项目审计整改记录表合规性检查指引

项目审计整改记录表合规性检查指引一、指引适用范围与核心目标本指引适用于企业内部审计部门、第三方审计机构及监管单位对项目审计整改记录表的合规性检查工作，旨在通过标准化检查流程，保证整改记录的真实性、完整性、准确性和有效性，推动审计问题整改闭环管理，防范合规风险。核心目标包括：规范整改记录编制标准、统一检查尺度、提升整改工作效率、保障整改成果符合法律法规及内部管理制度要求。二、合规性检查全流程操作步骤（一）检查准备阶段明确检查依据收集与整改记录相关的法律法规（如《审计法》《内部审计准则》）、企业内部管理制度（如《审计整改管理办法》《项目管理制度》）、审计报告及整改通知书等文件，形成《检查依据清单》，保证检查有据可依。组建检查团队根据整改记录的复杂程度，配备具备审计、合规、项目管理等专业背景的人员组成检查小组，明确组长（组长姓名）及成员分工（如资料核查组、现场验证组、合规性分析组），避免检查盲区。制定检查计划明确检查范围（如特定项目、特定类型问题）、检查时间节点、抽样方法（如随机抽样、重点抽样）及检查重点（如整改期限、责任主体、佐证材料等），形成《合规性检查计划表》，报请相关负责人审批后实施。（二）资料收集与核对阶段收集整改记录资料向被检查单位或部门索取完整的项目审计整改记录表，包括但不限于：整改记录表主表、问题整改佐证材料（如整改报告、会议纪要、制度文件、影像资料、系统操作记录等）、整改完成证明材料（如验收单、客户确认函、检测报告等）。核对基础信息完整性检查整改记录表是否包含以下必填基础信息：项目名称、审计报告编号、问题编号、问题描述、整改要求、责任部门、责任人、整改期限、整改完成时间、填报人及联系方式等，保证无遗漏项。（三）逐项合规性核查阶段针对整改记录表中的每个问题，从以下维度进行合规性检查：问题描述准确性核查核对问题描述是否与审计报告中的问题表述一致，是否存在模糊、简化或偏离原意的情况（如审计指出“合同未履行审批流程”，整改记录描述为“流程存在瑕疵”）；问题描述是否包含问题发生的时间、地点、涉及金额、影响范围等关键要素。整改要求明确性核查检查整改要求是否与审计意见一一对应，是否包含整改目标（如“完成流程审批”“收回违规资金”）、整改措施（如“修订《合同管理办法》”“开展专项培训”）、整改标准（如“审批流程符合公司内控要求”“资金回收率100%”）等明确内容，避免“整改完毕”“已处理”等笼统表述。责任主体合规性核查核查责任部门及责任人是否符合“谁主管、谁负责”原则，是否存在责任部门与问题发生部门不符、责任人为非直接管理人员或临时人员（且未明确交接机制）等情况；涉及多部门协同的问题，是否明确牵头部门及配合部门职责。整改期限合理性核查对照审计报告及整改通知书，检查整改期限是否合规：一般性问题是否在收到审计报告后30日内完成；复杂问题（如涉及流程优化、系统改造）是否经审计部门批准后延长整改期限（最长不超过90天）；是否存在超期未整改但未履行延期申请手续的情况。佐证材料充分性核查逐项核对问题整改是否附有充分、有效的佐证材料：制度类整改：是否提供修订后的制度文件、审批记录、宣贯培训记录；执行类整改：是否提供执行过程记录（如审批单、签字页、系统截图）、完成结果证明（如验收报告、客户确认函）；资金类整改：是否提供资金回款凭证、银行流水、账务处理凭证；佐证材料是否真实、可追溯（如日期是否逻辑一致、签字是否齐全、复印件是否加盖公章）。整改结果有效性核查通过现场检查、访谈、系统数据比对等方式，验证整改结果是否达到预期目标：如“流程审批问题”是否通过抽查后续业务合同确认流程已规范；“资金回收问题”是否通过财务系统确认资金已全额到账；整改后是否再次发生同类问题（即“整改反弹”）。（四）问题记录与沟通阶段记录检查发觉对检查中发觉的不合规事项，详细记录在《合规性检查问题记录表》中，注明问题所属记录表编号、问题描述、违反的合规条款、检查依据、严重程度（一般/重要/重大）及初步整改建议。