2025年税务师《涉税服务相关法律》冲刺押题卷

2025年税务师《涉税服务相关法律》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)1.根据民法典的规定，下列关于合同效力表述正确的是（）。A.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力B.有下列情形之一的，合同无效：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定C.格式条款未遵循公平原则确定当事人权利和义务的，该条款无效D.合同成立后，合同内容部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效2.某有限责任公司股东会作出增加注册资本的决议，下列表述符合《公司法》规定的是（）。A.需要代表三分之二以上表决权的股东通过B.应当自作出决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告C.股东有权优先按照实缴的出资比例认缴新增资本D.增加注册资本必须经代表三分之二以上表决权的股东通过3.甲公司委托乙公司销售商品，乙公司以自己的名义将商品卖给丙公司，丙公司不知道乙公司是甲公司的代理人。该合同的法律后果应由（）承担。A.甲公司和丙公司B.乙公司和丙公司C.甲公司和乙公司D.乙公司单独4.下列关于诉讼时效的表述，正确的是（）。A.诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止B.知识产权的诉讼时效为三年C.诉讼时效期间届满，权利人即丧失实体权利D.诉讼时效期间，权利人向人民法院请求保护权利的，诉讼时效中断5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内申报办理税务登记B.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.扣缴义务人应当自领取营业执照之日起三十日内申报办理扣缴义务人登记D.纳税人办理税务登记后，发生变更名称、法定代表人等情形的，应当自工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更登记6.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，实际享受的优惠税率为20%。该企业2019年度实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.807.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。A.税务师事务所的个体工商户业主的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率B.对企事业单位的承包承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额C.劳务报酬所得的个人所得税税率均为20%D.税务师个人从事税务代理服务取得的收入，不属于“劳务报酬所得”8.根据民法典的规定，因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。产品的生产者赔偿后，有权向产品的（）追偿。A.销售者B.罪犯C.采购者D.设计者9.某税务师事务所在办理涉税服务过程中，因工作疏忽，导致委托人的应纳税款少缴，造成税务机关对委托人进行罚款。根据《税收征收管理法律制度》的规定，该税务师事务所可能承担的法律责任是（）。A.没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款B.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一万元以下的罚款C.暂停执业，并处一万元以下的罚款D.撤销执业资格10.下列关于行政复议的表述，正确的是（）。A.行政复议是法定的必经程序B.行政复议机关是作出该行政行为的行政机关的上一级机关C.行政复议的审理方式必须开庭审理D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力11.根据刑法的规定，下列行为中，不属于逃税罪的是（）。A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税总额百分之十以上的B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的C.税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的D.纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款，逃避税务机关追缴欠缴的税款的12.某企业将一套闲置设备出租给另一家企业使用，根据《企业所得税法》的规定，该企业取得的租金收入，应（）。A.作为营业外收入，全额计入应纳税所得额B.作为财产转让收入，减除计税基础后的余额计入应纳税所得额C.作为其他业务收入，全额计入应纳税所得额D.作为免税收入，不计入应纳税所得额13.甲公司向乙公司借款100万元，由丙公司提供担保。借款期限届满，甲公司无力偿还借款。根据《民法典》的规定，下列表述正确的是（）。A.如果乙公司只向丙公司追偿，则丙公司只需在担保范围内承担保证责任B.如果乙公司同时向甲公司和丙公司追偿，则甲公司和丙公司应按照各自的比例承担清偿责任C.如果丙公司是连带保证人，则乙公司只能先要求丙公司承担保证责任D.如果丙公司是保证人，则乙公司必须先要求甲公司清偿借款14.下列关于增值税纳税人的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人适用的增值税税率为3%B.一般纳税人适用的增值税税率为6%或9%C.小规模纳税人不得享受任何增值税优惠政策D.一般纳税人不得开具增值税专用发票15.税务师在办理涉税服务过程中，发现委托人的财务会计制度不健全，可能导致涉税处理不当。