发票报税管理制度规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强发票管理，规范发票使用，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本地区所有单位和个人（以下简称纳税人）在办理税务登记、发票领购、发票开具、发票存根保管、发票报销等发票相关业务时，应当遵守的规定。第三条发票报税管理制度遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格按照国家法律法规和税收政策执行，确保发票管理的合法性和规范性。（二）统一管理原则：对发票实行统一管理，确保发票的真实性、完整性和连续性。（三）责任到人原则：明确发票管理责任，确保发票管理的责任落实到人。（四）信息化管理原则：运用现代信息技术，提高发票管理效率和水平。第二章发票的种类与用途第四条发票分为增值税专用发票、普通发票、其他发票三类。（一）增值税专用发票：适用于增值税纳税人，用于记载增值税应税销售额、税额、税率和税种等信息。（二）普通发票：适用于各类纳税人，用于记载销售货物、提供应税劳务、出租或者出售不动产等业务活动。（三）其他发票：包括但不限于农产品收购发票、运输发票、服务行业发票等。第五条发票的用途：（一）增值税专用发票：用于纳税人购进货物、接受应税劳务支付的增值税进项税额抵扣。（二）普通发票：用于纳税人记载销售货物、提供应税劳务、出租或者出售不动产等业务活动，作为纳税人计税、记账、纳税的依据。（三）其他发票：根据不同类型发票的用途，分别用于记载相应的业务活动。第三章发票的领购与管理第六条纳税人办理税务登记后，可以向税务机关申请领购发票。第七条纳税人领购发票时，应当提供以下材料：（一）税务登记证副本；（二）法定代表人或者负责人身份证明；（三）发票领购申请表；（四）其他税务机关要求提供的材料。第八条税务机关应当自收到纳税人领购发票申请之日起五个工作日内，审核纳税人提供的材料，符合条件的，予以发放发票。第九条纳税人领购发票后，应当按照以下规定进行管理：（一）发票应当妥善保管，不得擅自损毁、伪造、变造；（二）发票的领购、开具、保管、报送等环节应当有专人负责；（三）发票的领购、开具、保管、报送等环节应当建立台账，详细记录发票的使用情况；（四）发票的领购、开具、保管、报送等环节应当符合国家有关法律法规和税收政策的规定。第四章发票的开具与使用第十条纳税人开具发票时，应当遵守以下规定：（一）开具发票应当使用税务机关核发的发票专用章；（二）开具发票应当真实、准确、完整地记载销售货物、提供应税劳务、出租或者出售不动产等业务活动；（三）开具发票应当符合国家有关法律法规和税收政策的规定。第十一条纳税人开具发票时，应当使用增值税专用发票、普通发票或者其他发票。第十二条纳税人开具发票时，应当注意以下事项：（一）发票的联次、内容、格式应当符合国家规定；（二）发票的开具日期、金额、税额、税率等应当准确无误；（三）发票的开具应当与实际业务相符。第五章发票的报销与审核第十三条纳税人报销发票时，应当遵守以下规定：（一）报销发票应当提供真实、合法、有效的发票；（二）报销发票应当符合国家有关法律法规和税收政策的规定；（三）报销发票应当有专人负责审核。第十四条纳税人报销发票时，应当提供以下材料：（一）发票原件；（二）报销凭证；（三）其他税务机关要求提供的材料。第十五条税务机关应当自收到纳税人报销发票申请之日起五个工作日内，审核纳税人提供的材料，符合条件的，予以报销。第六章发票的存根与报送第十六条纳税人应当妥善保管发票存根，不得擅自损毁、伪造、变造。第十七条纳税人应当在规定的期限内，按照税务机关的要求报送发票存根。第十八条税务机关应当对纳税人报送的发票存根进行审核，对不符合规定的，责令纳税人限期改正。第七章罚则第十九条违反本制度规定，有下列情形之一的，由税务机关依法予以处罚：（一）未按照规定领购发票的；（二）未按照规定开具发票的；（三）未按照规定保管发票的；（四）未按照规定报送发票存根的；（五）伪造、变造发票的；（六）非法买卖发票的；（七）其他违反发票管理规定的。第二十条违反本制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第八章附则第二十一条本制度自发布之日起施行。