贷：合同负债-租赁套餐100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300049.按月摊销租赁套餐收入，每月分摊8333.33元：借：合同负债-租赁套餐8333.33；贷：主营业务收入-设备租赁8333.3350.销售二手办公电脑50台，含税单价1130元/台，收款56500元：借：银行存款56500；贷：其他业务收入50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650051.结转二手电脑成本30000元：借：其他业务成本30000；贷：固定资产清理3000052.为政府单位提供办公设备升级改造服务，收取服务费56500元（含税）：借：银行存款56500；贷：主营业务收入-改造服务50000，应交税费-应交增值税（销项税额）650053.升级改造领用配件成本10000元：借：主营业务成本-改造服务10000；贷：库存商品-电脑配件1000054.销售软件授权100套，含税单价1130元/套，款项未收：借：应收账款-XX客户113000；贷：主营业务收入-软件销售100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300055.收到软件授权欠款113000元：借：银行存款113000；贷：应收账款-XX客户113000四、设备租赁、运维与售后维修（15个）56.出租打印机100台给中小企业，月租金1130元/台，收到当月租金：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-设备租赁100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300057.计提出租打印机折旧，每月折旧500元/台：借：主营业务成本-租赁成本50000；贷：累计折旧-出租打印机5000058.为企业客户提供服务器运维服务，年服务费22600元，预收半年费用：借：银行存款11300；贷：合同负债-运维服务10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130059.按月摊销运维服务费收入，每月分摊1666.67元：借：合同负债-运维服务1666.67；贷：主营业务收入-运维服务1666.6760.为客户维修故障笔记本电脑，收取维修费1130元（含税）：借：库存现金1130；贷：主营业务收入-维修服务1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13061.维修电脑领用配件成本300元：借：主营业务成本-维修服务300；贷：库存商品-电脑配件30062.免费为质保期内客户更换打印机硒鼓，成本200元/个：借：销售费用-售后成本200；贷：库存商品-打印耗材20063.计提售后维修人员工资20000元：借：主营业务成本-维修服务20000；贷：应付职工薪酬-工资2000064.因设备质量问题支付客户赔偿金5000元：借：营业外支出-赔偿金5000；贷：银行存款500065.支付数码产品质量检测费8000元，税额480元：借：管理费用-检测费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款848066.为大客户提供办公设备巡检服务，收取服务费5650元（含税）：借：银行存款5650；贷：主营业务收入-巡检服务5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65067.采购维修用备件一批，价款30000元，税额3900元：借：库存商品-维修备件30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款3390068.支付售后部门办公费用3000元：借：销售费用-办公费3000；贷：银行存款300069.结转本月售后维修成本共计25000元：借：本年利润25000；贷：主营业务成本-维修服务2500070.开展技术培训课程，收取培训费22600元（含税）：借：银行存款22600；贷：其他业务收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600五、库存管理与资产损耗处理（15个）71.月末盘点盘盈打印墨盒100套，成本50元/套：借：库存商品-打印耗材5000；贷：待处理财产损溢500072.经批准，墨盒盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢5000；贷：管理费用-盘盈收益500073.盘点盘亏笔记本电脑5台，成本4000元/台，税额2600元：借：待处理财产损溢22600；贷：库存商品-笔记本电脑20000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）260074.盘亏电脑系管理不善，责任人赔偿8000元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工8000，管理费用-盘亏损失14600；贷：待处理财产损溢2260075.发现库存投影仪因技术迭代报废10台，成本8900元/台：借：待处理财产损溢89000；贷：库存商品-投影仪8900076.批准后，报废投影仪损失全部计入营业外支出：借：营业外支出-资产报废损失89000；贷：待处理财产损溢8900077.库存打印耗材因过期失效报废，成本50000元，税额6500元：借：待处理财产损溢56500；贷：库存商品-打印耗材50000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）650078.