根据职业道德规范，税务师应当（）。A.直接拒绝为该委托人提供涉税服务B.建议该委托人完善财务会计制度，并告知相关法律风险C.忽略该问题，继续办理涉税服务D.向税务机关举报该委托人的行为16.根据民法典的规定，无权代理的效力如何确定？（）A.无权代理行为无效B.无权代理行为效力待定，经被代理人追认后有效C.无权代理行为自始无效D.无权代理行为在代理人与相对人之间有效17.某企业因偷税被税务机关追缴税款50万元，并处50万元的罚款。该企业不服税务机关的处罚决定，向人民法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》的规定，人民法院应当（）。A.同时审理税款追缴和罚款决定B.只审理税款追缴决定C.只审理罚款决定D.驳回起诉18.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月1000元B.慈善捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不得超过5年D.纳税人只能选择一个子女享受子女教育专项附加扣除19.税务师事务所在办理税务咨询业务时，应当（）。A.对委托人提供的资料真实性负责B.向委托人收取合理的咨询费用C.独立、客观、公正地提供税务意见D.替委托人承担纳税义务20.根据刑法的规定，徇私枉法罪的主体是（）。A.任何达到刑事责任年龄的自然人B.司法机关的工作人员C.国家机关工作人员D.企业事业单位负责人员21.某个体工商户业主的个人所得税，适用（）。A.5%至35%的五级超额累进税率B.20%的比例税率C.25%的比例税率D.15%的比例税率22.甲公司将其拥有的专利权转让给乙公司，根据《企业所得税法》的规定，甲公司应当（）。A.将转让所得作为股息、红利所得，享受免税优惠B.将转让所得作为财产转让所得，减除计税基础后的余额计入应纳税所得额C.将转让所得作为其他业务收入，全额计入应纳税所得额D.将转让所得作为营业外收入，全额计入应纳税所得额23.下列关于民事诉讼的表述，正确的是（）。A.民事诉讼的被告对起诉书内容有异议的，可以提出反诉B.民事诉讼的原告可以随时撤回起诉C.民事诉讼的审理必须公开进行D.民事诉讼的判决书一经送达即发生法律效力24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以依法采取（）措施。A.查封、扣押纳税人的价值相当于欠缴税款的商品、货物B.限制纳税人的生产经营活动C.依法拍卖纳税人的价值相当于欠缴税款的商品、货物，以拍卖所得抵缴税款D.要求纳税人为税务机关提供担保25.税务师在办理涉税服务过程中，发现委托人存在偷税行为，应当（）。A.坚持原则，拒绝为该委托人提供涉税服务B.向税务机关举报该委托人的行为C.劝告该委托人停止偷税行为，并告知相关法律风险D.为该委托人隐瞒偷税行为二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选，不得分；多选、错选、未选均不得分。）1.根据民法典的规定，下列关于合同履行的表述，正确的有（）。A.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充B.不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定C.合同条款或者交易习惯均不能确定的，按照有利于履行义务一方当事人确定D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任2.下列关于公司治理结构的表述，正确的有（）。A.股东会行使下列职权：决定公司的经营方针和投资计划；选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会报告；审议批准监事会（或监事）报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；修改公司章程；公司章程规定的其他职权B.董事会对股东会负责，行使下列职权：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度；公司章程规定的其他职权C.经理对董事会负责，行使下列职权：主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；组织实施公司年度经营计划和投资方案；拟订公司内部管理机构设置方案；拟订公司的基本管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员；董事会授予的其他职权；公司章程和董事会授予的其他职权D.监事会（或监事）行使下列职权：检查公司财务；对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督；当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；提议召开临时股东会会议，在董事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；向股东会会议提出提案；依照《公司法》第一百五十一条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；公司章程规定的其他职权3.下列关于税收征收管理法律制度的规定，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿B.增值税小规模纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿C.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定年限，保管期限为5年D.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记4.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.工资、薪金所得，以每次收入额为应纳税所得额C.