做账实操-活动板房加工厂账务处理分录SOP

会计实操文库1/49做账实操-活动板房加工厂账务处理分录SOP一、筹建期账务处理（15个分录）1.资金筹集1.股东现金出资借：银行存款贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价（溢价部分）附件：银行收款回单、验资报告、股东会决议2.股东非货币资产出资（生产设备、厂房）借：固定资产—生产设备（剪板机/折弯机）/厂房（评估值）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：实收资本—XX股东资本公积—资本溢价（差额）附件：资产评估报告、资产过户证明、股东会决议3.取得小微企业创业贷款（用于设备采购）借：银行存款贷：短期借款/长期借款—创业贷款附件：贷款合同、银行放款凭证、项目审批文件4.收到政府小微企业扶持补贴（与收益相关）借：银行存款贷：其他收益—政府补助—扶持补贴附件：补贴文件、银行收款回单2.场地与设施建设5.租赁生产厂房/加工场地（1年以上）借：长期待摊费用—厂房租金贷：银行存款附件：租赁协议、付款回单、场地验收单6.支付场地押金借：其他应收款—场地押金贷：银行存款附件：押金收据、租赁协议7.厂房改造（车间硬化、电力扩容、通风设施）借：长期待摊费用—厂房改造费贷：银行存款/应付账款附件：改造合同、工程进度单、付款回单8.场地平整与围墙建设借：长期待摊费用—场地平整费贷：银行存款附件：施工协议、发票、完工验收单3.设备与前期费用9.购入生产设备（剪板机、折弯机、焊机、起重机）借：固定资产—生产设备—剪板机/折弯机应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、验收单、设备调试报告10.购入办公设备（电脑、打印机、办公家具）借：固定资产—办公设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、验收单11.支付筹建期人员工资（技术、管理、招聘人员）借：管理费用—开办费—工资贷：应付职工薪酬—工资附件：工资表、考勤记录12.支付生产技术咨询费（板房加工工艺指导）借：管理费用—开办费—咨询费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：咨询合同、发票、付款回单13.购入低值易耗品（工具、量具、办公耗材）借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购发票、入库单14.低值易耗品领用（一次摊销）借：管理费用—开办费—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品附件：领用单15.筹建期费用结转（开业当月）借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用—厂房租金/改造费附件：开办费分摊计算表二、原材料采购环节账务处理（20个分录）1.主要原材料采购16.购入彩钢板（岩棉彩钢板、聚氨酯彩钢板）借：原材料—主料—彩钢板（岩棉/聚氨酯）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、入库单、材质检测报告17.购入型钢（方钢、角钢、槽钢）借：原材料—主料—型钢（方钢/角钢）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、入库单、钢材质量证明书18.购入保温材料（玻璃棉、挤塑板）借：原材料—主料—保温材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、入库单、保温性能检测报告19.购入辅料（螺丝、铆钉、密封胶、油漆）借：原材料—辅料—螺丝/密封胶/油漆应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、入库单、合格证明20.购入配件（门窗、五金件、密封条、连接件）借：原材料—配件—门窗/五金件应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、入库单、配件验收单2.采购结算方式21.赊购原材料（信用期60天）借：原材料—XX类别—XX材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商附件：采购合同、发票、入库单、对账函22.预付原材料采购款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款附件：预付款协议、银行付款回单23.收到预付采购的原材料借：原材料—XX材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX供应商附件：入库单、发票、结算单24.进口彩钢板（CIF价）借：原材料—主料—彩钢板（进口）（完税价格+关税）应交税费—应交增值税（进项税额）（进口环节）贷：应付账款—境外供应商应交税费—进口关税附件：报关单、关税完税凭证、商业发票、提单25.支付进口原材料关税借：应交税费—进口关税贷：银行存款附件：关税完税凭证、银行付款回单3.采购相关费用26.支付原材料运输费（自运/第三方物流）借：原材料—XX材料—运输费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：运输合同、运费发票、行程单27.