批准后，耗材报废损失由保险公司赔偿30000元，剩余自行承担：借：其他应收款-保险公司30000，营业外支出-资产损失26500；贷：待处理财产损溢5650079.收到保险公司赔偿款30000元：借：银行存款30000；贷：其他应收款-保险公司3000080.盘点发现维修工具短缺价值2000元，系正常损耗：借：主营业务成本-维修服务2000；贷：待处理财产损溢200081.对滞销打印机计提存货跌价准备30000元：借：资产减值损失30000；贷：存货跌价准备3000082.处置滞销打印机20台，含税收入45200元，成本50000元：借：银行存款45200；贷：主营业务收入-打印机40000，应交税费-应交增值税（销项税额）5200；结转成本：借：主营业务成本-打印机50000；贷：库存商品-打印机5000083.领用包装箱200个包装滞销电脑，成本20元/个：借：销售费用-包装费4000；贷：周转材料-包装箱400084.月末结转已售数码产品成本800000元：借：主营业务成本-数码产品800000；贷：库存商品-各类产品80000085.月末结转已售耗材成本150000元：借：主营业务成本-打印耗材150000；贷：库存商品-打印耗材150000六、固定资产与无形资产核算（15个）86.购入数码产品仓储货架一批，含税价56500元，银行支付：借：固定资产-仓储货架50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650087.购入办公设备管理系统软件，价值200000元，税额12000元：借：无形资产-管理系统200000，应交税费-应交增值税（进项税额）12000；贷：银行存款21200088.计提本月固定资产折旧：展厅展示柜折旧1000元，检测仪器折旧1500元，办公电脑折旧5000元：借：销售费用-折旧费1000，主营业务成本-维修服务1500，管理费用-折旧费5000；贷：累计折旧750089.管理系统软件按月摊销，摊销期5年，每月摊销3333.33元：借：管理费用-无形资产摊销3333.33；贷：累计摊销3333.3390.支付服务器升级改造费100000元，税额13000元：借：在建工程-服务器改造100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300091.服务器升级改造完成，转入固定资产：借：固定资产-服务器100000；贷：在建工程-服务器改造10000092.购入无人机用于仓库巡检，价值50000元，税额6500元：借：固定资产-无人机50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650093.处置旧检测仪器一台，原值80000元，累计折旧60000元，变卖收入22600元（含税）：借：固定资产清理20000，累计折旧60000；贷：固定资产-检测仪器80000；收到变卖款：借：银行存款22600；贷：固定资产清理20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260094.购入货运车辆一辆，含税价452000元，银行支付：借：固定资产-货运车400000，应交税费-应交增值税（进项税额）52000；贷：银行存款45200095.购入数据安全防护专利技术，价值300000元：借：无形资产-专利技术300000；贷：银行存款30000096.专利技术按月摊销，摊销期10年，每月摊销2500元：借：管理费用-无形资产摊销2500；贷：累计摊销250097.计提固定资产减值准备50000元：借：资产减值损失50000；贷：固定资产减值准备5000098.租赁第三方物流仓库，每月租金20000元，支付当月租金：借：管理费用-租赁费20000；贷：银行存款2000099.接受捐赠办公打印机20台，公允价值50000元：借：固定资产-办公打印机50000；贷：营业外收入-捐赠收入50000100.支付货运车辆维修保养费8000元，税额1040元：借：销售费用-维修费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款9040101.购入3D打印机用于产品模型制作，价值150000元，税额19500元：借：固定资产-3D打印机150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款169500102.对展厅进行数字化升级，支付改造费200000元，税额26000元：借：固定资产-展厅升级200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款226000103.计提展厅升级折旧，每月摊销5000元：借：销售费用-折旧费5000；贷：累计折旧5000104.购入客户管理系统（CRM），价值150000元，税额9000元：借：无形资产-CRM系统150000，应交税费-应交增值税（进项税额）9000；贷：银行存款159000105.CRM系统按月摊销，摊销期3年，每月摊销4166.67元：借：销售费用-无形资产摊销4166.67；贷：累计摊销4166.67七、期间费用、税费核算（23个）（一）期间费用核算（15个）106.计提管理人员工资300000元：借：管理费用-工资300000；贷：应付职工薪酬-工资300000107.计提销售人员工资200000元：借：销售费用-工资200000；贷：应付职工薪酬-工资200000108.支付办公室水电费15000元，税额1950元：借：管理费用-水电费15000，应交税费-应交增值税（进项税额）1950；贷：银行存款16950109.支付数码产品展会参展费80000元，税额4800元：借：销售费用-参展费80000，应交税费-应交增值税（进项税额）4800；贷：银行存款84800110.支付办公耗材采购费10000元，税额1300元：借：管理费用-办公费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款11300111.