增值税专票开具课件

增值税专票开具课件汇报人：XXContents01增值税专票概述02专票开具条件03专票开具流程06专票开具的法律责任04专票开具常见问题05专票管理与归档PART01增值税专票概述增值税专票定义增值税专票是商事凭证及会计核算的重要凭证。法律凭证具备抵扣进项税额功能，是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票。税款抵扣专票与普票的区别专票可抵扣税额；普票仅作交易凭证，不可抵扣。作用不同专票可抵扣，多联式；普票不可抵扣，两联式。票面信息差异开具专票的法律依据01暂行条例规定《增值税暂行条例》规定纳税人需依法开具专票。02专用发票规定《增值税专用发票使用规定》明确专票开具要求。PART02专票开具条件开票资格要求应税销售行为已发生，包括销售货物、服务等。应税销售发生购买方需为一般纳税人，且主动索取专票。购买方资质开票前的准备工作核对纳税人信息确保开票方与受票方纳税人信息准确无误。准备开票设备检查税控设备、开票软件等是否正常，确保能顺利开具发票。开票权限与责任具备一般纳税人身份，可开具专票，需符合税务规定。一般纳税人资格纳税人需按规定开具专票，违反将受税法及合同双重责任追究。开票责任与义务PART03专票开具流程开票系统操作步骤进入增值税开票软件，输入用户名和密码登录。登录开票系统准确填写购货方信息、商品名称、数量、单价、税额等开票内容。填写开票信息在系统中选择开具增值税专用发票的类型。选择开票类型010203填写专票注意事项确保抬头、内容、金额等准确无误，防止泄露机密。信息准确无误按《商品和服务税收分类与编码》开具，项目完整，字迹清晰。规范填写项目专票打印与交付详细阐述专票打印的具体流程，确保信息准确无误。专票打印步骤介绍专票的安全交付途径，如快递、电子传递等，确保票据安全送达。安全交付方式PART04专票开具常见问题常见错误及纠正方法调整格式，确保信息准确，使用专用打印机。票面格式有误重新开具或补开发票，必要时进行红冲处理。金额税额错误换票重开，规范填写票面信息。票面填写不规范专票遗失与补救措施纳税信用扣分，面临罚款。复印记账联，申请已报税证明。专票遗失后果补救措施电子专票与纸质专票差异电子专票以电子数据存在，纸质专票为实体纸张。载体形式电子专票依赖系统存储，纸质专票需物理保管。管理方式PART05专票管理与归档专票存根联管理按规定期限保存存根联，确保信息可追溯。存根联保存定期对存根联进行审核，核对信息准确性，防止遗失或损坏。定期审核专票使用记录要求要求记录专票开具的详细信息，包括开票日期、金额、税额等。详细记录信息定期对专票使用记录进行审核，确保记录准确无误，及时发现问题并纠正。定期审核记录专票归档与保管规范归档流程确保专票按序归档，便于查询与审计。安全保管措施采用防火防潮专柜保存，定期盘点防丢失。PART06专票开具的法律责任违规开具的后果情节严重者将追究刑事责任，可能面临有期徒刑、罚金等。刑事责任虚开专票将面临税务机关的罚款，金额视虚开程度而定。行政处罚税务稽查应对策略提前自查税务问题，整理完整准确资料。自查自纠准备礼貌配合稽查，准确解释问题，谨慎提供资料。配合稽查沟通核对稽查情况表，有权申辩，建立税务顾问关系。事后核对申辩法律风