支付原材料装卸费、仓储费（采购途中）借：原材料—XX材料—杂费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：装卸费发票、仓储协议、付款回单28.采购途中合理损耗（钢材切割边角料）借：原材料—主料—型钢（含损耗成本）贷：在途物资—型钢附件：损耗说明、过磅单对比表29.采购途中非正常损耗（彩钢板受潮变形）借：营业外支出—非常损失应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：在途物资—彩钢板附件：变形证明、损耗报告、审批文件30.原材料暂估入账（已入库未收票）借：原材料—XX材料贷：应付账款—暂估应付款附件：入库单、采购合同31.收到暂估采购发票（冲销暂估）借：应付账款—暂估应付款应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商附件：采购发票、结算单32.采购折让（原材料规格不符，供应商让步）借：应付账款—XX供应商贷：原材料—XX材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）附件：折让协议、红字发票33.采购退回（不合格原材料）借：银行存款/应付账款应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：原材料—XX材料附件：退货单、供应商签收证明、红字发票34.代垫供应商运输费（后期结算）借：应收账款—XX供应商（代垫运费）贷：银行存款附件：运输费发票、代垫说明35.收回代垫运费借：银行存款贷：应收账款—XX供应商（代垫运费）附件：银行收款回单三、生产加工环节账务处理（30个分录）1.生产准备与领料36.生产车间领用彩钢板（板房墙体/屋顶）借：生产成本—直接材料—XX板型（标准板房/定制板房）贷：原材料—主料—彩钢板附件：领料单、生产任务单、配料表37.领用型钢（框架制作）借：生产成本—直接材料—XX板型贷：原材料—主料—型钢附件：领料单、框架设计图纸38.领用保温材料（填充墙体/屋顶）借：生产成本—直接材料—XX板型贷：原材料—主料—保温材料附件：领料单、保温层厚度说明39.领用辅料（螺丝、密封胶、油漆）借：生产成本—直接材料—XX板型贷：原材料—辅料—螺丝/密封胶/油漆附件：领料单、辅料消耗定额表40.领用配件（门窗、五金件）借：生产成本—直接材料—XX板型贷：原材料—配件—门窗/五金件附件：领料单、配件配套清单41.车间领用低值易耗品（工具、量具）借：制造费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品附件：领用单、车间领用记录2.生产加工与成本归集42.计提生产工人工资（下料工、焊工、组装工）借：生产成本—直接人工—XX板型贷：应付职工薪酬—工资附件：工资表、工时记录、岗位分配表43.计提车间管理人员工资（车间主任、质检员）借：制造费用—人工成本贷：应付职工薪酬—工资附件：工资表、考勤记录44.计提生产设备折旧（剪板机、折弯机、焊机）借：制造费用—折旧费—生产设备贷：累计折旧—生产设备附件：折旧计算表、固定资产台账45.支付车间水电费借：制造费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：水电费发票、付款回单、车间水电分摊表46.支付车间设备日常维修费借：制造费用—设备维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/原材料—维修配件附件：维修合同、发票、维修记录单、配件领用单47.支付车间场地租金摊销借：制造费用—租金摊销贷：长期待摊费用—厂房租金附件：摊销计算表、分摊表48.支付生产工艺能源费（焊机燃气费、空压机电费）借：制造费用—能源费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：能源发票、付款回单、工艺能耗记录49.支付车间清洁费、安全防护费借：制造费用—清洁费/防护费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：服务合同、发票、付款回单3.委托加工与协作生产50.委托外厂加工钢构件（复杂框架外加工）借：委托加工物资—钢构件加工贷：原材料—主料—型钢附件：委托加工合同、发出材料单、图纸51.支付委托加工费借：委托加工物资—钢构件加工应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：加工费发票、付款回单52.收回委托加工钢构件入库借：原材料—半成品—钢构件贷：委托加工物资—钢构件加工附件：收回入库单、质检报告53.领用委托加工钢构件进行组装借：生产成本—直接材料—XX板型贷：原材料—半成品—钢构件附件：领料单、生产任务单4.生产流程与产品完工54.下料工序完工（彩钢板/型钢切割）借：生产成本—在产品—组装工序贷：生产成本—在产品—下料工序附件：工序交接单、产量记录55.焊接工序完工（框架焊接）借：生产成本—在产品—涂装工序贷：生产成本—在产品—焊接工序附件：工序交接单、焊接质检记录56.涂装工序完工（防锈漆/面漆喷涂）借：生产成本—在产品—装配工序贷：生产成本—在产品—涂装工序附件：工序交接单、涂装验收报告57.装配工序完工（门窗安装、密封处理）借：库存商品—XX板型（标准板房/定制板房）贷：生产成本—在产品—装配工序生产成本—直接材料—XX板型（配件）附件：完工入库单、成品检验报告、成本计算表58.