记账实操-干洗店会计处理分录示例

做账实操1/34记账实操-干洗店会计处理分录示例一、主营业务收入核算分录（1-30）（一）散客洗衣收入1.收取**单件衣物干洗费**（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入——干洗收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：洗衣小票、收款凭证2.收取**批量衣物水洗费**（微信收款）借：其他货币资金——微信零钱贷：主营业务收入——水洗收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：微信收款截图、洗衣清单3.收取**高端衣物护理费**（西装/皮衣护理）借：银行存款贷：主营业务收入——高端护理收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：护理协议、收款回单4.收取**衣物熨烫费**（单独熨烫业务）借：库存现金贷：主营业务收入——熨烫收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：熨烫小票5.收取**衣物染色/翻新费**借：其他货币资金——支付宝余额贷：主营业务收入——染色翻新收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：染色服务单、支付宝收款记录6.散客洗衣**赊账结算**（月结客户）借：应收账款——XX客户贷：主营业务收入——综合洗衣收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：赊账协议、洗衣明细单7.收到赊账客户**回款**借：银行存款贷：应收账款——XX客户附件：银行回单、对账确认单8.收取**加急洗衣服务费**（额外加急费）借：库存现金贷：主营业务收入——加急服务费应交税费——应交增值税（销项税额）附件：加急服务单（二）会员卡/会员套餐收入9.客户**充值会员卡**（储值卡）借：银行存款贷：合同负债——会员卡储值附件：会员卡充值小票、收款凭证10.会员消费**扣减储值金额**借：合同负债——会员卡储值贷：主营业务收入——会员洗衣收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：会员消费明细单11.销售**洗衣次卡**（10次干洗套餐）借：库存现金贷：合同负债——次卡未消费金额附件：次卡销售小票12.会员使用**次卡消费**借：合同负债——次卡未消费金额贷：主营业务收入——次卡消费收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：次卡消费记录13.销售**年度洗衣套餐**（企业员工福利）借：应收账款——XX企业贷：合同负债——年度套餐预收款附件：企业合作协议、套餐销售单14.企业员工**使用年度套餐消费**借：合同负债——年度套餐预收款贷：主营业务收入——套餐消费收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：员工消费登记单15.收到企业**年度套餐尾款**借：银行存款贷：应收账款——XX企业附件：银行回单（三）收入调整与其他16.洗衣服务**现金折扣**（会员充值满赠）借：合同负债——会员卡储值财务费用——现金折扣贷：主营业务收入——会员洗衣收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：折扣活动方案、消费记录17.客户**取消订单退款**（未洗衣物）借：主营业务收入——XX收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：库存现金附件：退款申请单、收款退回凭证18.收取客户**违约金**（逾期未取衣物）借：库存现金贷：营业外收入——违约金收入附件：逾期取件通知、收款凭证19.月末**结转主营业务收入**借：主营业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：收入结转明细表20.收到**政府稳岗补贴**（小微企业补贴）借：银行存款贷：其他收益——政府补助附件：补贴文件、银行回单21.衣物**保管费**（超过30天未取件）借：库存现金贷：其他业务收入——保管费应交税费——应交增值税（销项税额）附件：保管费收取小票22.销售**洗衣护理产品**（洗衣液/柔顺剂）借：库存现金贷：其他业务收入——产品销售收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：产品销售小票23.承接**酒店布草洗涤业务**（批量床单被罩）借：应收账款——XX酒店贷：主营业务收入——布草洗涤收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：布草洗涤合同、送货单24.收到酒店**布草洗涤回款**借：银行存款贷：应收账款——XX酒店附件：银行回单25.**团购订单**消费（平台引流客户）借：其他货币资金——团购平台结算款贷：主营业务收入——团购洗衣收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：团购消费记录26.团购平台**扣除手续费后结算**借：银行存款销售费用——平台手续费贷：其他货币资金——团购平台结算款附件：平台结算单、银行回单27.衣物**修补费**（拉链更换/缝补）借：库存现金贷：主营业务收入——修补收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：修补服务单28.高端皮具**保养费**（皮包/皮鞋护理）借：银行存款贷：主营业务收入——皮具保养收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：皮具保养协议29.