文书模板-以前年度费用审批单

会计实操文库1/1文书模板-以前年度费用审批单（通用模板）审批单编号：FY-年-号申请日期：年__月__日申请部门：____________一、费用基本信息费用发生年度费用实际发生日期费用类型费用金额（元）币种含税/不含税对应发票号码（若有）____年____年__月__日□管理费用□销售费用□财务费用□其他（请注明：____）￥______人民币□含税□不含税____________________费用明细说明（需详细描述费用发生背景、用途及未及时入账原因）：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________附件清单1.□费用发票复印件（共__张）2.□费用支付凭证（银行回单/付款记录，共__张）3.□费用发生依据（合同/协议/服务确认单，共__张）4.□其他证明材料（请注明：____，共__张）二、账务处理建议建议会计分录（按适用准则填写）企业会计准则（跨年调整）：借：以前年度损益调整—（费用明细科目）￥____应交税费—应交增值税（进项税额）（若可抵扣）￥____贷：应付账款/银行存款￥______结转时：借：利润分配—未分配利润￥______贷：以前年度损益调整—（费用明细科目）￥____小企业会计准则（当期调整）：借：管理费用/销售费用—（费用明细科目）￥____应交税费—应交增值税（进项税额）（若可抵扣）￥____贷：应付账款/银行存款￥____税务影响说明1.企业所得税影响：□可追溯调整至费用发生年度税前扣除（需补充____年度汇算清缴更正申报材料）□需在当期税前扣除（需说明理由：）□不可税前扣除（原因：）2.增值税影响：□进项税额可抵扣（已取得合规专用发票，认证/勾选日期：）□进项税额不可抵扣（原因：）3.其他税费影响（如印花税、附加税费）：________________________________________________________________三、审批流程审批环节审批人签字审批日期审批意见申请部门负责人财务部门复核人（需审核：1.费用真实性与合理性；2.凭证完整性；3.会计分录合规性；4.税务影响准确性）复核意见：________________________________财务负责人总经理/授权审批人备注（如需要更高层级审批）——————四、后续处理记录账务处理完成情况处理日期：年__月__日处理人：凭证编号：处理结果：□已完成调整□部分完成（未完成原因：__）□未处理（原因：）税务申报调整情况调整日期：年__月__日调整事项：□____年度企业所得税汇算清缴更正申报□当期增值税申报调整□其他（）申报结果：□已完成调整□待调整（预计完成日期：____）□无需调整归档记录归档日期：年__月__日归档人：______归档编号：归档材料清单：1.本审批单原件；2.附件材料原件/复印件；3.账务处理凭证复印件；4.税务调整申报材料复印件五、使用说明本审批单适用于企业处理“以前年度已发生但未及时入账”的费用（包括已支付未入账、未支付未入账两类情形），需在申请时完整附具费用发生的合法凭证；财务部门复核时，需重点核查“费用发生时间”（以合同约定、服务提供记录、支付凭证为准），避免将当期费用误按以前年度费用处理；涉及企业所得税追溯调整的，需同步准备《企业所得税年度纳