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文档简介

土地增值税清算课件单击此处添加副标题20XXCONTENTS01土地增值税概述02清算流程与要求03土地增值税优惠政策04土地增值税的计算实例05土地增值税的申报与缴纳06土地增值税的管理与监督土地增值税概述章节副标题01税种定义与性质行为税，调节收益税种性质转让增值额征税税种定义征税范围与对象转让土地及建筑物征税范围土地转让相关方纳税对象税率与计算方法根据增值额分段计算，税率30%至60%不等。四级超率累进税率01无购房发票按评估价3%，有发票按增值额及对应税率计算。两种计算方法02清算流程与要求章节副标题02清算申报流程纳税人向税局申请清算提出申请提交鉴证报告等资料给税务局提交资料税务局审核，纳税人缴税，完成清算审核缴税清算资料准备项目竣工报表准备项目竣工清算报表，含成本、费用明细。销售合同凭证提交销售许可证、合同，明确销售信息。清算审核要点01面积收入审核审核项目面积，确保清算范围真实完整，评价收入内控有效性。02成本造价审核审核成本凭证合法性，比对工程造价，确保成本分摊合理合规。土地增值税优惠政策章节副标题03免税与减税政策转让旧房作保障房且增值不超20%，免征土地增值税。保障房转让免税转让旧房作公租房且增值不超20%，同样免征土地增值税。公租房转让减税税收抵扣规定包括拆迁补偿、工程费等可抵扣。开发成本抵扣符合条件借款利息，可按规定比例扣除。利息支出抵扣特殊情况下的政策适用转让旧房作保障房，增值未超20%免征。保障性住房旧改项目享30%-50%税率优惠。城市更新项目土地增值税的计算实例章节副标题04计算公式详解V=(T-C)×R基本公式增值额=收入额-扣除项目金额增值额计算根据增值率确定税率及速算扣除系数税率与速算扣除实际案例分析转让仓库，计算税额。房企开发，清算税额。小规模纳税人案例开发土地转让案例常见问题解答税率应用疑问解答关于不同土地类型适用不同税率的疑问。扣除项目争议解析扣除项目中常见的争议点及处理方法。土地增值税的申报与缴纳章节副标题05申报时间与方式签订合同后7日内申报时间01电子税务局预缴申报申报方式02缴纳流程与期限合同签订后7日内预缴，竣工后90天内清算。申报缴纳期限准备材料、填写申报表、提交审核、缴纳税款。缴纳流程违规处理与法律责任未按时缴纳税款将产生滞纳金，违规操作还将面临罚款。滞纳金与罚款01纳税人需对申报真实性负责，违规者将追究法律责任。法律责任界定02土地增值税的管理与监督章节副标题06税务机关的管理职责01核定应纳税额税务机关负责核定土地增值税应纳税额，确保税收准确。02监督纳税行为税务机关监督纳税人行为，保证其依法履行纳税义务。纳税人的义务与责任纳税人需准确申报土地交易信息，按时缴纳土地增值税，不得瞒报、漏报。如实申报纳税在税务部门进行检查时，纳税人需积极配合，提供必要资料，确保税收管理顺利进行。配合税务检查监督检查与风险防控01实地检查对土地项目现

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