年末**确认未消费次卡收入**（过期失效）借：合同负债——次卡未消费金额贷：主营业务收入——过期次卡收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：次卡过期清单30.收到**洗衣尾款补收**（客户差价）借：库存现金贷：主营业务收入——XX收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：补费通知单二、主营业务成本核算分录（31-60）（一）耗材采购与领用31.采购**干洗溶剂**（四氯乙烯/石油溶剂）借：原材料——干洗溶剂应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、入库单32.采购**水洗洗涤剂**（洗衣液/漂白剂）借：原材料——洗涤剂应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX供应商附件：采购发票、入库单33.支付**洗涤剂供应商尾款**借：应付账款——XX供应商贷：银行存款附件：银行回单、供应商收据34.采购**熨烫耗材**（衣架/防尘袋/烫台布）借：周转材料——低值易耗品（衣架）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金附件：采购小票、入库单35.领用**干洗溶剂**（日常经营使用）借：主营业务成本——耗材成本（溶剂）贷：原材料——干洗溶剂附件：领料单、耗材使用记录36.领用**洗涤剂**（水洗业务使用）借：主营业务成本——耗材成本（洗涤剂）贷：原材料——洗涤剂附件：领料单37.领用**衣架/防尘袋**（客户取衣包装）借：主营业务成本——耗材成本（包装材料）贷：周转材料——低值易耗品（衣架）附件：领用记录38.采购**皮具护理油**（高端护理业务用）借：原材料——护理油应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、入库单39.领用**皮具护理油**借：主营业务成本——耗材成本（护理油）贷：原材料——护理油附件：领料单40.采购**洗衣修补材料**（拉链/针线/纽扣）借：原材料——修补材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金附件：采购小票41.领用**修补材料**借：主营业务成本——耗材成本（修补材料）贷：原材料——修补材料附件：领用记录42.耗材**正常损耗**（溶剂挥发/材料变质）借：主营业务成本——耗材损耗贷：原材料——XX耗材附件：损耗报告、审批单43.耗材**非正常损耗**（被盗/泄漏）借：营业外支出——非正常损耗贷：原材料——XX耗材附件：损耗报告、事故证明（二）人工成本44.计提**洗衣工工资**借：主营业务成本——人工成本（洗衣工）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表45.计提**熨烫工工资**借：主营业务成本——人工成本（熨烫工）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表46.计提**前台收派员工资**借：主营业务成本——人工成本（收派员）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表47.计提员工**社保公积金**借：主营业务成本——人工成本（社保公积金）贷：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金附件：社保公积金计提表48.发放**员工工资**借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金/银行存款应交税费——应交个人所得税附件：工资发放明细表、银行代发回单49.支付**员工社保公积金**借：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金贷：银行存款附件：社保公积金缴费凭证50.计提员工**加班费**（旺季加班）借：主营业务成本——人工成本（加班费）贷：应付职工薪酬——加班费附件：加班费计算表51.支付**临时工工资**（旺季临时用工）借：主营业务成本——人工成本（临时工）贷：库存现金应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）附件：临时工考勤表、工资发放单52.计提员工**年终奖**借：主营业务成本——人工成本（年终奖）贷：应付职工薪酬——奖金附件：年终奖计提方案（三）设备折旧与维护53.购入**干洗机**（固定资产）借：固定资产——干洗机应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、验收单54.购入**水洗机**借：固定资产——水洗机应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX设备厂家附件：采购合同、发票55.支付**水洗机尾款**借：应付账款——XX设备厂家贷：银行存款附件：银行回单56.购入**熨烫机/烫台**借：固定资产——熨烫设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、验收单57.计提**干洗机折旧**（按年限平均法）借：主营业务成本——设备折旧（干洗机）贷：累计折旧——干洗机附件：折旧计算表58.计提**水洗机折旧**借：主营业务成本——设备折旧（水洗机）贷：累计折旧——水洗机附件：折旧计算表59.计提**熨烫设备折旧**借：主营业务成本——设备折旧（熨烫设备）贷：累计折旧——熨烫设备附件：折旧计算表60.支付**设备日常维修费**（干洗机保养）借：主营业务成本——设备维修费贷：银行存款附件：维修发票、维修合同三、期间费用核算分录（61-100）（一）销售费用61.支付**门店租金**借：销售费用——租赁费贷：银行存款附件：租赁合同、租金发票、付款回单62.支付**门店水电费**借：销售费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票、付款回单63.