第二十二条本制度由国家税务总局负责解释。第二十三条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和税收政策执行。第二十四条各级税务机关应当加强对发票报税管理制度的宣传和培训，提高纳税人的发票管理意识和能力。第二十五条各级税务机关应当建立健全发票报税管理制度，加强发票管理工作的监督检查，确保发票管理的规范性和有效性。第二十六条各级税务机关应当充分利用现代信息技术，提高发票管理工作的效率和水平。第二十七条本制度由国家税务总局负责修订和废止。注：本制度仅为示例，具体内容请以当地税务机关发布的规定为准。第2篇第一章总则第一条为加强发票管理，规范税收秩序，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本地区范围内的所有单位和个人，包括但不限于企业、个体工商户、行政事业单位、社会团体等。第三条发票报税管理制度遵循以下原则：（一）依法行政，公开透明；（二）规范管理，强化监督；（三）便捷高效，服务纳税人；（四）权责明确，责任追究。第二章发票管理第四条发票的种类和式样（一）发票分为增值税专用发票、普通发票、其他发票三类；（二）增值税专用发票分为增值税专用发票（纸质）和增值税专用发票（电子）；（三）普通发票分为普通发票（纸质）和普通发票（电子）；（四）其他发票包括专业发票、定额发票等。第五条发票的印制（一）发票的印制必须符合国家规定的技术标准；（二）发票的印制单位应当具备相应的资质，并按照规定程序申请印制许可；（三）发票的印制单位应当建立健全发票印制管理制度，确保发票质量。第六条发票的领购（一）纳税人应当凭税务登记证件、发票领购簿等相关证件向税务机关申请领购发票；（二）税务机关应当对纳税人提供的证件进行审核，符合条件的，予以发放发票领购簿；（三）纳税人领购发票时，应当如实填写发票领购簿，并按照规定缴纳发票工本费。第七条发票的开具（一）纳税人应当按照规定的时限、项目和金额开具发票；（二）开具发票时，应当使用规定的发票专用章；（三）发票的内容应当真实、完整、准确，不得虚开发票、伪造发票、非法购买发票。第八条发票的保管（一）纳税人应当妥善保管发票，不得擅自销毁、涂改、伪造；（二）发票的保管期限按照国家规定执行；（三）发票的保管应当符合消防安全、防盗、防潮、防虫等要求。第三章报税管理第九条报税的范围（一）增值税纳税人应当依法进行增值税纳税申报；（二）其他纳税人应当依法进行其他税种的纳税申报；（三）纳税人应当依法进行企业所得税、个人所得税等税种的纳税申报。第十条报税的方式（一）纳税人可以通过电子税务局、手机APP等电子方式申报纳税；（二）纳税人可以通过邮寄、现场等方式申报纳税；（三）纳税人应当根据税务机关的要求，选择合适的报税方式。第十一条报税的内容（一）纳税人应当如实填写纳税申报表，并按照规定附送相关资料；（二）纳税申报表的内容应当真实、完整、准确，不得隐瞒、虚报、伪造；（三）纳税人应当及时报送纳税申报表，不得逾期申报。第十二条报税的期限（一）增值税纳税人应当在纳税申报期内进行纳税申报；（二）其他纳税人应当在规定的纳税申报期内进行纳税申报；（三）纳税申报期限按照国家规定执行。第十三条报税的监督（一）税务机关应当加强对纳税人报税的监督管理；（二）税务机关应当对纳税人的纳税申报情况进行审核，确保纳税申报的真实性、完整性、准确性；（三）税务机关应当对违反报税规定的纳税人依法进行处理。第四章罚则第十四条违反发票管理规定的，由税务机关依法予以处罚，包括但不限于：（一）虚开发票的，没收违法所得，并处以罚款；（二）伪造发票的，没收违法所得，并处以罚款；（三）非法购买发票的，没收违法所得，并处以罚款；（四）擅自销毁、涂改、伪造发票的，没收违法所得，并处以罚款；（五）逾期申报纳税的，依法加收滞纳金。第十五条违反报税管理规定的，由税务机关依法予以处罚，包括但不限于：（一）隐瞒、虚报、伪造纳税申报的，依法予以处罚；（二）逾期申报纳税的，依法加收滞纳金；（三）不按照规定报送纳税申报表的，依法予以处罚。第五章附则第十六条本制度自发布之日起施行。第十七条本制度由税务机关负责解释。第十八条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。