多板型共同制造费用分摊（按产量比例）借：生产成本—制造费用—标准板房生产成本—制造费用—定制板房贷：制造费用（总额）附件：制造费用分摊计算表、各板型产量统计59.月末在产品成本结转借：生产成本—在产品—月末余额贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用附件：在产品盘点表、成本分配表5.特殊生产业务60.定制板房生产（客户特殊尺寸/配置）借：生产成本—直接材料—定制板房生产成本—直接人工—定制板房贷：原材料—主料/辅料/配件应付职工薪酬—生产工人工资附件：定制合同、设计图纸、生产任务单61.样板房制作（用于展示/投标）借：销售费用—推广费—样板房制作贷：原材料—主料/辅料/配件应付职工薪酬—生产工人工资制造费用—分摊费用附件：样板房制作任务单、展示方案62.不合格品返工处理借：生产成本—返工成本—XX板型贷：原材料—辅料—密封胶/油漆应付职工薪酬—返工人工附件：返工通知单、不合格品报告63.返工产品完工入库借：库存商品—XX板型贷：生产成本—返工成本—XX板型附件：返工完工入库单、复检报告64.生产边角料入库（彩钢板边角料、钢材废料）借：原材料—边角料—彩钢废料/钢材废料贷：生产成本—直接材料—XX板型（冲减成本）附件：边角料入库单、废料称重记录65.边角料销售借：银行存款贷：其他业务收入—边角料销售应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—边角料销售成本贷：原材料—边角料—XX废料附件：销售发票、出库单、收款回单四、库存管理账务处理（15个分录）1.原材料库存66.原材料盘点盘盈（型钢/彩钢板盘盈）借：原材料—主料—XX材料贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢附件：盘点报告、盘盈说明67.原材料盘盈批准后结转借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈附件：审批文件68.原材料盘点盘亏（辅料过期、丢失）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税（进项税额转出）贷：原材料—辅料—XX材料附件：盘点报告、盘亏说明、过期证明69.原材料盘亏批准后结转（管理不善）借：管理费用—存货盘亏其他应收款—责任人（赔偿部分）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢附件：责任认定文件、审批文件70.原材料盘亏批准后结转（自然灾害）借：营业外支出—非常损失其他应收款—保险公司（理赔部分）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢附件：灾害证明、理赔协议、审批文件71.计提原材料跌价准备（彩钢板受潮、型钢锈蚀）借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备—原材料附件：跌价测试报告、材料状态评估报告2.产成品库存72.产成品盘点盘盈（XX板型盘盈）借：库存商品—XX板型贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢附件：盘点报告、盘盈说明、成品检验报告73.产成品盘盈批准后结转借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用—存货盘盈附件：审批文件74.产成品盘点盘亏（积压破损、尺寸不符）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢存货跌价准备—产成品（已计提部分）贷：库存商品—XX板型附件：盘点报告、盘亏说明、破损证明75.产成品盘亏批准后结转借：管理费用—存货盘亏（滞销/管理不善）营业外支出—非常损失（自然灾害）其他应收款—责任人（赔偿部分）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢附件：审批文件、责任认定文件76.计提产成品跌价准备（款式过时、定制板房滞销）借：资产减值损失—存货减值损失贷：存货跌价准备—产成品附件：跌价测试报告、库存积压清单、市场需求分析77.产成品跌价准备转回（市场需求回升）借：存货跌价准备—产成品贷：资产减值损失—存货减值损失附件：跌价转回测试报告、销售回升证明3.在产品库存78.月末在产品盘点（各工序在产品）借：生产成本—在产品—盘点调整贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（盘盈）或借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（盘亏）贷：生产成本—在产品—盘点调整附件：在产品盘点表、工序产量记录79.在产品盘点结果批准后结转借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（盘盈）贷：管理费用—存货盘盈借：管理费用—存货盘亏（盘亏）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（盘亏）附件：审批文件80.在产品报废处理（工序失误导致报废）借：营业外支出—在产品报废损失贷：生产成本—在产品—XX工序附件：报废审批文件、不合格品报告五、销售与安装环节账务处理（25个分录）1.国内销售（不含安装）81.