支付**门店装修费**（费用化支出）借：销售费用——装修费贷：银行存款附件：装修合同、发票64.支付**广告宣传费**（传单/门店招牌）借：销售费用——广告费贷：库存现金附件：广告制作发票65.支付**团购平台推广费**借：销售费用——平台推广费贷：银行存款附件：平台推广合同、发票66.支付**门店物业费**借：销售费用——物业费贷：银行存款附件：物业费发票67.门店**取暖费/空调费**借：销售费用——能源费贷：银行存款附件：能源费发票68.支付**门店清洁费**（外包保洁）借：销售费用——清洁费贷：银行存款附件：保洁合同、发票69.门店**收银系统服务费**借：销售费用——系统服务费贷：银行存款附件：服务合同、发票70.门店**POS机手续费**借：销售费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票、银行回单71.计提**销售人员提成**（会员卡销售提成）借：销售费用——提成费贷：应付职工薪酬——提成附件：提成计算表72.支付**销售人员提成**借：应付职工薪酬——提成贷：银行存款应交税费——应交个人所得税附件：提成发放表73.门店**工作服购置费**借：销售费用——工装费贷：银行存款附件：工装采购发票74.支付**客户取衣接送费**（短途配送）借：销售费用——配送费贷：库存现金附件：配送费报销单75.门店**办公用品费**（打印纸/笔）借：销售费用——办公费贷：库存现金附件：办公用品采购小票76.门店**固定资产折旧**（收银机/电脑）借：销售费用——折旧费贷：累计折旧——门店设备附件：折旧计算表77.支付**门店防盗系统费**（监控/报警器）借：销售费用——安防费贷：银行存款附件：安防合同、发票78.门店**开业庆典费**借：销售费用——庆典费贷：银行存款附件：庆典服务发票79.支付**会员卡制作费**借：销售费用——制作费贷：银行存款附件：制卡合同、发票80.门店**绿植租赁费**（门店装饰绿植）借：销售费用——绿植租赁费贷：银行存款附件：租赁合同、发票（二）管理费用81.计提**店长工资**借：管理费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表82.计提**店长社保公积金**借：管理费用——社保公积金贷：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金附件：社保公积金计提表83.支付**法律咨询费**（合同审核）借：管理费用——咨询费贷：银行存款附件：咨询合同、发票84.支付**年度工商年检费**借：管理费用——年检费贷：银行存款附件：年检费发票85.支付**财务软件费**（记账软件年费）借：管理费用——软件费贷：银行存款附件：软件服务发票86.支付**代理记账费**借：管理费用——代理记账费贷：银行存款附件：代理记账合同、发票87.支付**印花税**（租赁合同印花税）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证88.支付**房产税/土地使用税**（自有门店）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证89.管理部门**办公用品费**借：管理费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票90.支付**员工培训费**（干洗技术培训）借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款附件：培训合同、发票91.支付**企业财产保险费**借：管理费用——保险费贷：银行存款附件：保险合同、发票92.支付**水电费**（办公区）借：管理费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票93.计提**办公设备折旧**（办公室电脑/打印机）借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——办公设备附件：折旧计算表94.支付**差旅费**（店长外出学习）借：管理费用——差旅费贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票95.支付**业务招待费**（客户洽谈）借：管理费用——业务招待费贷：库存现金附件：招待费发票96.支付**快递费**（文件寄送）借：管理费用——快递费贷：银行存款附件：快递费发票97.支付**电话费**（办公电话/店长手机费）借：管理费用——通讯费贷：银行存款附件：话费发票98.支付**残疾人就业保障金**借：管理费用——残保金贷：银行存款附件：缴费凭证99.支付**工会经费**借：管理费用——工会经费贷：银行存款附件：工会经费专用收据100.管理部门**维修费**（办公设备维修）借：管理费用——维修费贷：银行存款附件：维修发票（三）财务费用101.计提**短期借款利息**（流动资金贷款）借：财务费用——利息支出贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同102.支付**短期借款利息**借：应付利息贷：银行存款附件：利息发票、银行回单103.支付**银行手续费**（转账/账户管理费）借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票、银行回单104.收到**银行存款利息收入**借：银行存款贷：财务费用——利息收入附件：银行利息通知单105.支付**票据贴现利息**（承兑汇票贴现）借：财务费用——贴现利息贷：银行存款附件：贴现凭证四、税费核算分录（106-115）106.计提**应交增值税**（销项-进项）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税附件：增值税计算表107.