3.4其他应收应付账款核算

3.1应收/应付票据业务核算3.2应收/应付账款业务核算3.3预收/预付账款业务核算项目三往来业务核算3.4其他应收/应付账款业务核算3.5应收款项减值业务核算√√√3.4其他应收/应付账款业务核算01什么是其他应收/应付账款？其他应收账款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。债务人其他应付账款是指除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂付的款项。应收的各种赔款、罚款应收的出租包装物租金应向职工收取的各种垫付款项存出保证金其他各种应收、暂付款项应付短期租赁固定资产租金应付的租入包装物的租金存入保证金其他各种应付、暂收款项02其他应收款的核算2021年12月5日，艾达股份有限公司在采购过程中发生材料损毁，按保险合同的规定，应由保险公司赔偿损失30000，赔偿尚未收到。2021年12月10日，通过银行转账如数收到上述保险公司赔款。应收的各种赔款、罚款借：其他应收款——应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300003000012月5日借：银行存款

贷：其他应收款——应收保险公司赔款300003000012月10日02其他应收款的核算2021年11月18日，艾达股份有限公司以银行存款为职工王勇代垫医药费8000元。

2021年12月10日，艾达股份有限公司以银行存款结算本月应付职工工资总额620000元，其中代王勇垫付医药费8000元。应向职工收取的各种垫付款项借：其他应收款——王勇

贷：银行存款8000800011月18日借：应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴

贷：银行存款

其他应收款——王勇12月10日620000612000800002其他应收/应付款的核算包装物租金2020年12月1日，艾达股份有限公司向福美销售公司租入包装物一批。租金50000元，押金尚未支付。该批包装物为管理部门使用。不考虑增值税债务人借：管理费用50000

贷：其他应付款——福美销售公司50000艾达股份有限公司借：其他应收款——艾达股份有限公司50000

贷：其他业务收入50000福美销售公司02其他应收/应付款的核算2021年12月1日，艾达股份有限公司向福美销售公司租入包装物一批。押金10000元，当日以转账支票向出租方支付10000元。2021年12月26日，租入包装物按期如数退回，艾达股份有限公司收到福美销售公司退还的押金10000元，已存入银行。债务人包装物押金艾达股份有限公司福美销售公司借：其他应收款——福美销售有限公司10000

贷：银行存款1000012.1借：银行存款10000

贷：其他应收款——福美销售有限公司1000012.26借：银行存款10000

贷：其他应付款——艾达股份有限公司1000012.1借：其他应付款——艾达股份有限公司10000

贷：银行存款1000012.26其他应收/应付账款其他应收账款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。债务人其他应付账款是指除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应