做账实操-制造业账务处理SOP 分录

会计实操文库22/22做账实操-制造业账务处理SOP分录一、筹资与投资业务（20个）该模块涵盖股东投资、借款、对外投资等资金往来业务，是企业开展生产经营的资金基础。序号业务场景会计分录1股东以银行存款投入资本500万，其中注册资本400万借：银行存款5000000贷：实收资本4000000资本公积-资本溢价10000002股东投入生产设备，评估价80万，对应注册资本70万借：固定资产-生产设备800000贷：实收资本700000资本公积-资本溢价1000003股东投入专利技术，作价60万，全额计入注册资本借：无形资产-专利600000贷：实收资本6000004取得6个月短期借款100万，存入银行借：银行存款1000000贷：短期借款10000005计提短期借款月利息0.5万借：财务费用-利息支出5000贷：应付利息50006到期偿还短期借款本金100万及利息3万借：短期借款1000000应付利息30000贷：银行存款10300007取得3年期长期借款300万，用于厂房建设借：银行存款3000000贷：长期借款-本金30000008计提长期借款资本化利息（厂房建设中）1.2万借：在建工程12000贷：应付利息120009长期借款到期，偿还本金300万及利息20万借：长期借款-本金3000000应付利息200000贷：银行存款320000010以银行存款50万投资子公司借：长期股权投资500000贷：银行存款50000011购买国债10万，作为持有至到期投资借：持有至到期投资100000贷：银行存款10000012收到国债利息0.3万借：银行存款3000贷：投资收益300013转让持有的股权投资，取得价款60万，成本50万借：银行存款600000贷：长期股权投资500000投资收益10000014计提法定盈余公积8万借：利润分配-提取法定盈余公积80000贷：盈余公积-法定盈余公积8000015提取任意盈余公积5万借：利润分配-提取任意盈余公积50000贷：盈余公积-任意盈余公积5000016宣告分配现金股利20万借：利润分配-应付股利200000贷：应付股利20000017支付现金股利20万借：应付股利200000贷：银行存款20000018盈余公积转增资本10万借：盈余公积100000贷：实收资本10000019收到子公司分红15万借：银行存款150000贷：投资收益15000020以固定资产作价40万投资联营企业，固定资产原价50万，已折旧15万借：长期股权投资400000累计折旧150000贷：固定资产500000资产处置损益50000二、采购与库存管理（25个）聚焦原材料、固定资产等采购及库存盘点，适配制造业多品类物料采购与库存管控场景。序号业务场景会计分录1采购A原材料，不含税价30万，税13%，款未付借：原材料-A材料300000应交税费-应交增值税（进项税额）39000贷：应付账款3390002采购B原材料，不含税价20万，税13%，银行转账支付借：原材料-B材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款2260003支付采购A原材料运费0.8万，税9%借：原材料-A材料7267应交税费-应交增值税（进项税额）733贷：银行存款80004月末A原材料发票未到，按28万暂估入账借：原材料-A材料280000贷：应付账款-暂估应付款2800005下月初红字冲回上述暂估入账借：原材料-A材料-280000贷：应付账款-暂估应付款-2800006采购低值易耗品（工具），不含税价1.5万，税13%借：周转材料-低值易耗品15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169507领用低值易耗品，采用一次摊销法借：制造费用15000贷：周转材料-低值易耗品150008采购需安装生产设备，不含税价60万，税13%，款已付借：在建工程600000应交税费-应交增值税（进项税额）78000贷：银行存款6780009支付设备安装费2万借：在建工程20000贷：银行存款2000010设备安装完成，结转固定资产借：固定资产-生产设备620000贷：在建工程62000011采购不需安装厂房配套设施，不含税价15万，税9%借：固定资产150000应交税费-应交增值税（进项税额）13500贷：银行存款16350012委托加工C原材料，支付加工费3万，税13%借：委托加工物资30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390013委托加工C原材料完工入库，总成本8万借：原材料-C材料80000贷：委托加工物资8000014盘点盘盈A原材料，价值0.5万借：原材料-A材料5000贷：待处理财产损溢500015盘盈A原材料经批准冲减管理费用借：待处理财产损溢5000贷：管理费用500016盘点盘亏B原材料0.8万，系管理不善导致借：待处理财产损溢9040贷：原材料-B材料8000应交税费-应交增值税（进项税额转出）104017上述盘亏经批准，责任人赔