【《国地税合并后B市H区纳税服务现状调研分析报告》6700字】

国地税合并后B市H区纳税服务现状调研分析报告目录TOC\o"1-3"\h\u10130国地税合并后B市H区纳税服务现状调研分析报告 1233291.1B市H区整体概况 178761.1.1B市H区基本社会、经济情况 122031.1.2B市H区税收收入情况 2321991.2B市H区纳税服务现状分析 4213411.2.1B市H区纳税服务主体情况 430011.2.2B市H区纳税服务对象情况 6281551.2.3B市H区合并后纳税服务优化的主要措施及成效 8166741.3“放管服”改革与纳税服务 10179421.3.1税务系统“放管服”改革要求 10141951.3.2税务系统“放管服”改革措施 11123881.4调查问卷的回收情况和结果分析 12B市H区整体概况B市H区是集科技、文化、教育、旅游于一体的胜地，区内聚集了众多科研院所，拥有先进的科学技术。H区经济发展快速，税收收入稳步增长，具体介绍如下：B市H区基本社会、经济情况H区隶属于B市，位于B市西北部，区域面积430.77平方公里，约占B市总面积的2.6%，下辖22个街道，7个地区，2019年年末，全区常住人口323.7万人。根据B市H区2020年统计年鉴，从宏观经济增长方面来看，2019年全年实现地区生产总值7926亿元，比上年增长7.0%，占全市地区生产总值的22.4%，居全市首位，增速在全市排第三。其中第一产业生产总值为1.6亿元，占比0.02%；第二产业生产总值为707.2亿元，占比8.92%；第三产业生产总值为7217.2亿元，占比91.06%，第三产业在全区经济发展中占有绝对优势根据B市H区人民政府网站根据B市H区人民政府网站（/sjkf/ndsj/）整理H区拥有全国第一个高新技术产业园区，其中国家级高新技术企业10000余家，专利申请量接近10万个，在2019年H区分行业增加值构成中（见图3-1），信息传输、软件和信息技术服务业、科学研究和技术服务业两项合计在全行业增加值中占比最重，高科技企业多、创新能力强是H区产业特色。整体来看，H区经济发展高速，经济结构优化，产业发展全面，第三产业发展迅猛，服务业产品增加值较高，高科技企业发展迅速。图3-SEQ图3-\*ARABIC12019年H区分行业增加值构成图（单位：亿元）数据来自《2020BH统计年鉴》，7．数据来自《2020BH统计年鉴》，7．B市H区税收收入情况国地税合并前，B市H区的税务部门分为国税局和地税局。按照税收收入归属和征收管辖权的不同，税收收入分为中央税和地方税。国税局主要负责征收和管理的税种是增值税；消费税及个别文件中注明由国税局征收的税种。地税局主要负责征收和管理的税种是营业税；印花税；个人所得税；房产税；城市维护建设税；土地增值税；车船税；资源税；城镇土地使用税等国务院．国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知[Z]．1993-12-09．。国务院．国务院办公厅转发国家税务总局关于组建在各地的直属税务机构和地方税务局实施意见的通知[Z]．1993-12-09．国地税合并后，所有税种均由合并后的机构征收和管理。B市H区税务局2019年全年组织各项税费收入2394.89亿元，其中，一般公共预算446.5亿元，为H区经济发展提供坚实的财力保障本节数据根据《2020BH统计年鉴》整理。H区税收收入分行业具体情况见表3-1：本节数据根据《2020BH统计年鉴》整理表3-SEQ表3-\*ARABIC1B市H区税收收入分行业情况单位：万元项目2019年2018年合计2394886124910336农、林、牧、渔业274974936采矿业41336622制造业13706181224522电力、热力、燃气及水的生产和供应业146550271041建筑业458493524669批发和零售业20984442476825交通运输、仓储和邮政业837677900851住宿和餐饮业127901132578信息传输、软件和信息技术服务业40820363910583金融业71999986709382房地产业13208571228592租赁和商务服务业18033401856085科学研究和技术服务业25125113339761水利环境和公共设施管理业4471047220居民服务、修理和其他服务业716936814648教育478092562711卫生和社会工作6098283027文化、体育和娱乐业450460537476公共管理社会保障和社会组织48556125588其他159070153192H区税务局充分发挥税收职能作用，兼顾地方财力现状，客观研判全年税收形势，分析减税降费总体规模和外溢效应，科学测算组收能力和预算缺口。