2.3其他货币资金的核算

出纳业务核算项目二

2.1库存现金业务核算2.2银行存款业务核算2.3其他货币资金业务核算项目二出纳业务核算其他货币资金业务核算任务三南方工厂发生如下经济业务：（1）工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地A市采购材料。（2）工厂派采购员张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。（3）李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。工厂已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。（4）张山在B市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为80000元，税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，余款6400元。（5）工厂委托银行开出银行本票20000元，有关手续己办妥。（6）工厂购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。【要求】：根据以上经济业务，编制会计分录。任务导入501其他货币资金的含义和范围

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。两银两信一外一存银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款外埠存款602银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的存款。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据702银行汇票存款汇款单位收款单位汇款单位开户银行收款单位开户银行1委托办理汇款2签发汇票7结算汇票退回余款3使用汇票结算4持汇票进账或取款5收账或支付现金6银行内部结算如何使用？802银行汇票存款适用范围：单位和个人各种款项的结算可以用于转账，填明“现金”字样的可以用支取现金结算时，在出票金额内，按实际需要的款项办理可以背书转让，以不超过出票金额的实际结算金额为准银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。使用注意事项？02银行汇票存款——核算申请并将款项交存银行时借：其他货币资金——银行汇票

贷：银行存款持票购货借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行汇票采购完毕收回剩余款项借：银行存款

贷：其他货币资金——银行汇票艾达股份有限公司为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款，已办妥。该公司购入原材料，取得的增值税专用发票上的价款为200000元，增值税税额为26000元，已用银行汇票办理结算，多余款项24000元退回开户银行，企业已收到多余款收账通知。25000025000020000026000226000240002400003银行本票存款

银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的存款。

银行本票是指由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。不定额本票定额本票面额1000元5000元10000元50000元03银行本票存款适用范围：单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项可以用于转账，填明“现金”字样的可以用支取现金可以背书转让银行本票的提示付款期限为自出票日起两个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行将不予受理。使用注意事项？03银行本票存款申请并将款项交存银行时借：其他货币资金——银行本票

贷：银行存款持票购货借：材料采购/原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——银行本票甲公司为增值税一般纳税人，为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将11300元银行存款转作银行本票存款。公司取得银行本票后，应根据银行盖章返回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。甲公司用银行本票购买原材料10000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1300元。11300113001000013001130004信用卡存款

信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。注意事项凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入账户持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但不得用于10万以上的结算，不得支取现金。04信用卡存款申请并将款项交存银行时借：其他货币资金——信用卡

贷：银行存款持票消费借：管理费用等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——信用卡销户时借：银行存款

贷：其他货币资金——信用卡甲公司于2020年8月24日向银行申领信用卡，向银行交存50000元。2020年9月10日，该公司用信用卡支付办公室购书款3000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为270元。50000500003000270327005信用证保证金存款

信用证是指银行依照申请人的申请开立的，对相符交单予以付款的承诺，以人民币计价，不可撤销的跟单信用证。信用证的开立和转让，应当具有真实的贸易背景适用：银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的信用证服务注意：只限于转账结算，不得支取现金什么是信用证？05信用证保证金存款

信用证保证金存款是采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入信用证保证金专户的款项。什么是信用证保证金存款？05信用证保证金存款——核算申请并将款项交存银行时借：其他货币资金——信用证保证金存款

贷：银行存款结算时借：材料采购/原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——信用证保证金存款未用完部分转回借：银行存款

贷：其他货币资金——信用证保证金存款06外埠存款

外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户的存款不计利息、只付不收、付完清户除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算款项汇往外地借：其他货币资金——外埠存款

贷：银行存款结算时借：材料采购/原材料/库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：其他货币资金——外埠存款付完清户借：银行存款

贷：其他货币资金——外埠存款07存出投资款

存出投资款是指企业为购买股票，债券，基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项存出投资款时借：其他货币资金——存出投资款

贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金——存出投资款任务实操（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款 50000（2）借：其他货币资金——外埠存款100000贷：银行存款 100000（3）借：原材料45000应交税费——应交增值税（进项税额）7650贷：其他货币资金——银行汇票50000银行存款 2650（4）借：原材料80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600 贷：其他货币资金——外埠存款 93600借：银行存款6400

贷：其他货币资金——外埠存款 6400（5）借：其他货币资金——银行本票20000