批发销售给经销商（现销）借：银行存款贷：主营业务收入—批发收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：销售合同、发票、出库单、收款回单、物流单82.批发销售给经销商（赊销）借：应收账款—XX经销商贷：主营业务收入—批发收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：销售合同、发票、出库单、物流单83.零售销售（直接销售给终端客户）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—零售收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：销售合同、销售小票、出库单、客户签收记录84.电商平台销售（阿里巴巴、京东）借：其他货币资金—电商平台账户销售费用—平台手续费贷：主营业务收入—电商收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：平台销售明细、手续费凭证、出库单、物流单85.电商平台提现借：银行存款贷：其他货币资金—电商平台账户附件：银行提现回单86.预售销售（收取定金）借：银行存款贷：合同负债—XX客户附件：预售合同、收款回单87.交付预售产品确认收入借：合同负债—XX客户银行存款（差额部分）贷：主营业务收入—预售收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：出库单、物流单、客户签收记录2.销售+安装一体化服务88.销售并安装活动板房（分开核算收入）借：银行存款贷：主营业务收入—板房销售收入—XX板型（13%税率）主营业务收入—安装服务收入（9%税率）应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—板房销售成本主营业务成本—安装服务成本贷：库存商品—XX板型应付职工薪酬—安装人员工资银行存款（安装辅料/运输费）附件：销售安装合同、发票、验收单、成本归集表89.安装服务单独收费（老客户追加安装）借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—安装服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—安装服务成本贷：应付职工薪酬—安装人员工资原材料—辅料—安装配件附件：安装合同、发票、验收单、安装记录90.支付安装人员差旅费、交通费借：主营业务成本—安装服务成本—差旅费贷：银行存款/其他应收款—安装人员附件：差旅费报销单、交通发票91.租赁安装设备（起重机、脚手架）借：主营业务成本—安装服务成本—设备租赁费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：租赁协议、发票、付款回单3.出口销售与其他业务92.出口活动板房（FOB价）借：应收账款—境外客户（外币户）贷：主营业务收入—出口收入—XX板型借：主营业务成本—出口销售成本贷：库存商品—XX板型附件：出口报关单、商业发票、提单、质检证明93.收到出口货款（结汇）借：银行存款—人民币账户财务费用—汇兑损益（差额）贷：应收账款—境外客户（外币户）附件：结汇凭证、银行回单94.支付出口运费/保险费（CIF价，冲减收入）借：主营业务收入—出口收入—XX板型（冲减）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：运输合同、保险单、付款回单95.出口退税申报确认借：应收出口退税款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）附件：出口退税申报表、报关单、进项发票96.收到出口退税款借：银行存款贷：应收出口退税款附件：退税到账回单97.销售折让（产品轻微瑕疵，给予价格优惠）借：主营业务收入—XX销售类型—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款—XX客户附件：折让协议、红字发票、客户确认单98.销售退回（产品质量问题）借：主营业务收入—XX销售类型—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款/应收账款—XX客户借：库存商品—XX板型（退回入库）贷：主营业务成本—XX板型附件：退货单、入库单、红字发票、客户退货原因说明99.销售返利（按经销商销量给予返利）借：销售费用—返利费贷：银行存款/应收账款—XX经销商附件：返利协议、销量统计单、经销商确认单100.委托代销（委托建材市场代销）借：发出商品—委托代销—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：代销协议、发出商品单101.收到代销清单确认收入借：应收账款—XX代销商贷：主营业务收入—代销收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：发出商品—委托代销—XX板型附件：代销清单、发票、对账函102.滞销产品折价销售借：银行存款贷：主营业务收入—折价收入—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—XX板型贷：库存商品—XX板型附件：销售合同、折价说明、出库单103.