记账实操-鲜花绿植公司的会计分录实例

做账实操1/12记账实操-鲜花绿植公司的会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金90万元作为启动资金：借：银行存款900000；贷：实收资本9000002.股东投入价值40万元的温室大棚设施：借：固定资产-温室大棚400000；贷：实收资本4000003.向银行借入2年期长期借款30万元，年利率5%：借：银行存款300000；贷：长期借款3000004.支付苗木经营许可证办理费1200元：借：管理费用-证照费1200；贷：银行存款12005.预租露天种植场地，支付一年租金8万元：借：预付账款-场地租金80000；贷：银行存款800006.收到政府农业扶持补贴4万元：借：银行存款40000；贷：营业外收入-政府补助400007.向种苗供应商预付采购款6万元：借：预付账款-XX种苗基地60000；贷：银行存款600008.临时向关联企业借款18万元应急：借：银行存款180000；贷：其他应付款-XX关联企业1800009.偿还上述借款并支付利息600元：借：其他应付款-XX关联企业180000，财务费用-利息支出600；贷：银行存款18060010.支付公司注册及公章制作费900元：借：管理费用-开办费900；贷：库存现金900二、种苗及农资采购（20个）11.采购玫瑰种苗5000株，单价8元/株，税额5200元，款已付：借：原材料-玫瑰种苗40000，应交税费-应交增值税（进项税额）5200；贷：银行存款4520012.采购多肉幼苗3000盆，单价10元/盆，税额3900元，款项未付：借：原材料-多肉幼苗30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：应付账款-XX苗圃3390013.采购有机肥200袋，单价50元/袋，取得普通发票，现金支付：借：原材料-有机肥10000；贷：库存现金1000014.支付玫瑰种苗运输费800元，税额72元：借：原材料-玫瑰种苗800，应交税费-应交增值税（进项税额）72；贷：银行存款87215.采购绿萝盆栽1000盆，验收时合理损耗20盆，单价20元/盆，税额2600元：借：库存商品-绿萝20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260016.暂估入库进口郁金香种球2000个，预估单价15元/个：借：原材料-郁金香种球（暂估）30000；贷：应付账款-暂估应付款3000017.次月冲回上述郁金香种球暂估：借：原材料-郁金香种球（暂估）-30000；贷：应付账款-暂估应付款-3000018.收到郁金香种球发票，总价33900元（含税）：借：原材料-郁金香种球30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款3390019.退回带病虫害的发财树幼苗50株，采购价30元/株，税额195元，款项收回：借：银行存款1695，应交税费-应交增值税（进项税额）-195；贷：原材料-发财树幼苗150020.采购陶瓷花盆500个，单价12元/个，税额780元，银行转账支付：借：周转材料-陶瓷花盆6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款678021.采购低毒杀虫剂50瓶，单价40元/瓶，税额260元，用预付账款抵扣：借：原材料-杀虫剂2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：预付账款-XX农资店226022.采购育苗盘1000个，单价3元/个，取得普通发票，总价3000元：借：周转材料-育苗盘3000；贷：库存现金300023.支付进口兰花的关税2000元、报关费800元：借：库存商品-进口兰花2800；贷：银行存款280024.采购珍珠岩基质100袋，单价30元/袋，税额390元，现金支付：借：原材料-珍珠岩3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：库存现金339025.采购圣诞红盆栽300盆，单价30元/盆，税额1170元，延期1个月支付：借：库存商品-圣诞红9000，应交税费-应交增值税（进项税额）1170；贷：应付账款-XX园艺场1017026.采购花束包装纸100卷，单价20元/卷，税额260元：借：周转材料-包装纸2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款226027.采购修枝剪50把，单价20元/把，税额130元，验收入库：借：周转材料-园艺工具1000，应交税费-应交增值税（进项税额）130；贷：银行存款113028.采购洒水壶30个，单价50元/个，税额195元，银行汇票支付：借：周转材料-洒水壶1500，应交税费-应交增值税（进项税额）195；贷：其他货币资金-银行汇票169529.支付种苗仓储保鲜费1500元，税额90元：借：原材料-种苗1500，应交税费-应交增值税（进项税额）90；贷：银行存款159030.退回破损陶瓷花盆50个，采购价12元/个，税额78元：借：应收账款-XX陶瓷厂678，应交税费-应交增值税（进项税额）-78；贷：周转材料-陶瓷花盆600三、培育种植环节（25个）31.领用玫瑰种苗2000株培育，成本8.16元/株：借：生产成本-直接材料16320；贷：原材料-玫瑰种苗1632032.领用有机肥50袋用于多肉培育，成本50元/袋：借：生产成本-直接材料2500；贷：原材料-有机肥250033.领用郁金香种球1000个培育，成本15元/个：借：生产成本-直接材料15000；贷：原材料-郁金香种球1500034.