年终关账前财务工作检查事项-记账实操

年终关账前财务工作检查事项,,,,,

序号,财务工作检查事项,计算公式,责任人,预计完成时间,备注

一,纳税检查,,,,

1,根据会计报表和纳税申报表测算企业是否仍属于小微企业，避免纳税申报出错。,资产总额、从业人员计算方法：,,,

,小微企业标准：（1）资产总额≤5000万；（2）年度应纳税所得额≤300万；（3）从业人员≤300人。,,,,

2,每周更新一次全年利润预测数据，精准测算全年企业所得税。,,,,

3,纳税指标稳定性检查，发现异常，及时沟通。,,,,

4,检查小税种是否存在漏报情形。,,,,

5,检查费用扣除是否超过企业所得税法规定标准。,,,,

二,收入检查,,,,

6,检查、核对截止11月的未开票收入，预测全年未开票收入情况，判断对全年收入结构的影响。,,,,

7,销售生产过程中产生的废料，是否确认收入、缴纳税金。,,,,

三,成本检查,,,,

8,检查、核对截止11月的暂估入库金额，协调采购部门年底前尽量收回采购发票。对于年底前货到票没到的采购，需全部暂估入库，注意在汇算清缴前索要发票。,,,,

四,研发费用,,,,

9,检查研发费用立项、过程文件、结项、辅助账、单据等的完整性及签字与盖章证据链的完整性。,,,,

10,检查研发费用加计扣除备查资料是否完整。,,,,

五,往来核对检查,,,,

11,协调销售部门按10月或11月应收账款金额完成与客户的对账，对于不再收取的尾差应及时处理。财务部做出账龄分析，作为坏账计提依据。,,,,

12,协调采购部门按10月或11月应付账款金额完成与供应商的对账，对于一些不再支付的尾差应及时处理。,,,,

13,检查预收账款是否已满足收入确认条件而未及时确认收入。,,,,

14,检查预付账款（应付账款借方余额）/其他应收款科目是否存在发票未回情况，并催回发票。,,,,

15,梳理所有对外借款

，包括老板借款、员工或外部人员借款、企业间借款，要求老板和员工年底前归还借款。,,,,

六,整体差异对比,,,,

16,账套协同数据差异比对，可解决的差异在年底前处理完毕。,,,,

七,货币资金,,,,

17,库存现金盘点，检查账实是否一致，特别注意现金科目余额不能出现负数。,,,,

18,核对银行存款日记账与银行对账单是否相符，检查银行账户是否有未达账项。,,,,

19,检查各银行的回单是否已全部打印。,,,,

八,核实资产盘点存货,,,,

20,年末存货全面盘点：通过盘点检查账实是否一致，分析差异原因，处理盘盈盘亏问题。,,,,

21,年末固定资产盘点：通过盘点检查账实是否一致，分析差异原因，处理盘盈盘亏问题。,,,,

九,费用报销,,,,

22,检查是否存在摊销和计提遗漏的情况，包括但不限于年终奖、租金、折旧、软件摊销、装修摊销、利息费用等。,,,,

23,针对大额支出或收入，检查有无双签合同，及时查漏补缺。,,,,

24,通知全体员工在年底前提交今年所有费用报销单，跨年报销不予处理。,,,,

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说明：请老板和财务负责人牵头，落实责任人，明确完成时间。,,,,,

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,年终关账前财务工作检查事项SOP,,,,

,一、总则,,,,

,1.1目的,,,,

,为确保公司年终财务数据的准确性、完整性和合规性，顺利完成年终关账工作，为年度财务报告编制、税务申报以及下一年度财务工作开展奠定坚实基础，特制定本标准操作流程（SOP）。,,,,

,1.2适用范围,,,,

,本SOP适用于公司财务部门及与财务工作相关的各业务部门在年终关账前的财务工作检查，涵盖公司所有经济业务的财务核算与管理。,,,,

,1.3检查时间,,,,

,通常在每年12月下旬开始，至12月31日结束，具体时间可根据公司实际情况及当年财务工作安排进行适当调整。,,,,

,二、检查准备工作,,,,

,2.1成立检查小组,,,,

,由财务部门负责人牵头，抽调财务骨干人员组成年终关账财务工作检查小组，明确各成员的职责分工，确保检查工作有序开展。,,,,

,2.2制定检查计划,,,,

,检查小组根据公司年度财务工作目标、业务特点以及以往年终关账经验，制定详细的检查计划，包括检查内容、检查方法、检查时间节点、责任人员等。,,,,

,2.3收集相关资料,,,,

,提前收集公司本年度的财务凭证、账簿、报表、合同协议、银行对账单、税务申报表等相关资料，为检查工作提供充分的数据支持。,,,,

,三、具体检查事项,,,,

,3.1账务处理检查,,,,

,3.1.1凭证检查,,,,

,检查所有会计凭证的真实性、合法性和完整性，确保凭证内容与经济业务相符，附件齐全、规范，签字审批手续完备。,,,,

,审核凭证的填制是否符合会计制度规定，会计科目运用是否正确，借贷方向是否无误，金额计算是否准确。,,,,

,检查凭证的编号是否连续，装订是否整齐，保管是否妥善。,,,,

,3.1.2账簿检查,,,,

,核对总账与明细账的记录是否一致，总账余额与明细账余额之和是否相等，做到账账相符。,,,,

,检查账簿的登记是否及时、准确，摘要是否清晰，是否符合记账规则。,,,,

,对现金日记账和银行存款日记账，要与库存现金和银行对账单进行核对，确保账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。,,,,