2019年区级税收完成情况见表3-2：表3-SEQ表3-\*ARABIC2B市H区区级税收完成情况单位：万元项目2019年2018年合计40985414218100共享收入35378123733673营业值税9901661543416企业所得税4154521130706城市维护建设镇土地使用税11657113951土地增值税10518772206教育费附加282106654外商投资社会土地使用费12422641残保金2968239222环境保护税4541055资源税197300467印花税8616197261固定收入560729484427房产税558199477258耕地占用税13967169城乡居民基本养老保险基金收入1134-B市H区纳税服务现状分析通过对B市H区纳税服务主体、服务对象和合并后纳税服务优化的主要措施及成效对B市H区纳税服务现状进行分析。B市H区纳税服务主体情况2018年2月，党的第十九届中央委员会第三次全体会议通过了《深化党和国家机构改革方案》，该方案内容中提出了将省级和省级以下国税、地税机构合并。B市H区税务局是B市H区国家税务局和B市H区地方税务局合并组成的，2018年7月挂牌成立，负责H区各项税收、非税收入征管等工作，由国家税务总局与B市政府双重领导。原B市H区国家税务局共设13个内设机构，2个直属机构，3个事业单位，9个派出机构。原B市H区地方税务局全局下设15个职能科室，5个专业税务所，13个地区税务所，1个稽查局，1个事业单位，1个社会团体。合并后的B市H区税务局共设立20个内设机构，27个派出机构，其中3个办税服务厅，1个重点税源管理所，4个专业税源管理所，19个属地税源管理所。截至2020年年底，B市H区税务局共有干部职工1366人，其中男性干部552人，女性干部814人，性别比例情况如图3-2所示，其中博士学位5人，硕士学位359人，学士学位543人。H区税务部门共有党员干部982人，占比达到72%，共青团员99人，占比为7%。按照人员分布，内设机构共295人，派出机构1018人，事业单位53人。H区税务系统年轻人占比高，30岁以下人员占比为31%，其中26-30岁区间的人员最多，具体年龄结构情况见图3-3根据B根据B市H区税务局相关数据整理图3-SEQ图3-\*ARABIC2B市H区税务系统人员性别比例情况图3-SEQ图3-\*ARABIC3B市H区税务系统人员年龄结构图B市H区纳税服务对象情况国地税合并前，所有新办企业需分别到国税部门和地税部门进行税务登记，进行税种核定等业务，因双方征管系统不一致，数据无法共享、交换，存在部分企业只在国税或地税一方单独登记的情况，导致纳税服务对象数据的不完整、不准确。国地税合并后，原国税和地税系统进行了合并，所有企业数据进行了重新整合，可以更准确的分析纳税服务对象情况。B市H区拥有丰富的教育、科技、文化资源，拥有众多科技园区，企业蕴含着强大的技术创新能力。H区企业数量也呈逐年增长的态势，截至2020年底，共有企业553566户次，其中增值税一般纳税人95531户次。按照企业状态划分，其中正常企业254105户次，注销企业144105户次，非正常户注销企业106344户次，非正常企业48321户次，清算状态企业689户次，简易注销无异议企业1户次，其他1户次（见图3-4）数据来自B市H区税务局内部数据数据来自B市H区税务局内部数据图3-SEQ图3-\*ARABIC4B市H区企业按状态分布情况H区企业从登记行业门类看，传统的批发和零售业企业最多，占比31.62%。近几年第三产业经济发展迅猛，服务业新兴产品规模和增加值水平相对较高，高科技新兴企业经济发展迅速，具体行业分布和占比情况见表3-3和图3-5数据来自B市H区税务局内部数据数据来自B市H区税务局内部数据表3-SEQ表3-\*ARABIC3H区企业行业门类统计表行业门类户数1批发和零售业1750162科学研究和技术服务业1323523租赁和商务服务业1025744信息传输、软件和信息技术服务业387055居民服务、修理和其他服务业255636文化、体育和娱乐业194067住宿和餐饮业186838制造业125159房地产业602710建筑业557211农、林、牧、渔业417712金融业311613教育295014交通运输、仓储和邮政业212915公共管理、社会保障和社会组织177216卫生和社会工作155717水利、环境和公共设施管理业110218电力、热力、燃气及水生产和供应业21519采矿业5020国际组织721税务管理特定行业122其他7723合计553566图3-SEQ图3-\*ARABIC5H区企业行业门类占比情况B市H区合并后纳税服务优化的主要措施及成效“十三五”期间，各地、各部门积极推进“放管服”改革，提升政务服务能力。