偿0.3万，其余计入管理费用借：其他应收款-责任人3000管理费用6040贷：待处理财产损溢904018因自然灾害盘亏C原材料1万，无需转出进项税借：待处理财产损溢10000贷：原材料-C材料1000019上述自然灾害损失经批准计入营业外支出借：营业外支出10000贷：待处理财产损溢1000020计提原材料跌价准备1.2万借：资产减值损失12000贷：存货跌价准备1200021转回多计提的存货跌价准备0.5万借：存货跌价准备5000贷：资产减值损失500022支付前欠供应商货款50万借：应付账款500000贷：银行存款50000023收到供应商返利2万，银行转账收取借：银行存款20000贷：原材料2000024采购进口原材料，支付关税3万借：原材料30000贷：银行存款3000025购入包装物用于产品包装，不含税价2万，税13%借：周转材料-包装物20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600三、生产制造环节（30个）作为制造业核心环节，涵盖原材料领用、人工计提、制造费用归集分配等，适配多产品、多工序生产场景。序号业务场景会计分录1生产甲产品领用A原材料25万借：生产成本-基本生产成本-甲产品-直接材料250000贷：原材料-A材料2500002生产乙产品领用B原材料18万借：生产成本-基本生产成本-乙产品-直接材料180000贷：原材料-B材料1800003辅助车间领用C原材料3万借：生产成本-辅助生产成本30000贷：原材料-C材料300004车间一般耗用包装物0.8万借：制造费用-包装物8000贷：周转材料-包装物80005计提甲产品生产线工人工资15万借：生产成本-基本生产成本-甲产品-直接人工150000贷：应付职工薪酬-工资1500006计提乙产品生产线工人工资12万借：生产成本-基本生产成本-乙产品-直接人工120000贷：应付职工薪酬-工资1200007计提车间管理人员工资6万借：制造费用-工资60000贷：应付职工薪酬-工资600008计提辅助车间人员工资4万借：生产成本-辅助生产成本40000贷：应付职工薪酬-工资400009计提生产车间设备月折旧3.5万借：制造费用-折旧费35000贷：累计折旧3500010计提厂房月折旧2万借：制造费用-折旧费20000贷：累计折旧2000011支付车间当月水电费2.8万，税13%借：制造费用-水电费24779应交税费-应交增值税（进项税额）3221贷：银行存款2800012支付车间设备维修费1.5万借：制造费用-修理费15000贷：银行存款1500013支付车间办公费0.6万借：制造费用-办公费6000贷：银行存款600014车间租赁工具，支付月租金0.5万借：制造费用-租赁费5000贷：银行存款500015计提车间职工社保（单位部分）2.2万借：制造费用-社保22000贷：应付职工薪酬-社会保险费2200016分配辅助生产成本8万，甲产品承担5万，乙产品承担3万借：生产成本-基本生产成本-甲产品50000生产成本-基本生产成本-乙产品30000贷：生产成本-辅助生产成本8000017按生产工时比例分配制造费用45万，甲产品分配27万，乙产品分配18万借：生产成本-基本生产成本-甲产品270000生产成本-基本生产成本-乙产品180000贷：制造费用45000018甲产品完工入库，总成本72万借：库存商品-甲产品720000贷：生产成本-基本生产成本-甲产品72000019乙产品完工入库，总成本51万借：库存商品-乙产品510000贷：生产成本-基本生产成本-乙产品51000020生产甲产品发生废品损失1.2万，计入产品成本借：生产成本-基本生产成本-甲产品12000贷：原材料/应付职工薪酬1200021甲产品返工发生费用0.8万借：生产成本-基本生产成本-甲产品8000贷：银行存款800022月末结转丙产品在产品成本15万借：生产成本-在产品-丙产品150000贷：生产成本-基本生产成本-丙产品15000023下月丙产品完工，结转在产品成本15万借：库存商品-丙产品150000贷：生产成本-在产品-丙产品15000024生产车间退回剩余A原材料2万借：原材料-A材料20000贷：生产成本-基本生产成本-甲产品2000025计提车间工会经费0.3万借：制造费用-工会经费3000贷：应付职工薪酬-工会经费300026支付车间工人福利费1.2万借：制造费用-福利费12000贷：银行存款1200027购入生产用模具，单价0.4万，计入周转材料借：周转材料-模具4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：银行存款452028领用模具，采用五五摊销法，摊销0.2万借：制造费用-低值易耗品摊销2000贷：周转材料-模具-摊销200029模具报废，摊销剩余0.2万借：制造费用-低值易耗品摊销2000贷：周转材料-模具-摊销2000借：周转材料-模具-摊销4000贷：周转材料-模具400030盘点发现车间在产品短缺0.5万，经批准计入管理费用借：管理费用5000贷：生产成本-在