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.对企事业单位的承包承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额5.根据刑法的规定，下列关于犯罪构成的表述，正确的有（）。A.犯罪客体是指刑法所保护的社会关系B.犯罪客观方面是指刑法规定的构成犯罪所必需的客观事实特征C.犯罪主体是指实施犯罪行为的人D.犯罪主观方面是指犯罪主体对自己实施的行为及其危害结果所持的心理态度6.下列关于行政复议的表述，正确的有（）。A.行政复议的申请期限为自知道行政行为之日起60日内B.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定C.行政复议期间，行政行为不停止执行D.行政复议决定书一经送达即发生法律效力7.根据民法典的规定，下列关于保证合同的表述，正确的有（）。A.保证合同是主债权债务合同以外的独立合同B.保证合同应当采用书面形式C.保证合同约定保证人承担保证责任后，债权人可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任D.保证期间，债权人许可债务人转让债务的，保证人在原保证范围内继续承担保证责任8.下列关于增值税的表述，正确的有（）。A.增值税的纳税人是指在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人B.增值税的税率为6%、9%和13%C.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%D.一般纳税人可以开具增值税专用发票9.税务师在办理涉税服务过程中，应当履行的职业道德义务包括（）。A.独立、客观、公正B.专业胜任能力和勤勉尽责C.保密D.避免利益冲突10.下列关于民事诉讼的表述，正确的有（）。A.民事诉讼的起诉条件包括原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实、理由；属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖B.民事诉讼的审判原则包括公开审判原则、合议审判原则和巡回审判原则C.民事诉讼的判决根据事实和法律，分清是非，明确责任D.民事诉讼的调解必须自愿、合法11.下列关于行政行为的表述，正确的有（）。A.行政行为是行政主体作出的具有法律意义的行为B.行政行为必须具有合法性C.行政行为必须具有公定力D.行政行为必须具有确定力12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人的生产经营活动13.下列关于刑法中代理犯罪的表述，正确的有（）。A.代理犯罪是指代理人利用被代理人的名义实施的犯罪B.代理犯罪必须具有代理权C.代理犯罪必须以被代理人的意志为转移D.代理犯罪必须造成法定危害结果14.下列关于企业所得税的表述，正确的有（）。A.企业所得税的纳税人包括企业和其他组织B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额C.企业所得税的税率为25%D.企业所得税的税收优惠政策由国务院规定15.根据民法典的规定，下列关于诉讼时效的表述，正确的有（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权B.诉讼时效因权利人向人民法院提起诉讼而中断C.诉讼时效因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止D.诉讼时效因权利人同意履行义务而中断三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的表述填“√”，错误的表述填“×”。）1.合同生效后，当事人就合同内容协商一致，可以变更合同内容。（）2.公司的董事、监事、高级管理人员应当对公司负有忠实义务和勤勉义务。（）3.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，并根据账簿记录计算应纳税额。（）4.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。（）5.税务师在办理涉税服务过程中，对委托人提供的资料真实性负责。（）6.徇私枉法罪的主体只能是司法工作人员。（）7.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）8.民事诉讼的被告对起诉书内容有异议的，可以提起反诉。（）9.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）10.诉讼时效期间届满，权利人即丧失实体权利。（）---试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.A5.C6.B7.B8.B9.A10.B11.C12.C13.B14.B15.B16.B17.A18.C19.C20.B21.A22.B23.D24.A25.C二、多项选择题1.ABD2.ABC3.AC4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ACD11.ABC12.AB13.ABD14.ABD15.BCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×解析一、单项选择题1.B解析思路：选项A错误，未经追认的，对被代理人不发生效力，但相对人可以催告被代理人自收到通知之日起三十日内予以追认。选项C错误，提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。选项D错误，合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。2.A解析思路：根据《公司法》规定，增加注册资本的决议，需要代表三分之二以上表决权的股东通过。选项B错误，通知债权人和公告的期限是三十日。