售后维修服务收入（质保期外维修）借：银行存款贷：其他业务收入—维修服务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—维修服务成本贷：原材料—辅料—维修配件应付职工薪酬—维修人员工资附件：维修合同、发票、维修记录104.售后免费维修费用（质保期内）借：销售费用—售后服务费贷：原材料—辅料—维修配件应付职工薪酬—维修人员工资附件：维修记录单、售后申请单105.配件单独销售（客户追加门窗/五金件）借：银行存款贷：其他业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—配件销售成本贷：原材料—配件—XX配件附件：销售发票、出库单、收款回单六、资产设备管理账务处理（15个分录）1.固定资产购置与折旧106.购入数控剪板机/折弯机（核心生产设备）借：固定资产—生产设备—数控剪板机应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、验收单、调试报告107.购入运输车辆（送货货车、工程车）借：固定资产—运输设备—货车/工程车应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：购车发票、行驶证、采购合同108.购入起重机（车间吊装/安装现场使用）借：固定资产—生产设备—起重机应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款附件：采购合同、发票、特种设备检测报告、验收单109.计提固定资产折旧（按月）借：制造费用—折旧费—生产设备管理费用—折旧费—办公设备/运输设备主营业务成本—安装服务成本—折旧费（安装用设备）贷：累计折旧—生产设备/办公设备/运输设备附件：折旧计算表、固定资产台账110.购入办公软件（财务软件、生产管理系统）借：无形资产—软件—管理系统应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、软件授权证书111.无形资产摊销（软件、土地使用权）借：管理费用—摊销费—无形资产贷：累计摊销—软件/土地使用权附件：摊销计算表、无形资产证书2.固定资产维修与改良112.生产设备日常维修（焊机调试、剪板机刀片更换）借：制造费用—设备维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/原材料—维修配件附件：维修记录单、发票、配件领用单113.生产设备大修（折弯机精度升级、起重机保养）借：在建工程—设备大修累计折旧—生产设备贷：固定资产—生产设备借：在建工程—设备大修应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：大修合同、发票、工程进度单114.大修完工结转固定资产借：固定资产—生产设备（大修后）贷：在建工程—设备大修附件：工程验收单、结算报告3.固定资产处置115.报废老旧生产设备（达到使用年限）借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产—生产设备附件：报废审批文件、设备检测报告、处置清单116.报废设备残值收入借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）附件：残值销售合同、发票、收款回单117.报废设备清理费用借：固定资产清理应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：清理服务合同、发票、付款回单118.结转报废设备净损失借：营业外支出—处置非流动资产损失贷：固定资产清理附件：清理损益计算表119.结转报废设备净收益借：固定资产清理贷：营业外收入—处置非流动资产收益附件：清理损益计算表120.出售闲置生产设备借：银行存款累计折旧固定资产减值准备资产处置损益（差额，借方）贷：固定资产—生产设备应交税费—应交增值税（销项税额）附件：出售协议、发票、收款回单、设备状况说明七、税费处理账务处理（15个分录）1.增值税处理121.月末结转销项税额借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）附件：增值税销项明细台账、销售发票汇总表122.月末结转进项税额借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）附件：增值税进项明细台账、进项发票认证清单123.月末结转进项税额转出借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）附件：进项税额转出明细、相关证明文件124.结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税附件：增值税结转计算表125.缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款附件：增值税完税凭证126.小规模纳税人计提增值税（零售销售）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—零售收入—XX板型应交税费—应交增值税附件：销售明细、纳税申报表2.附加税费127.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加附件：附加税计算表（按增值税应纳税额计算）128.缴纳附加税费借：应交税费—应交城市维护建设税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育附加贷：银行存款附件：附加税完税凭证3.