第十九条本制度如有与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规为准。（注：以上内容为示例性质，具体规定请以当地税务机关发布的正式文件为准。）第3篇第一章总则第一条为加强发票管理，规范税收秩序，保障国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本地区所有使用发票的单位和个人，包括各类企业、事业单位、社会团体、个体工商户等。第三条发票报税管理制度遵循以下原则：（一）依法征税，公平公正；（二）加强管理，规范操作；（三）强化服务，提高效率；（四）责任明确，奖惩分明。第二章发票管理第四条发票的种类和格式：（一）增值税专用发票；（二）普通发票；（三）其他发票。第五条发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节，必须遵守国家有关法律法规和本制度的规定。第六条发票印制单位应当具备以下条件：（一）具备独立法人资格；（二）有固定的生产经营场所；（三）有健全的财务管理制度；（四）有符合国家规定的发票印制设备。第七条发票领购单位应当具备以下条件：（一）依法办理税务登记；（二）有健全的财务管理制度；（三）有固定的生产经营场所；（四）有符合国家规定的发票领购资格。第八条发票开具单位应当遵守以下规定：（一）发票开具应当真实、准确、完整；（二）发票开具应当符合国家税收政策；（三）发票开具应当符合国家会计制度；（四）发票开具应当符合国家发票管理办法。第九条发票取得单位应当遵守以下规定：（一）取得发票应当真实、合法；（二）取得发票应当及时进行核验；（三）取得发票应当妥善保管；（四）取得发票应当依法进行报销。第十条发票保管单位应当遵守以下规定：（一）发票保管应当安全、完整；（二）发票保管应当分类、编号；（三）发票保管应当定期检查、清理；（四）发票保管应当建立档案。第十一条发票缴销单位应当遵守以下规定：（一）发票缴销应当及时、准确；（二）发票缴销应当依法进行；（三）发票缴销应当符合国家税收政策；（四）发票缴销应当建立档案。第三章报税管理第十二条报税是指纳税人按照国家税收法律法规的规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料的行为。第十三条纳税人应当在规定的期限内，按照税务机关的要求，如实报送纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料。第十四条纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料应当真实、准确、完整。第十五条纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料，应当符合以下要求：（一）纳税申报表应当完整、准确；（二）财务会计报表应当真实、合法；（三）发票应当真实、合法；（四）其他相关资料应当符合国家税收法律法规的规定。第十六条纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料，税务机关应当及时进行审核。第十七条税务机关对纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料，发现问题的，应当及时通知纳税人进行更正或者补充。第十八条纳税人应当按照税务机关的要求，及时更正或者补充报送的纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料。第十九条纳税人未按照规定报送纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，依法予以处罚。第四章奖励与处罚第二十条对遵守发票管理制度的单位和个人，税务机关给予以下奖励：（一）对及时、如实报送纳税申报表、财务会计报表、发票等相关资料的纳税人，给予通报表扬；（二）对在发票管理工作中表现突出的单位和个人，给予表彰、奖励；（三）对举报发票违法行为，经查实的，给予奖励。第二十一条对违反发票管理制度的单位和个人，税务机关给予以下处罚：（一）对未按规定领购、开具、取得、保管、缴销发