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汇报人：XX山东个人所得税课件目录个人所得税概述01山东个人所得税政策02纳税申报流程03税前扣除项目04个税计算方法05个税改革动态0601个人所得税概述税收定义与作用税收定义个税是收入调节税税收作用调节收入，促进公平个人所得税特点税率随收入增加而提高，体现税收公平。累进税制所得支付单位代扣代缴，确保税收及时入库。源泉扣缴调节收入分配，缩小贫富差距。调节作用税率结构介绍01七级累进税率山东个税3%-45%不等，共七级。02起征点与扣除起征点3500元，扣除三险一金后计税。02山东个人所得税政策地方税收法规残疾、孤老、烈属减征个税税收优惠政策山东个税起征点每月3500元个税起征标准税收优惠政策包括子女教育等七项，减轻纳税人负担。专项附加扣除出售并重新购买住房，符合条件者可退还已缴个税。换购住房退税残疾、孤老、烈属等享受个税减征，年减征额不超6000元。特定人群减征010203税收征管规定介绍山东个税汇算清缴管理办法及操作。汇算清缴办法说明山东个税汇算清缴的邮寄申报流程及要求。邮寄申报规定03纳税申报流程纳税人识别号非公民识别号税务机关赋予识别号定义公民身份证号0102纳税申报方式纳税人通过税务局网站在线完成申报。网上申报前往税务局办税大厅，人工窗口提交申报材料。大厅申报纳税申报期限按月或按季申报，具体依据销售额。增值税申报按年计算，分月或季预缴，年度终了后3个月内汇算。个人所得税申报04税前扣除项目基本扣除标准每人每年6万元起征点标准三险一金等费用专项扣除特殊扣除规定01子女教育扣除子女教育每月扣2000元，可选父母一方或双方分摊。02大病医疗扣除医保报销外，超1.5万部分可扣，上限8万。专项附加扣除子女教育等六项扣除项目每年12月确认次年内容申报时间05个税计算方法应纳税所得额计算综合所得计算应纳税所得额=收入-6万-专项扣除-附加扣除年终奖计算年终奖应纳税额=年终奖×税率-速算扣除数税款计算实例月薪15000元，扣除费用后税额计算。实例一：月薪计算年薪20万，综合扣除后税额计算。实例二：年薪计算税收筹划建议合理利用专项附加扣除政策，如子女教育、大病医疗等，降低税负。利用专项扣除01合理规划月薪与年终奖，避免税率跃升，优化综合税负。优化月薪年终奖0206个税改革动态最新改革内容01综合所得汇算实施个税综合所得汇算清缴管理，规范汇算流程。02优化服务举措提供预约办理、优先退税等便利化服务，提升纳税人体验。改革对纳税人影响起征点提升至6000元，减轻中低收入群体税负。起征点调整01专项附加扣除标准提高，为家庭生育养育等减轻负担。专项附加扣除优化02适应改革的建议扩大税基

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