2018年H区国税局和地税局完成合并后，H区税务局不断继续深化“放管服”改革，推出多项改革政策措施，不断优化国民经济和社会营商服务环境，落实“便民办税春风行动”本节数据根据B市H区税务局2019本节数据根据B市H区税务局2019年度工作总结整理第一，多渠道开展税法宣传。积极探索多媒体融合，拓宽宣传渠道。各类媒体共刊发宣传稿件157篇，15次宣传成果实现二次转化。打造文创IP“税娃”，推出系列衍生产品，在纳税人缴费人中形成“口碑”效应。录制企业所得税、“两费”宣传辅导视频，在优酷、爱奇艺等视频网站播放，点击量超15万人次。制作税宣系列微视频，用打造“网红”的形式为纳税人宣传演绎税收政策，2019年共播出61期，浏览量近10万人次。开展43场进社区、进学校、进商场等“六进”宣传活动，在B市税务系统内是活动数量最多、覆盖面最广、形式最为多样的区局之一，努力实现税收宣传遍地开花。第二，积极落实各项减税降费政策，做好纳税咨询工作。2019年以来，国家推出一系列减税降费政策。B市H区税务局2019年全年开展减税降费专题学习17次。成立减税降费工作领导小组，实行统一领导、扎口管理，为减税降费提供组织保障。紧跟国家政策热点，做好宣传辅导工作，推送政策提醒73万次，发放宣传资料25.6万册，微信专栏推送文章322篇，累计浏览量46.9万次，组织纳税人面对面培训174场，共计2.13万人次，确保优惠政策应知尽知、应享尽享。全年减税降费规模达417.89亿元，其中增值税123.87亿元，企业所得税57.6亿元，个人所得税222.61亿元。2019年H区29.55万户单位纳税人，452.8万自然人成为减税降费受益者。同时，开展多方联动协同共治。将“减税降费”税课走进区政府常务会，涵盖H区4套班子、35个委办局、22个街道和7个乡镇。邀请区财政局、统计局、纪委监委等9个委办局参加座谈，为减税降费工作开展建言献策。第三，不断优化办税服务。全面落实“一窗通办”和“最多跑一次”清单，积极推广“商事服务集中办”“服务前置主动办”“不动产交易一窗办”等便民举措。主动向4万余户企业开展“问需求优服务”专项活动，推出3大类6项便民办税缴费新举措。向近2万户纳税人发放减税降费红利账单，对全区141家孵化器、创业园、众创空间等4.66万户小微企业集中场所开展政策辅导。“纳税人学堂”，全年开展培训53场，荣获B市2019年“终身学习品牌”称号。人性化纳税服务赢得纳税人缴费人衷心点赞，2019年收到表扬信273封，锦旗95面。第四，不断提速征管改革，重视纳税人权益保护。2019年金税三期系统成功并库，增值税发票2.0版系统、社保系统与职业年金系统平稳运行。新办企业开业流程全面提速，由“一日领票”压缩至不超过50分钟。持续简化税务注销程序，约98%的申请注销企业实现当日办结。与区邮政部门签订委托代征协议，拓展委托代征范围。全面梳理税源管理所日常征管工作职能清单，统一执法标准。深度优化厅所衔接业务流转系统，2019年全年流转工单3.6万笔，实现纳税申报、行政处罚、发票管理及风险应对等线上集成服务，将前台征管资源投入到后台的数据管税、科技管税中去。第五，积极开展社会协作。建成大数据监控指挥中心，实现多级联动、统一呈现、应急指挥。搭建全透明办税服务体系，实现服务行为“看得见”，服务运行“可监督”，服务管理“智决策”。持续扩大办税服务场所自助办税区范围，配备124台外网计算机，提升自助申报便利度。升级小呼中心咨询服务，实现人工+智能客服7×24小时服务，接听咨询电话来电总量高达18.6万次。为优化“南北中”政务服务圈，2个服务厅分别进驻位于H区南边和北边的政务服务中心，与市场监督管理部门形成一次受理、同时办结工作机制，为纳税人提供更为便利的服务。“放管服”改革与纳税服务当前我国新形势下，“放管服”改革是行政管理体制改革的重要内容，各部门积极推进“放管服”改革，税务部门也出台了众多举措促进改革落地，不断优化纳税服务，促进经济健康、良好的发展。深化“放管服”改革是优化纳税服务的重要手段，通过改革措施可以将税务服务、监管、执法进行深度融合，寓税务机关的监管和执法活动于服务之中，使纳税服务的理念贯穿到税收征收管理的各个环节中。