支付知识产权法律咨询费50000元，税额3000元：借：管理费用-咨询费50000，应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款53000112.计提本月社保费用120000元，公司承担84000元，个人承担36000元：借：管理费用-社保费30000，销售费用-社保费20000，主营业务成本-维修服务34000，其他应收款-个人社保36000；贷：应付职工薪酬-社保费120000113.支付社保费用120000元：借：应付职工薪酬-社保费120000；贷：银行存款120000114.从工资中扣除个人社保36000元：借：应付职工薪酬-工资36000；贷：其他应收款-个人社保36000115.支付数码产品网络推广费50000元，税额3000元：借：销售费用-推广费50000，应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款53000116.计提坏账准备80000元：借：信用减值损失80000；贷：坏账准备80000117.确认无法收回的企业客户欠款50000元，冲减坏账准备：借：坏账准备50000；贷：应收账款50000118.支付员工差旅费30000元：借：管理费用-差旅费30000；贷：库存现金30000119.支付业务招待费20000元：借：管理费用-业务招待费20000；贷：银行存款20000120.计提工会经费10000元：借：管理费用-工会经费10000；贷：应付职工薪酬-工会经费10000（二）税费核算（8个）121.月末结转本月应交增值税（销项-进项=500000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）500000；贷：应交税费-未交增值税500000122.计提城市维护建设税（500000×7%=35000元）：借：税金及附加35000；贷：应交税费-应交城建税35000123.计提教育费附加（500000×3%=15000元）：借：税金及附加15000；贷：应交税费-应交教育费附加15000124.计提地方教育附加（500000×2%=10000元）：借：税金及附加10000；贷：应交税费-应交地方教育附加10000125.计提企业所得税200000元：借：所得税费用200000；贷：应交税费-应交企业所得税200000126.缴纳上月未交增值税500000元：借：应交税费-未交增值税500000；贷：银行存款500000127.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计60000元：借：应交税费-应交城建税35000，应交税费-应交教育费附加15000，应交税费-应交地方教育附加10000；贷：银行存款60000128.支付购销合同印花税10000元：借：税金及附加10000；贷：银行存款10000八、利润结转与分配（40个）129.月末结转主营业务收入（数码销售）2000000元：借：主营业务收入-数码销售2000000；贷：本年利润2000000130.月末结转主营业务收入（系统集成）1000000元：借：主营业务收入-系统集成1000000；贷：本年利润1000000131.月末结转主营业务收入（设备租赁）500000元：借：主营业务收入-设备租赁500000；贷：本年利润500000132.月末结转主营业务收入（维修服务）300000元：借：主营业务收入-维修服务300000；贷：本年利润300000133.月末结转其他业务收入150000元：借：其他业务收入150000；贷：本年利润150000134.月末结转营业外收入（政府补贴）1000000元：借：营业外收入1000000；贷：本年利润1000000135.月末结转主营业务成本（数码销售）1200000元：借：本年利润1200000；贷：主营业务成本-数码销售1200000136.月末结转主营业务成本（系统集成）600000元：借：本年利润600000；贷：主营业务成本-系统集成600000137.月末结转主营业务成本（设备租赁）250000元：借：本年利润250000；贷：主营业务成本-设备租赁250000138.月末结转主营业务成本（维修服务）150000元：借：本年利润150000；贷：主营业务成本-维修服务150000139.月末结转其他业务成本80000元：借：本年利润80000；贷：其他业务成本80000140.月末结转税金及附加70000元：借：本年利润70000；贷：税金及附加70000141.月末结转销售费用500000元：借：本年利润500000；贷：销售费用500000142.月末结转管理费用400000元：借：本年利润400000；贷：管理费用400000143.月末结转财务费用20000元：借：本年利润20000；贷：财务费用20000144.月末结转资产减值损失80000元：借：本年利润80000；贷：资产减值损失80000145.月末结转信用减值损失80000元：借：本年利润80000；贷：信用减值损失80000146.月末结转营业外支出（赔偿金）5000元：借：本年利润5000；贷：营业外支出-赔偿金5000147.月末结转营业外支出（资产报废）89000元：借：本年利润89000；贷：营业外支出-资产报废损失89000148.月末结转营业外支出（资产损失）26500元：借：本年利润26500；贷：营业外支出-资产损失26500149.计提四季度企业所得税150000元：借：所得税费用150000；贷：应交税费-应交企业所得税150000150.结转所得税费用150000元：借：本年利润150000；贷：所得税费用150000151.本年利润总额=4950000-3795500=1154500元，计提剩余企业所得税（税率2