2026年高端民宿运营公司财务核算流程管理制度

2026年高端民宿运营公司财务核算流程管理制度第一章总则第一条为规范公司财务核算工作，确保财务数据真实、准确、完整，提升财务核算效率与质量，结合高端民宿运营特性（门店分散、营收类型多样、成本核算维度细）及公司实际情况，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。第二条本制度所称财务核算，指对公司及旗下民宿门店的营收、成本、费用、资产、负债等全部经济业务进行确认、计量、记录、报告的全流程工作，涵盖日常核算、期末结账、财务报表编制等环节。第三条财务核算遵循“权责发生制、实质重于形式、配比原则、谨慎性”的核心原则，做到账证相符、账账相符、账实相符，核算流程规范统一，数据可追溯、可核查。第四条本制度适用于公司总部财务部及旗下所有高端民宿门店的财务核算工作，涉及数据提报、凭证整理、核算操作的员工需严格遵守本制度要求。第二章组织与职责第五条财务部为财务核算工作的责任部门，会计岗负责日常账务核算、凭证审核、报表编制；出纳岗负责资金收支核算、日记账登记；民宿店长负责门店核算基础数据（营收、费用、物资消耗）的提报与核对；运营部配合提供门店运营相关数据，确保核算依据完整。第六条会计岗核心职责：（一）审核各类原始凭证（发票、收据、存款回单、费用报销单）的合规性、完整性，对不符合要求的凭证退回整改；（二）按会计准则及公司核算规范，准确录入账务凭证，核算营收、成本、费用，确保科目使用准确；（三）按月完成期末结账工作，核对各科目余额，处理跨期收支、未达账项等核算事项；（四）编制月度、季度、年度财务报表，分析核算数据异常情况，提出整改建议；（五）指导门店规范提报核算基础数据，定期核查门店数据提报的准确性。第七条出纳岗核心职责：（一）按资金收支实际情况，及时、准确登记银行存款日记账、现金日记账，做到日清月结；（二）整理资金收支凭证（银行回单、付款凭证、收款收据），按月移交会计岗入账核算；（三）配合会计岗核对资金类科目余额，确保资金核算数据与实际流水一致；（四）提报门店资金缴存、备用金使用等数据，作为门店营收、费用核算的依据。第八条民宿店长核心职责：（一）每日提报门店营收数据（房费、增值服务费、其他营收），附收银系统明细、存款回单等凭证；（二）按月整理门店费用支出凭证（保洁费、水电费、物资采购费），核对费用金额与实际支出的一致性；（三）提报门店物资消耗、布草洗涤、设备维修等成本数据，确保成本核算依据真实；（四）配合财务部核查门店核算数据，对数据差异及时查明原因并更正。第三章核算范围与基础规范第九条财务核算核心范围：（一）营收核算：包括门店房费收入、餐饮/零食销售收入、增值服务费（接送、清洁升级、体验活动）、合作分成收入等各类运营收入；（二）成本核算：包括客房物资成本（洗漱用品、布草）、清洁服务成本、能耗成本（水、电、燃气）、人力成本、维修维护成本等；（三）费用核算：包括办公费、通讯费、营销费、差旅费、门店租赁费用等各类期间费用；（四）资产负债核算：包括固定资产折旧、存货收发、应付账款、应收账款、备用金等。第十条核算基础规范：（一）原始凭证需真实有效，发票需加盖销售方发票专用章，费用报销单需按流程完成审批，无有效凭证的经济业务不得入账；（二）营收需在服务提供当期确认，未收款的营收按权责发生制核算应收账款，已收款未提供服务的核算预收账款；（三）成本需与对应营收配比核算，门店直接成本按门店单独核算，公共成本按合理方式分摊至各门店；（四）核算凭证、数据底稿需按年度归档保管，保管期限不少于10年，便于后续核查。第四章具体核算流程第十一条营收核算流程：（一）门店每日完成营收缴存后，店长提报《门店营收日报表》，附收银系统明细、银行存款回单；（二）出纳岗核对存款回单金额与日报表数据，确认无误后登记资金日记账；（三）会计岗审核日报表及凭证，按门店、营收类型拆分科目，录入营收凭证，确认当期营收；（四）月末会计岗汇总各门店营收数据，与收银系统总数据核对，差异部分需在结账前查明并调整。第十二条成本核算流程：（一）门店按月提报《门店成本消耗表》，附物资领用记录、供应商结算单等凭证；（二）会计岗审核成本凭证，按成本类型（客房物资、能耗、人力）归集成本，直接成本直接计入对应门店，间接成本按门店营收占比分摊；（三）月末结转当期成本，确保成本数据与营收数据匹配，无漏转、多转成本情况。第十三条费用核算流程：（一）员工报销费用时，提交审批完整的报销单及发票，会计岗审核发票真伪、报销事由与金额合理性；（二）审核通过后，会计岗按费用类型（办公费、营销费、差旅费）录入费用凭证，门店费用直接计入对应门店，总部费用计入总部对应科目；（三）月末汇总费用支出数据，分析费用异常增长情况，核查是否存在无依据报销。第十四条期末结账流程：（一）每月最后一日为结账截止日，结账前完成所有当期凭证录入、数据核对工作；（二）会计岗核对各科目余额，重点核查资金类、应收应付类、成本费用类科目；（三）处理未达账项、跨期收支，调整预提费用、待摊费用；（四）结账完成后，编制财务报表，核对报表数据与科目余额的一致性。第五章核算监督与纠错第十五条日常监督：（一）会计岗每日审核出纳岗提交的资金凭证，确保资金核算及时准确；（二）财务部每周抽查1-2家门店的核算数据，核对提报数据与原始凭证的一致性；（三）建立核算数据异常预警机制，对营收波动超20%、成本占比异常等情况，及时核查原因。第十六条纠错规范：（一）发现核算错误（科目录入错误、数据金额错误、凭证审核遗漏），需在发现当日登记《核算错误整改表》，注明错误原因、整改方式；（二）当期错误直接调整当期凭证，往期错误按会计准则通过“以前年度损益调整”等科目更正，不得随意冲销原有凭证；（三）整改完成后，由财务部负责人复核，确保纠错后数据准确。第六章考核与责任追究第十七条考核机制：（一）将核算数据准确性、凭证提报及时性纳入门店店长、出纳岗、会计岗绩效考核，全年无核算错误的给予绩效加分；（二）对提出核算流程优化建议、有效减少核算错误的员工，给予通报表扬及现金奖励。第十八条责任追究：（一）轻微违规：核算数据提报不及时、凭证整理不规范的，给予口头警告，限期整改，扣除责任人当月绩效奖金5%-10%；（二）一般违规：核算数据错误、凭证审核遗漏导致账务偏差的，给予书面警告，扣除绩效奖金20%-30%，责令限期更正；（三）重大违规：伪造核算凭证、虚报营收/成本、故意调整账务数据的，扣除全部绩效奖金，解除劳动合同，涉嫌违法的移交司法机关处理。第七章附则第十九条本制度未尽事宜，参照国家相关法律法规及公司其他财务管理制度执行；第二十条