,3.1.3科目余额检查,,,,

,对各会计科目的余额进行全面检查，特别是重点科目如应收账款、应付账款、存货、固定资产、应交税费等。,,,,

,检查应收账款余额是否真实存在，是否存在长期未收回的款项，对于坏账要按规定计提坏账准备并进行相应的账务处理。,,,,

,核实应付账款余额是否准确，是否存在未入账的负债，确保负债的完整性。,,,,

,盘点存货数量，检查存货计价是否正确，是否存在积压、毁损、过时的存货，如有应按规定计提存货跌价准备。,,,,

,核对固定资产台账与实物是否一致，检查固定资产的折旧计提是否正确，折旧方法和年限是否符合会计准则和税法规定，对于固定资产的盘盈、盘亏要及时进行处理。,,,,

,检查应交税费科目余额，确保各项税费的计提和缴纳符合税法规定，不存在少缴、漏缴税款的情况。,,,,

,3.2收入与成本费用检查,,,,

,3.2.1收入检查,,,,

,检查收入的确认是否符合会计准则规定的确认条件和确认时点，是否存在提前或推迟确认收入的情况。,,,,

,核实各项收入的金额是否准确，是否全部入账，有无隐瞒、截留收入的现象。,,,,

,检查与收入相关的合同协议，确保收入的确认与合同约定一致。,,,,

,3.2.2成本费用检查,,,,

,检查成本的结转是否与收入相配比，成本计算是否准确，是否符合成本核算方法的规定（可参考成本核算步骤中的相关要求）。,,,,

,审核各项费用的支出是否真实、合法，是否符合公司的费用报销制度，有无虚列、多列费用的情况。,,,,

,检查费用的归集和分配是否合理，是否存在混淆成本费用界限的现象，如将应计入产品成本的费用计入期间费用，或反之。,,,,

,3.3资产与负债检查,,,,

,3.3.1资产检查,,,,

,对货币资金进行盘点，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，确保账实相符。银行存款要与银行对账单进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，对于未达账项要及时查明原因并进行处理。,,,,

,检查应收票据、其他应收款等流动资产的真实性和可收回性，对于逾期未收回的款项要采取相应的催收措施，并评估其坏账风险。,,,,

,对长期股权投资、无形资产等长期资产，检查其核算是否正确，减值准备是否按规定计提。,,,,

,3.3.2负债检查,,,,

,检查短期借款、应付票据、其他应付款等流动负债的余额是否准确，是否存在未入账的负债。,,,,

,核实长期借款、应付债券等长期负债的计息是否正确，本息偿还计划是否合理。,,,,

,检查应付职工薪酬的计提和发放是否符合规定，是否存在拖欠职工薪酬的情况。,,,,

,3.4税务事项检查,,,,

,检查各项税种的纳税申报是否及时、准确，税款缴纳是否足额，有无欠税、漏税情况。,,,,

,审核增值税进项税额抵扣是否符合规定，有无不得抵扣而抵扣的情况；销项税额的计算是否准确，是否及时申报缴纳。,,,,

,检查企业所得税的汇算清缴准备工作，包括收入、成本、费用的税前扣除是否符合税法规定，税收优惠政策的享受是否符合条件并已办理相关手续。,,,,

,核实印花税、房产税、城镇土地使用税等其他税种的计算和缴纳情况。,,,,

,3.5财务报表检查,,,,

,检查资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制是否符合会计准则和公司会计制度的规定，报表项目的填列是否准确、完整。,,,,

,核对报表之间的勾稽关系是否正确，如资产负债表中未分配利润的年末数与年初数之差是否等于利润表中的净利润，现金流量表中经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量净额是否与资产负债表相关项目的变动相符。,,,,

,检查报表附注的披露是否充分、准确，是否符合相关规定。,,,,

,四、检查结果处理,,,,

,4.1问题整改,,,,

,对于检查过程中发现的问题，检查小组应及时向相关责任部门和人员反馈，下达整改通知书，明确整改内容、整改期限和责任人。相关部门和人员应在规定期限内完成整改，并将整改情况反馈给检查小组。,,,,

,4.2复查验证,,,,

,检查小组对整改情况进行复查验证，确保问题得到有效解决。对于整改不到位或未按规定整改的，要追究相关人员的责任。,,,,

,4.3总结报告,,,,

,检查工作结束后，检查小组应编制年终关账前财务工作检查总结报告，内容包括检查工作的开展情况、发现的问题、整改情况、存在的风险以及改进建议等，上报公司管理层。,,,,

,五、后续工作,,,,

,5.1资料归档,,,,

,将检查过程中形成的各种资料，如检查计划、检