缴纳**增值税**借：应交税费——未交增值税贷：银行存款附件：完税凭证、付款回单108.计提**城市维护建设税**借：税金及附加——城建税贷：应交税费——应交城市维护建设税附件：税费计算表109.计提**教育费附加/地方教育附加**借：税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加附件：税费计算表110.缴纳**城建税及附加**借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款附件：完税凭证111.计提**企业所得税**借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税附件：企业所得税计算表112.缴纳**企业所得税**借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款附件：完税凭证113.计提**代扣代缴个人所得税**借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税附件：个税计算表114.缴纳**代扣代缴个人所得税**借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款附件：完税凭证115.月末**结转税金及附加**借：本年利润贷：税金及附加——各明细科目附件：税费结转明细表五、资产与负债核算分录（116-150）（一）资产核算116.购入**门店收银机**借：固定资产——收银机应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、验收单117.购入**办公电脑**借：固定资产——办公电脑应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票118.固定资产**计提减值准备**（闲置设备）借：资产减值损失——固定资产减值损失贷：固定资产减值准备附件：减值测试报告119.出售**闲置水洗机**借：银行存款累计折旧——水洗机固定资产减值准备贷：固定资产——水洗机资产处置损益（差额，可借可贷）附件：转让合同、发票、付款回单120.报废**老旧熨烫机**借：固定资产清理累计折旧——熨烫机贷：固定资产——熨烫机借：营业外支出——非流动资产报废损失贷：固定资产清理附件：报废审批单、处置报告121.购入**周转材料**（清洁工具/抹布）借：周转材料——低值易耗品（清洁工具）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金附件：采购小票122.周转材料**一次摊销**（领用清洁工具）借：销售费用——低值易耗品贷：周转材料——低值易耗品（清洁工具）附件：领料单123.购入**交易性金融资产**（自有资金理财）借：交易性金融资产——成本贷：银行存款附件：理财合同、付款回单124.交易性金融资产**公允价值上升**借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益附件：公允价值计算表125.交易性金融资产**公允价值下降**借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动附件：公允价值计算表126.出售**交易性金融资产**借：银行存款贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益（差额）附件：出售凭证、银行回单127.计提**应收账款坏账准备**（赊账客户）借：信用减值损失贷：坏账准备——应收账款附件：坏账准备计提表128.核销**应收账款坏账**（客户破产）借：坏账准备——应收账款贷：应收账款——XX客户附件：核销报告、破产证明129.收回**已核销坏账**借：应收账款——XX客户贷：坏账准备——应收账款借：银行存款贷：应收账款——XX客户附件：收款回单、核销文件130.银行存款**盘盈**借：银行存款贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入附件：盘盈报告、银行对账单131.库存现金**盘亏**借：待处理财产损溢贷：库存现金借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、审批单132.购入**洗衣护理产品**（库存商品）借：库存商品——护理产品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、入库单133.结转**护理产品销售成本**借：其他业务成本——产品销售成本贷：库存商品——护理产品附件：成本结转表134.库存商品**盘盈**借：库存商品——XX商品贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——存货盘盈附件：盘盈报告135.库存商品**盘亏**（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：库存商品——XX商品借：管理费用——存货盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告136.预付**下季度门店租金**借：预付账款——门店租金贷：银行存款附件：租金发票、付款回单137.摊销**预付租金**借：销售费用——租赁费贷：预付账款——门店租金附件：摊销计算表138.支付**设备定金**（购入新干洗机）借：预付账款——设备定金贷：银行存款附件：定金收据、付款回单139.收到**新干洗机并支付尾款**借：固定资产——干洗机应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——设备定金银行存款附件：采购发票、验收单140.计提**无形资产摊销**（干洗技术专利）借：管理费用——摊销费贷：累计摊销——技术专利附件：摊销计算表（二）负债核算141.借入**短期借款**（银行流动资金贷款）借：银行存款贷：短期借款