选项C错误，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴新增资本，但不是必须。选项D错误，修改公司章程、增减注册资本等重大事项需要三分之二以上表决权通过。3.D解析思路：根据《民法典》规定，无权代理行为效力待定，经被代理人追认，对被代理人和相对人发生效力。相对人知道或者应当知道代理人没有代理权还与代理人实施民事法律行为，相对人和代理人承担连带责任。因此，该合同在相对人不知情的情况下，对代理人和相对人有效，由代理人承担责任；在相对人知情的情况下，由代理人和相对人承担连带责任。选项D正确，代理人需要向委托人承担民事责任。4.A解析思路：根据《民法典》规定，诉讼时效期间因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。选项B错误，普通诉讼时效期间为三年。选项C错误，诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，实体权利并不消灭。选项D错误，诉讼时效因权利人向人民法院提起诉讼而中断，从中断时起，诉讼时效期间重新计算。5.C解析思路：根据《税收征收管理法律制度》规定，扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理扣缴义务人登记，而不是15日。选项A、B、D表述正确。6.B解析思路：计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×税率=200万元×20%=40万元。小型微利企业实际享受的优惠税率是20%，但通常有具体额度限制，此处按题目给的计算。如果按标准计算，200万*25%=50万，但考虑小型微利企业优惠，实际缴纳40万。7.B解析思路：选项A错误，个体工商户业主的生产经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。选项C错误，劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用20%的比例税率。选项D错误，税务师个人从事税务代理服务取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。8.B解析思路：根据《民法典》规定，因产品存在缺陷造成他人损害的，被侵权人可以向产品的生产者请求赔偿，也可以向产品的销售者请求赔偿。生产者赔偿后，有权向销售者追偿。如果生产者和销售者都是侵权人，则承担连带责任。选项A、C、D表述不准确。9.A解析思路：根据《税收征收管理法律制度》规定，税务师事务所等涉税服务机构和人员违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由税务机关追缴该税款，并处未缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款。选项B、C、D表述不符合法律规定。10.B解析思路：根据《行政复议法》规定，行政复议机关是作出该行政行为的行政机关的上一级机关，也可以是法律、法规规定的其他机关。选项A错误，行政复议不是必经程序。选项C错误，行政复议的审理方式可以是书面审查，也可以是开庭审理。选项D错误，行政复议决定书送达前，可以撤回行政复议申请；送达后生效。11.C解析思路：逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人。徇私枉法罪的主体是司法工作人员。选项A、B、D描述的是逃税罪的行为方式或结果。徇私枉法罪是指司法工作人员徇私枉法，徇情枉法，对明知是无罪的人而使他受追诉、对明知是有罪的人而故意包庇不使他受追诉，或者在刑事审判活动中故意违背事实和法律作枉法裁判的行为。12.C解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业将资产用于本单位员工的福利或者对外捐赠、赞助等，不得扣除。出租设备取得的租金收入，作为其他业务收入，全额计入应纳税所得额。选项A、B、D表述错误。13.B解析思路：根据《民法典》规定，无权代理行为效力待定，经被代理人追认，对被代理人和相对人发生效力。相对人知道或者应当知道代理人没有代理权还与代理人实施民事法律行为，相对人和代理人承担连带责任。因此，如果乙公司知道丙公司没有代理权还与其签订合同，则乙公司和丙公司承担连带责任。选项A、C、D表述不准确。14.B解析思路：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。选项A错误，一般纳税人适用的增值税税率通常为13%、9%、6%。选项C、D表述错误。15.B解析思路：根据税务师职业道德规范，税务师在发现委托人存在偷税行为时，应当及时劝告该委托人停止偷税行为，并告知相关法律风险，督促其依法纳税。如果委托人坚持偷税，税务师可以拒绝继续提供涉税服务，并向税务机关报告。选项A、C、D的处理方式不一定是最合适的。16.B解析思路：根据《民法典》规定，无权代理的效力待定，经被代理人追认后有效。选项A、C错误，无权代理并非自始无效，也并非当然有效。选项D错误，无权代理在代理人と相对人之间效力待定，取决于被代理人的追认。17.A解析思路：根据《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，有权对行政行为是否合法进行审查。如果纳税人同时起诉税款追缴决定和罚款决定，人民法院可以一并审理。选项B、C、D表述不准确。18.C解析思路：根据《个人所得税法》规定，住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不得超过240个月（20年）。选项A错误，子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月2000元。选项B错误，慈善捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但具体扣除比例有限制。选项D错误，纳税人可以同时享受多个子女教育专项附加扣除。19.C解析思路：税务师在办理税务咨询业务时，应当独立、客观、公正地提供税务意见，避免利益冲突，并保证专业胜任能力和勤勉尽责。