2026年精测仪器仪表公司财务基本制度管理总则

2026年精测仪器仪表公司财务基本制度管理总则第一章总则第一条为建立健全公司财务管理体系，规范财务行为、防范财务风险、保障公司资产安全完整，提升财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《中华人民共和国公司法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合公司仪器生产、销售、校准服务等经营业务实际情况，制定本总则。本总则作为公司所有财务管理制度的核心纲领，所有专项财务制度均须遵循本总则的核心要求。第二条本总则适用于公司本部及所属各业务单元的全部财务活动，覆盖财务部、销售部、生产部、采购部、技术部、市场部等所有涉及资金收支、成本核算、费用管理的部门，公司全体员工（含正式员工、试用期员工、外派人员）在开展财务相关工作时均须严格遵守本总则规定。公司对外合作项目、临时专项业务的财务管理参照本总则执行。第三条公司财务管理的核心目标：建立权责清晰、流程规范、监督有效的财务管理体系，确保财务数据真实、准确、完整、及时；合理筹集和使用资金，优化资金配置效率，保障公司生产经营、市场拓展、技术研发等业务的资金需求；有效控制成本费用，提升盈利水平；防范财务舞弊、资金流失等风险，维护公司合法权益。第四条公司财务管理遵循“合法合规、权责对等、统筹兼顾、风险可控”的基本原则，所有财务活动须符合国家法律法规和公司规章制度，明确各岗位财务职责与权限，平衡短期效益与长期发展、局部利益与整体利益，对高风险财务事项建立分级管控机制，确保风险在可承受范围之内。第二章财务管理管控范围与基本原则细化第五条财务管理管控范围：（一）资金管理：涵盖资金筹集（自有资金、外部融资）、资金支付（采购付款、费用报销、工资发放、税费缴纳）、资金回收（仪器销售回款、校准服务收款、技术服务费回款）、资金存储与调度、银行账户管理、备用金管理等全维度资金活动；（二）成本费用管理：包括仪器生产制造成本、校准服务成本、营销费用、研发费用、管理费用等各类成本费用的核算、归集、控制、分析与考核；（三）财务核算管理：涵盖会计科目设置、会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制、财务分析、税务核算与申报、财务档案管理等基础核算工作；（四）资产负债管理：包括固定资产（生产设备、检测仪器、办公设备）、流动资产（存货、应收账款、货币资金）、负债（应付账款、短期借款、长期借款）的确认、计量、管理与监控；（五）预算管理：涵盖年度预算、季度预算、月度预算的编制、审核、执行、调整、分析与考核，确保各项业务按预算管控推进；（六）内控监督：包括财务内控流程制定、财务活动监督检查、违规行为查处、内部审计配合等监督类工作。第六条基本原则细化执行要求：（一）合法合规原则：财务人员须严格执行国家财税法规，发票开具、纳税申报、资金收付等行为须符合监管要求，严禁虚开发票、偷逃税款、套取资金等违法违规操作；公司财务制度的制定与修订须符合法律法规框架，不得与现行法规冲突；（二）权责对等原则：明确各部门、各岗位的财务管理职责与审批权限，如销售部负责回款跟踪，财务部负责回款核算，部门负责人对本部门费用支出的合理性负责，财务人员对报销凭证的合规性负责，有权必有责，失责必追究；（三）统筹兼顾原则：资金配置须兼顾生产、销售、研发等多业务板块需求，如仪器生产采购资金与市场拓展营销费用的平衡；成本控制须兼顾产品质量与成本降低，不得因过度控费影响仪器检测精度、校准服务质量；（四）风险可控原则：对大额资金支付、对外担保、应收账款逾期等高风险事项建立审批机制，如单笔超指定金额的采购付款须经多层级审批；建立财务风险预警机制，对资金链紧张、坏账风险上升等情况及时预警并采取应对措施。第三章财务管理组织架构与职责第七条公司财务管理实行统一领导、分级管理的组织架构，财务部为公司财务管理的归口部门，直接对公司管理层负责，统筹全公司财务工作；各业务部门设财务对接专员（可兼职），配合财务部开展本部门财务相关工作。