记账实操-搅拌站的会计分录

做账实操1/8记账实操-搅拌站的会计分录一、原材料采购环节（6个）搅拌站核心原材料为水泥、砂石、外加剂、水等，分录围绕“采购入库、付款、暂估”展开：采购水泥入库（已付款，取得专票）借：原材料-水泥（不含税金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款采购砂石入库（未付款，普票）借：原材料-砂石（价税合计）贷：应付账款-XX供应商采购外加剂，运费计入成本借：原材料-外加剂（材料款+运费）应交税费-应交增值税（进项税额）（材料+运费进项）贷：银行存款月末原材料暂估入库（未收到发票）借：原材料-水泥/砂石贷：应付账款-暂估应付款次月冲销暂估借：原材料-水泥/砂石（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）支付上月欠供应商材料款借：应付账款-XX供应商贷：银行存款二、生产加工环节（7个）涉及原材料领用、生产费用归集、成品入库，核心是“生产成本”核算：7.车间领用水泥用于生产借：生产成本-直接材料-水泥贷：原材料-水泥8.领用砂石、外加剂借：生产成本-直接材料-砂石生产成本-直接材料-外加剂贷：原材料-砂石原材料-外加剂9.计提生产工人工资（直接人工）借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-工资10.支付车间水电费借：制造费用-水电费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.计提搅拌设备折旧（制造费用）借：制造费用-折旧费贷：累计折旧-搅拌车/搅拌罐12.月末分摊制造费用（按生产工时比例）借：生产成本-制造费用贷：制造费用-水电费/折旧费13.商品混凝土完工入库借：库存商品-商品混凝土（标号C30/C40）贷：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用三、成品销售环节（8个）搅拌站销售多为“先款后货”或“月结”，分录含“收款、发货、结转成本”：14.预收客户货款借：银行存款贷：合同负债-XX客户15.按订单发货（确认收入，预收款冲减）借：合同负债-XX客户应收账款-XX客户（尾款）贷：主营业务收入-商品混凝土（不含税）应交税费-应交增值税（销项税额）16.直接销售发货（未收款）借：应收账款-XX客户贷：主营业务收入-商品混凝土应交税费-应交增值税（销项税额）17.收到客户月结货款借：银行存款贷：应收账款-XX客户18.销售过程中支付运输费（送货上门）借：销售费用-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.月末结转销售成本（加权平均法）借：主营业务成本-商品混凝土贷：库存商品-商品混凝土20.客户退货（已确认收入，未收款）借：主营业务收入-商品混凝土（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）贷：应收账款-XX客户（红字）21.退货商品重新入库借：库存商品-商品混凝土贷：主营业务成本-商品混凝土四、费用与薪酬环节（5个）涵盖管理、销售费用及工资发放，搅拌站需关注“设备维修、场地租金”：22.支付办公室房租借：管理费用-房租应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.支付搅拌设备维修费借：管理费用-设备维修费（或制造费用，视维修对象）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款24.报销销售人员差旅费借：销售费用-差旅费贷：库存现金/其他应收款-XX员工25.发放上月工资（扣除社保公积金）借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款其他应付款-社保（个人部分）其他应付款-公积金（个人部分）应交税费-应交个人所得税26.缴纳社保公积金（单位+个人部分）借：管理费用-社保（单位）管理费用-公积金（单位）其他应付款-社保（个人）其他应付款-公积金（个人）贷：银行存款五、资产与往来环节（4个）含固定资产购置、减值及往来清理：27.购入新搅拌车（含税）借：固定资产-搅拌车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/长期应付款（分期）28.计提固定资产减值（设备老化）借：资产减值损失-固定资产减值贷：固定资产减值准备29.确认无法收回的应收账款（坏账）借：坏账准备-应收账款坏账贷：应收账款-XX客户30.支付其他应付款（如欠付的检测费）借：其他应付款-XX检测机构贷：银行存款六、税务与期末环节（6个）覆盖增值税、附加税、所得税及期末结转：31.月末结转增值税（一般纳税人，销项>进项）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税32.次月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款33.计提城建税、教育费附加（按实缴增值税）借：税金及附加-城建税税金及附加-教育费附加贷：应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加34.缴纳附加税费借：应交税费