选项A、B、D虽然也是税务师应当做到的，但不是办理税务咨询业务时最核心的职业道德义务。20.B解析思路：徇私枉法罪的主体是司法工作人员，包括人民法院、人民检察院、公安机关、国家安全机关、司法行政机关的工作人员。选项A、C、D表述过于宽泛，不符合法律规定。21.A解析思路：根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。选项B、C、D适用税率错误。22.B解析思路：根据《企业所得税法》规定，企业转让财产所得，是指企业转让固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资等财产取得的收益。转让所得作为财产转让所得，减除计税基础后的余额计入应纳税所得额。选项A、C、D表述错误。23.D解析思路：根据《民事诉讼法》规定，判决书自送达之日起发生法律效力。选项A、B、C表述不准确。24.A解析思路：根据《税收征收管理法律制度》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况，可以依法采取税收保全措施，包括书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款，或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B、C、D不属于税收保全措施。25.C解析思路：根据税务师职业道德规范，税务师在发现委托人存在偷税行为时，应当及时劝告该委托人停止偷税行为，并告知相关法律风险，督促其依法纳税。这是税务师维护税法遵从和社会公共利益的重要职责。选项A、B、D的处理方式不一定是最合适的。二、多项选择题1.ABD解析思路：选项A正确，合同生效后，当事人可以协议补充合同内容。选项B正确，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。选项C错误，按照有利于履行义务一方当事人确定的是合同生效后，履行方式不明确的，按照有利于实现合同目的的方式履行。选项D正确，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。2.ABC解析思路：选项A、B、C表述正确，符合《公司法》关于股东会、董事会、经理职权的法律规定。选项D错误，监事会（或监事）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，但并不直接参与公司经营决策。3.AC解析思路：选项A、C表述正确，根据《税收征收管理法律制度》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，并根据账簿记录计算应纳税额。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定年限，保管期限为5年。选项B错误，增值税小规模纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内，设置账簿。选项D错误，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。4.ACD解析思路：选项A、C、D表述正确，符合《个人所得税法》关于征收方式、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得的规定。选项B错误，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。5.ABCD解析思路：选项A、B、C、D都是犯罪构成的必要要素。犯罪客体是犯罪行为所侵犯的社会关系；犯罪客观方面是犯罪行为及其危害结果；犯罪主体是实施犯罪行为的人；犯罪主观方面是犯罪主体对自己行为及其危害结果的心理态度。6.ABCD解析思路：选项A、B、C、D表述均符合《行政复议法》及相关法律规定。选项A正确，行政复议的申请期限为自知道行政行为之日起60日内。选项B正确，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起60日内作出行政复议决定。选项C正确，行政复议期间，行政行为不停止执行。选项D正确，行政复议决定书一经送达即发生法律效力。7.ABCD解析思路：选项A、B、C、D表述均符合《民法典》关于保证合同的规定。保证合同是主债权债务合同以外的独立合同；保证合同应当采用书面形式；保证合同约定保证人承担保证责任后，债权人可以请求保证人在其保证范围内承担保证责任；保证期间，债权人许可债务人转让债务的，保证人在原保证范围内继续承担保证责任。8.ABCD解析思路：选项A、B、C、D表述均符合《增值税暂行条例》及实施细则的规定。选项A正确，增值税的纳税人是指在境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。选项B正确，增值税的税率为6%、9%和13%。选项C正确，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。选项D正确，一般纳税人可以开具增值税专用发票。9.ABCD解析思路：选项A、B、C、D均属于税务师应当履行的职业道德义务。独立、客观、公正；专业胜任能力和勤勉尽责；保密；避免利益冲突。10.ACD解析思路：选项A、C、D表述正确，符合《民事诉讼法》关于起诉条件、判决原则、调解原则的规定。选项B错误，民事诉讼的审判原则包括公开审判原则、合议审判原则和独立审判原则。11.ABC解析思路：选项A、B、C表述正确，符合《民法典》及相关法律规定。行政行为是行政主体作出的具有法律意义的行为；行政行为必须具有合法性；行政行为必须具有公定力。选项D错误，确定力是指行政行为一旦生效，非经法定程序不得随意变更或撤销。12.AB解析思路：选项A、B表述正确，根据《税收征收管理法律制度》规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括书面通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的