第八条财务部核心职责：（一）制度建设：制定、修订公司财务基本制度及专项财务制度（如费用报销、应收账款管理、预算管理等），并组织制度宣贯与培训，确保全员知晓并执行；（二）资金管理：编制资金收支计划，统筹调度资金，审核资金支付申请，监控资金流向，定期分析资金使用效率，保障资金安全；（三）财务核算：按国家会计制度和公司要求开展会计核算，及时编制财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供数据支撑；（四）成本管控：建立成本费用核算体系，归集各类成本费用，分析成本费用构成及变动原因，提出成本控制建议；（五）预算管理：组织各部门编制预算，审核预算合理性，跟踪预算执行情况，分析预算差异并督促整改；（六）税务管理：完成各类税费的核算、申报与缴纳，做好税务筹划（合法合规范围内），配合税务机关检查；（七）内控监督：开展日常财务监督检查，核查费用报销、资金支付、成本核算等环节的合规性，发现问题及时整改；（八）档案管理：按规定整理、保管财务凭证、账簿、报表、合同等财务档案，确保档案完整可追溯。第九条各业务部门财务管理职责：（一）销售部：负责销售回款跟踪，确保应收账款及时回笼；按预算管控营销费用支出，提供销售数据支撑财务核算；配合财务部开展客户对账、坏账认定等工作；（二）生产部：负责生产耗材、设备配件等成本控制，按预算开展生产活动，提供生产工时、物料消耗等成本核算基础数据；配合财务部开展固定资产盘点、存货管理等工作；（三）采购部：负责采购付款申请的真实性、合规性审核，按合同约定办理付款手续，配合财务部开展供应商对账、采购成本分析等工作；（四）所有部门：严格执行公司财务制度，按预算管控本部门费用支出，及时提交报销凭证并确保凭证真实合法，配合财务部开展预算编制、财务检查等工作。第十条财务人员从业要求：公司财务人员须具备相应的会计从业资质和专业能力，遵守职业道德，保守公司财务机密；定期参加财务专业培训和法规学习，提升业务能力；客观公正开展财务工作，严禁串通舞弊、弄虚作假；调离财务岗位时，须按规定完成工作交接，确保财务工作连续性。第四章财务基础管理规范第十一条财务核算基础规范：（一）会计核算以人民币为记账本位币，以权责发生制为基础，遵循配比原则、谨慎性原则等会计核算基本原则；（二）会计凭证须真实反映经济业务，附件齐全、签字完整，严禁伪造、变造会计凭证；会计账簿登记须及时、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符；（三）财务报表须按规定时间编制，内容完整、数据准确，定期向管理层报送，为经营决策提供依据；（四）建立财务分析机制，定期分析公司盈利能力、偿债能力、资金周转能力等指标，重点分析仪器销售毛利率、校准服务成本率等核心业务财务指标。第十二条财务审批基础规范：（一）所有资金支付、费用报销均须按“经办人申请-部门负责人审核-财务部审核-对应权限管理层审批”的流程执行，严禁越权审批、先斩后奏；（二）不同金额、不同类型的财务事项对应不同审批权限，大额资金支付、对外融资等重大财务事项须经公司集体决策；（三）审批人员须对审批事项的真实性、合理性、合规性负责，对不符合要求的申请须退回并说明原因。第五章财务内控与监督第十三条公司建立多层级财务内控体系，明确财务岗位分工，实行不相容岗位分离（如出纳与会计分离、付款审批与付款执行分离），形成相互制约、相互监督的工作机制；定期梳理财务流程风险点，完善内控措施，防范财务漏洞。第十四条财务监督包括日常监督和定期检查：财务部每日对资金支付、凭证审核等日常财务工作进行监督；每季度开展一次财务专项检查，重点核查成本核算、费用报销、应收账款管理等环节；每年配合内部审计开展全面财务审计。第十五条对违反本总则及公司财务制度的行为，视情节轻重采取提醒整改、通报批评、扣减绩效、经济处罚等措施；情节严重给公司造成经济损失的，追究相应赔偿责任；涉嫌违法的，移交司法机关处理。第六章附则第十六条本总则由公司财务部负责解释，财务部可根据国家