计提种植工人工资60000元：借：生产成本-直接人工60000；贷：应付职工薪酬-工资6000035.计提育苗大棚管理人员工资20000元：借：制造费用-工资20000；贷：应付职工薪酬-工资2000036.计提温室大棚折旧4000元，灌溉设备折旧2000元：借：制造费用-折旧费6000；贷：累计折旧-温室大棚4000，累计折旧-灌溉设备200037.支付种植场地水电费3000元，税额390元：借：制造费用-水电费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款339038.支付大棚薄膜维修费用1200元，税额156元：借：制造费用-维修费1200，应交税费-应交增值税（进项税额）156；贷：银行存款135639.车间领用修枝剪10把，一次性摊销，成本20元/把：借：制造费用-物料消耗200；贷：周转材料-园艺工具20040.本月制造费用共计30400元，按培育面积分配到玫瑰和郁金香，玫瑰分摊18000元，郁金香分摊12400元：借：生产成本-玫瑰18000，生产成本-郁金香12400；贷：制造费用3040041.2000株玫瑰培育完成入库，总成本34320元：借：库存商品-玫瑰34320；贷：生产成本-玫瑰3432042.1000盆多肉培育完成入库，总成本5000元：借：库存商品-多肉5000；贷：生产成本-多肉500043.领用50盆半成品兰花委托外部培育，成本60元/盆：借：委托加工物资-兰花3000；贷：生产成本-兰花300044.支付上述委托培育费500元，税额65元：借：委托加工物资-兰花500，应交税费-应交增值税（进项税额）65；贷：银行存款56545.委托培育的兰花收回入库，总成本3500元：借：库存商品-兰花3500；贷：委托加工物资-兰花350046.培育中产生残次种苗，变卖收入600元：借：银行存款600；贷：其他业务收入530.97，应交税费-应交增值税（销项税额）69.0347.结转残次种苗相关成本150元：借：其他业务成本150；贷：生产成本-废料成本15048.领用珍珠岩基质50袋培育多肉，成本30元/袋：借：生产成本-直接材料1500；贷：原材料-珍珠岩150049.计提种植场地安全生产费用1000元：借：制造费用-安全生产费1000；贷：专项储备100050.月末盘点培育区余料，办理假退库，价值2000元：借：原材料-假退库2000；贷：生产成本200051.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-2000；贷：生产成本-200052.领用杀虫剂20瓶防治玫瑰病虫害，成本40元/瓶：借：生产成本-直接材料800；贷：原材料-杀虫剂80053.支付委托培育兰花的运输费200元，税额18元：借：委托加工物资200，应交税费-应交增值税（进项税额）18；贷：银行存款21854.500盆郁金香培育完成入库，总成本27400元：借：库存商品-郁金香27400；贷：生产成本-郁金香2740055.领用包装纸5卷包装培育完成的盆栽，成本20元/卷：借：生产成本-包装费100；贷：周转材料-包装纸100四、产品销售业务（25个）56.向花店销售玫瑰200枝，不含税单价20元/枝，税额520元，款项未收：借：应收账款-XX花店4520；贷：主营业务收入-玫瑰4000，应交税费-应交增值税（销项税额）52057.零售多肉盆栽500盆，含税单价22.6元/盆，现金收款：借：库存现金11300；贷：主营业务收入-多肉10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130058.收到上述花店欠款4520元：借：银行存款4520；贷：应收账款-XX花店452059.销售绿萝盆栽800盆给超市，含税单价33.9元/盆，银行转账收款：借：银行存款27120；贷：主营业务收入-绿萝24000，应交税费-应交增值税（销项税额）312060.开展节日促销，郁金香盆栽原价33.9元/盆，折扣后29.38元/盆，售出300盆：借：银行存款8814；贷：主营业务收入-郁金香7800，应交税费-应交增值税（销项税额）101461.预售圣诞红盆栽200盆，预收货款5000元：借：银行存款5000；贷：合同负债500062.交付预售圣诞红盆栽，含税单价33.9元/盆，客户补付1780元：借：银行存款1780，合同负债5000；贷：主营业务收入-圣诞红5929.2，应交税费-应交增值税（销项税额）850.863.销售兰花50盆给酒店，含税单价113元/盆，款项未收：借：应收账款-XX酒店5650；贷：主营业务收入-兰花5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65064.客户退回枯萎玫瑰20枝，含税收入452元：借：主营业务收入-玫瑰400，应交税费-应交增值税（销项税额）52；贷：银行存款45265.退回的玫瑰无法二次销售，结转损失343.2元：借：营业外支出343.2；贷：库存商品-玫瑰343.266.为客户提供鲜花定制包装服务，单独收取服务费339元：借：银行存款339；贷：其他业务收入300，应交税费-应交增值税（销项税额）3967.销售陶瓷花盆100个给个体户，含税收入1356元，银行收款：借：银行存款1356；贷：主营业务收入-陶瓷花盆1200，应交税费-应交增值税（销项税额）15668.给予长期合作花店现金折扣，应收账款8000元，折扣1.5%，实际收款7880元：借：银行存款7880，财务费用-现金折扣120；贷：应收账款800069.销售进口兰花20盆给花艺馆，含税单价226元/盆，款项未收：借：应收账款