其他税费129.计提印花税（购销合同、加工合同、安装合同）借：税金及附加—印花税贷：应交税费—应交印花税附件：印花税计算表（按合同金额计提）130.缴纳印花税借：应交税费—应交印花税贷：银行存款附件：印花税完税凭证131.计提房产税/土地使用税（自有厂房/土地）借：税金及附加—房产税/土地使用税贷：应交税费—应交房产税/应交土地使用税附件：税费计算表、产权证明132.缴纳房产税/土地使用税借：应交税费—应交房产税/应交土地使用税贷：银行存款附件：完税凭证4.企业所得税133.季度计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税附件：企业所得税计算表、季度利润表134.年度汇算清缴补税借：所得税费用递延所得税资产（可抵扣暂时性差异）贷：应交税费—应交企业所得税递延所得税负债（应纳税暂时性差异）附件：汇算清缴申报表、税会差异调整表（如研发费用加计扣除、资产折旧差异）135.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款附件：企业所得税完税凭证八、特殊业务账务处理（20个分录）1.政府补助与补贴136.收到环保设备补贴（与资产相关）借：银行存款贷：递延收益—政府补助—环保设备补贴附件：补贴文件、银行收款回单、设备采购合同137.环保设备补贴分摊（按月）借：递延收益—政府补助—环保设备补贴贷：其他收益—政府补助附件：补助分摊计算表、设备折旧表138.收到小微企业增值税留抵退税借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）附件：留抵退税申请表、退税到账回单139.收到灾后重建补贴（自然灾害后恢复生产）借：银行存款贷：营业外收入—政府补助—灾后重建附件：灾害证明、补贴文件、银行收款回单140.收到稳岗补贴（疫情期间稳定就业）借：银行存款贷：其他收益—政府补助—稳岗补贴附件：补贴文件、银行收款回单2.合作与委托业务141.与建筑公司合作生产（定制项目）借：银行存款（收到合作方预付款）贷：合同负债—合作生产—XX建筑公司附件：合作协议、收款回单142.合作生产成本支出借：生产成本—合作生产—XX项目贷：原材料—主料/辅料/配件应付职工薪酬—生产工人工资附件：支出凭证、项目任务单143.合作生产完工交付确认收入借：合同负债—合作生产—XX建筑公司银行存款（差额）贷：主营业务收入—合作生产收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本—合作生产成本贷：生产成本—合作生产—XX项目附件：交付验收单、发票、结算单144.受托加工钢构件（收取加工费）借：银行存款/应收账款—XX委托方贷：其他业务收入—受托加工收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—受托加工成本贷：应付职工薪酬—加工人工制造费用—分摊费用附件：受托加工合同、发票、加工记录单145.收到委托方提供的加工材料借：原材料—受托加工材料—型钢贷：受托加工物资—XX委托方附件：受托加工材料入库单、委托加工协议3.其他特殊业务146.产品质量赔偿支出借：营业外支出—赔偿支出贷：银行存款附件：赔偿协议、付款回单、质量问题证明147.收到客户质量保证金借：银行存款贷：其他应付款—质量保证金—XX客户附件：销售合同、保证金收据、收款回单148.质量保证金退还（质保期结束无质量问题）借：其他应付款—质量保证金—XX客户贷：银行存款附件：退款协议、银行回单、客户确认单149.厂房对外出租收入（闲置部分厂房）借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入—厂房出租收入应交税费—应交增值税（销项税额）附件：租赁协议、发票、收款回单150.设备租赁收入（闲置生产设备出租）借：银行存款贷：其他业务收入—设备租赁收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本—设备租赁成本贷：累计折旧—生产设备附件：租赁协议、发票、收款回单151.接受捐赠生产设备借：固定资产—生产设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：营业外收入—捐赠收入附件：捐赠协议、设备验收单、价值证明152.捐赠闲置板房（公益捐赠）借：营业外支出—捐赠支出贷：库存商品—XX板型应交税费—应交增值税（销项税额）附件：捐赠协议、接收证明、出库单153.安全生产专用设备购置抵税（符合政策）借：固定资产—生产设备—安全设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：应交税费—应交企业所得税（抵税部分）贷：递延收益附件：设备采购合同、发票、政策文件154.递延收益分摊（安全生产设备抵税）借：递延收益贷：其他收益—政府补助附件：分摊计算表、设备折旧表155.拆迁补偿收入（厂房拆迁）借：银行存款累计折旧—厂房/生产设备固定资产减值准备贷：固定资产—厂房/生产设备应交税费—应交增值税（销项税额）（设备部分）营业外收入—拆迁补偿收入附件：拆迁协议、收款回单、资产处置清单九、期末账务处理（13个分录）1.损益结转156.结转收入类科目借：主营业务收入—板房销售/安装服务/出口收入其他业务收入—受托加工/租赁/配件销售/边角料销售营业外收入—拆迁补偿/捐赠/政府补助/资产处置收益其他收益—政府补助