与被检查单位沟通检查小组与被检查单位负责人（负责人姓名）及责任人就检查发觉进行沟通，确认问题事实，听取单位陈述，避免因信息不对称导致误判；沟通后形成《沟通纪要》，由双方签字确认。（五）整改跟踪与验证阶段下达整改通知对存在不合规问题的整改记录，检查小组编制《合规性整改通知书》，明确整改事项、整改要求、整改期限及责任人，送达被检查单位并签收。跟踪整改进度被检查单位在规定期限内完成整改后，提交《整改完成报告》及补充佐证材料；检查小组对整改结果进行复核，重点验证问题是否已彻底解决、佐证材料是否补充完整、合规性是否达标。验证结果确认复核通过后，由检查组长（组长姓名）及被检查单位负责人在《整改结果验证表》上签字确认；复核不通过的，退回被检查单位重新整改，并跟踪后续进展。（六）报告编制与归档阶段编制检查报告检查结束后，检查小组汇总检查过程、检查结果（合规项数量、不合规项数量及占比）、典型问题案例、整改建议等内容，编制《项目审计整改记录表合规性检查报告》，报企业审计委员会或管理层审批。资料归档将检查过程中形成的《检查依据清单》《检查计划表》《整改记录表》《合规性检查问题记录表》《沟通纪要》《整改通知书》《整改结果验证表》《检查报告》等资料整理归档，保存期限不少于5年，保证检查过程可追溯。三、项目审计整改记录表合规性检查表（模板）序号检查项目检查内容合规性标准检查结果（合规/不合规/部分合规）问题描述整改要求责任部门责任人整改期限整改完成情况验证结果1基础信息完整性是否包含项目名称、审计报告编号、问题编号、责任部门、责任人、整改期限等必填项《审计整改管理办法》第5条：整改记录表信息完整、准确无遗漏缺少“整改完成时间”3个工作日内补充完整“整改完成时间”项目部*某明2024–已补充通过2问题描述准确性是否与审计报告问题描述一致，是否包含问题发生时间、涉及金额等关键要素《审计准则第1101号》第28条：问题描述真实、客观、完整反映问题本质审计报告指出“采购合同未经法务审核”，整改记录描述为“合同流程需完善”重新修订问题描述，明确“采购合同未经法务审核”采购部*某华2024–已修订通过3整改要求明确性是否包含整改目标、措施、标准，避免笼统表述《公司审计整改操作指引》第7条：整改要求具体、可量化、可验证整改要求仅填写“整改完毕”，未明确措施和标准补充整改措施“修订《采购合同管理办法》，增加法务审核环节”及标准“100%完成审核”采购部*某华2024–已补充通过4佐证材料充分性是否提供与整改要求对应的真实、可追溯的佐证材料《审计证据准则》第15条：佐证材料应充分、相关、可靠“流程优化”问题仅提供制度文件，未提供制度执行培训记录补充制度宣贯培训签到表、考核记录人力资源部*某丽2024–已补充通过5整改结果有效性整改后是否达到预期目标，是否再次发生同类问题《审计整改闭环管理细则》第10条：整改结果有效，问题不反弹审计指出“报销附件不全”，整改后抽查发觉仍有2笔报销缺少附件重新审核近3个月报销单据，完善报销附件管理，开展财务专项培训财务部*某强2024–已完成整改通过四、检查实施关键注意事项依据动态更新检查过程中需关注法律法规及内部管理制度的最新修订，及时更新《检查依据清单》，保证检查标准与现行要求一致（如新《公司法》实施后，涉及公司治理问题的整改标准需相应调整）。保持客观公正检查人员需独立开展工作，不得受被检查单位干扰，对问题的判定需以事实和依据为准，避免主观臆断；存在争议的事项，应提交审计委员会集体审议。注重沟通协作与被检查单位沟通时，需保持专业、耐心态度，明确问题性质及整改要求，引导单位主动配合整改；对复杂问题，可组织相关部门召开专题协调会，共同制定整改方案。强化动态管理对整改期限较长的问题，需建立整改进度台账，定期跟踪（如每周更新一次进度），避免“重检查、轻跟踪”；对延期整改的单位，需核实延期理由是否充分（如涉及外部审批、不可抗力等）。严格保密要求检查过程中获取的审计整改资料（如涉密项目信息、财务数据）需严格保密，不得泄露给无关人员；资料传递需通过加密