税务系统“放管服”改革要求为深入贯彻和落实党中央关于“放管服”改革的部署要求，2017年国家税务总局出台了《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》，文件中提到税务系统“放管服”改革的总体要求是要着眼于纳税人的需求和基层税务工作人员的期待，不断推进税务系统简政放权，推出更多便利化改革措施，创新管理方式，充分利用税收信息化手段，推动改革提质增效，更大程度优化税收环境，提升税务机关的治理水平和服务能力。具体任务要求见图3-6国家税务总局．国家税务总局．关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见[Z]．2017-09-14．图3-SEQ图3-\*ARABIC6税务系统“放管服”改革具体要求税务系统“放管服”改革措施2017年10月，国家税务总局发布《系统推进改革升级持续优化税收环境——税务部门研究制定进一步推进“放管服”改革措施》，文件中指出，税务机关已清理完毕80项非行政许可审批事项和46项中央指定的审批事项，今后的工作中要彻底做到“一放到底”，持续取消审批事项和前置审核条件，同时加强对后续的监督指导，对上级下放的事项，基层部门要做好承接工作。在管理工作中，要打造“实名办税制+分类分级+信用积分+风险管理”的管理新模式，切实提升征管效能。优化服务工作中，要整合简并各税种的申报表，积极推行一次办结，避免纳税人来回跑，依托互联网技术，整合网上办税软件，努力打造一网通办。税务部门要牢固树立法治思维，规范执法权力的运用，营造公开透明的执法环境。整合现有征管信息资源和系统，努力实现各系统间的数据共通、功能整合国家税务总局办公厅．国家税务总局办公厅．系统推进改革升级持续优化税收环境——税务部门研究制定进一步推进“放管服”改革措施[Z]．2017-10-08．税务机关积极落实“放管服”改革，税务总局分两批次共取消了26种涉税文书资料，分三批次共取消了60项证明办理事项，小规模纳税人年增值税申报次数由12次缩短为4次。全面清理行政许可事项，将上级审批权限逐步下放至基层，推出“容缺办理”等便民举措，出台相关政策优化注销办理程序。持续落实优惠事项备案类改为备查制，95%的事项变为免备案事项。大力推行网上办税业务，对外发布“最多跑一次”清单内容，截至2020年10月，全国范围内共197个涉税事项可通过网上办理，其中有182个事项已实现全程网上办理。2020年以来，税务部门持续深化“放管服”改革，通过降低税费负担、降低办税成本、提升办税效能、提升服务质量、优化税务执法方式手段，激发市场活力。新冠肺炎发生以来，税务总局联合其他部门出台了13份政策文件，分批次共发布293项政策口径。各级税务机关大力推广“票e送”服务，持续扩大备案类事项范围。充分运用信息化手段，开展“非接触式”办税，联合银行等部门深化“银税互动”，为企业提供贷款服务，助力企业发展。同时，依托税收大数据，优化税务执法方式，实行联合惩戒措施，不断优化营商环境。调查问卷的回收情况和结果分析本次调查问卷主要发放给B市H区线下办理涉税业务的纳税人（包括办税服务厅和税源管理所），发放调查问卷共计320份，回收到的有效问卷共300份，问卷的有效回收率为93.75%。通过收集调查问卷结果，被调查人员中，财务负责人或办税人员占比最高，占总调查人数的62.67%。被调查纳税人中，增值税一般纳税人占比较高，占被调查纳税人的62.67%，小规模纳税人占被调查纳税人的35.67%，个体工商户为1.66%。通过系统查询，H区税务登记信息中一般纳税人的比例约为12%，与调查问卷中获取的纳税人身份类型信息占比差距较大，说明一般纳税人涉税业务更多，有更大的上门办理业务的需求。被调查纳税人中，年纳税规模50万以下企业占比最多，500万以上企业占比最少，具体分布情况见图3-7。图3-SEQ图3-\*ARABIC7被调查纳税人年纳税规模分布图在对税务部门的宣传辅导工作满意度评价中，7%的纳税人对该工作表示十分满意，21.67%的纳税人表示比较满意，61%的纳税人认为该工作一般，8.33%的纳税人评价为比较不满意，2%的纳税人评价为非常不满意（如图3-8所示）。该项工作的评价结果体现了税务机关宣传辅导工作还需加强。在对获取税收政策以及其他税务信息的渠道方式的调查中，更多的被调查者是通过微信、微博等互联网渠道和中介机构服务获取，通过税务部门的宣传及培训获取较少。随着信息技术不断发展，更多