【《审计风险的成因及其防范对策-以广州中信为例》开题报告文献综述4700字】

开题报告论文题目审计风险的成因及其防范对策—以广州中信为例学生姓名准考证号专业指导教师职称学历开题报告内容（不少于2000字）：一、研究背景及意义近年来随着全球化的不断深入和网络的普及，实体企业与网络电商之间的竞争、实体企业与实体企业的竞争逐步加剧，由此引起的审计风险也渐渐增加，人们开始广泛关注竞争带来的审计风险。如果企业面对的外部环境愈加错综复杂，那么企业财务报告的重大错报风险出现的几率就会愈来愈大，事务所所面对的审计风险也会愈来愈严重。会计师事务所对维护市场经济秩序起着重要作用。然而近年来财务信息使用者对于会计师事务所的审计质量渐渐开始产生质疑的态度，这是因为审计失败的案例不断增加，这对于整个审计行业来说都是不小的冲击。会计师事务所需要对被审计单位提供的公司财务信息内容的可信赖程度与准确性进行评估，并在对公司财务信息进行核实和确认后，提出审计意见。注册会计师之所以需要就其真实度和公允度对企业财务报表发表审计意见。是因为对被审计单位的数据资料进行充分的搜集及剖析。这个举措向广大社会公众及财务报表的预期使用者确保被审计单位财务报表信息的可靠程度。随着经济社会的迅速发展，信息内容的不对称性不断加剧，审计的信息内容价值逐渐被公众所认同以及依赖。之所以各企业对审计的需求也不断扩大,企业的财务审计报告在现阶段受到越来越多的注重,是因为国家经济的高速发展推进了各会计师事务所的兴起与发展。根据相关数据调查研究可以得知，近些年我国的会计师事务所越来越多，事务所的数量早已超过了一万家。如今我国大部分的会计信息鉴定服务均由会计师事务所负责，现阶段的审计工作仍具备其自身的特殊性,不论是财务审计工作出现的差错错误还是财务报表中的虚假错误信息都可能使审计风险激增,进而使被审计单位以及审计单位都有所损失,而会计师事务所不可推卸其主要的责任，因此现阶段如何加强会计师事务所的审计风险控制对于当前的经济改革发展来说至关重要。二、国内外文献综述（一）国外研究成果DyahEkaariSekarJatiningsih认为审计师的功能失调性行为可能会恶化审计质量，并可能对审计产生影响。已有的一些研究表明，在印度尼西亚，审计师的能力、专业精神和工作经验对审计质量有积极的影响。AnnisaBudiPurwaningtyas提出了管家概念，管家会比自我服务行为更重视亲组织的行为，因此往往是集体主义、亲组织和值得信任的。从这个角度来看，审计人员作为管理者将服务于他们的公司和利益相关者的利益，而不会变得自私，以保持审计的质量。一个审计师的积极的个人特征，包括高水平的能力，也会导致审计质量的提高。MuhammadFaisal,MuthiaPrimaNirmala,Fitriany,SylviaVeronicaandRatnaWardhani指出印度尼西亚政府通过印度尼西亚共和国财政部颁布了一项关于印度尼西亚审计员任期和轮换的条例，由于任期越来越长，审计师会对公司有更多的了解。审计轮换对审计质量的影响也是如此，他们觉得如果存有审计轮换，则会影响到审计师的独立性，从而影响的审计的执行，会产生审计风险。（二）国内研究成果1.会计师事务所审计风险的现状梁文智(2019)简要介绍了会计师事务所被审计单位主观上存在着违规行为的审计风险现状。审计机构并未直接参与企业的经营管理，因而无法有效识别企业财务信息内容中的虚假信息。刘小平(2019)在其文章中指出了会计师事务所风险防范工作中存有的风险。我国大多数中小型会计师事务所服务的对象也大都是中小型的企业,因为它们的活动规模有限。因此，服务对象的需求及要求与事务所的业务的发展水平直接相关,这使任务难度大大增加。孙益红(2019)指出事务所传统式的审计工作的主要审计方法是以审计人员抽查企业的会计报表。该方法具有比较强的延迟性、限制性的特点。同时传统式的审计模式增加了审计人员工作量与工作压力，因为需要审计人员现场亲自抽查审计，致使工作中很可能出现各种错误，降低了审计的效率。郭明慧(2020)扼要阐述了我国会计师事务所审计风险管理的现状。企业面临着许多的经营风险，各种因素影响了企业的经营，并且这些经营风险会给审计工作带来审计风险。现在的审计项目已经超越了传统的财政审计工作,并且逐步深入到管理的层面,这无疑增添了会计师事务所的审计风险。肖蝶张亚兰(2021)在文章中指出了会计师事务所审计监管现状。受罚的会计师事务所及注册会计师数总体呈上升趋势。有些会计师事务所在年之内受罚次数可能达到两次甚至两次以上。一方面这反映了我国证监会对于会计师事务所审计监督和管理的力度逐渐加强,另一方面,大多数会计师事务所的审计失败也反映了有许多问题存在于注册会计师的新兴阶段。周杨(2022)认为部分注册会计师的风险意识差与责任心不强,会计师事务所之间存在不正当的竞争行为,审计程序以及审计方法不规范，被审计单位的内部控制制度不完善，是我国审计风险的现状。2.会计师事务所审计风险的成因陈莲云(2019)在她的文章中简要论述了会计师事务所产生审计风险产生的原因。现如今会计师事务所的生存缺少独立性，总依赖于客户,会计师事务所的收入主要来自于客户支付的审计报酬费用，工作内容主要是对客户进行审计，这将使得会计师事务所的生存和发展在一定程度上依赖于客户的需求。何永杰(2019)则认为审计风险是由于审计人员缺少审计知识缺乏审计经验，缺失职业道德，缺失应有的职业怀疑所造成的。对于那些责任感比较重的注册会计师来说，道德底线就是他们的工作原则，不能逾越一步。但是道德素质不高的注册会计师则不同，注册会计师的道德素质的低下使得其原则、道德底线模糊，会被利益相关者的利益所诱惑，在审计工作中铤而无险故意违反程序，满足利益相关者的利益，从而产生审计风险。汪丽丽(2020)认为未充分了解被审计单位,没有遵守注册会计师职业道德要求,审计程序执行不当是产生审计风险,致使审计失败的重要原因。褚洪生(2021)则认为会计师不了解客户的行业情况信息内容，注册会计师对审计对象的市场趋势、行业背景、竞争情况、社会诚信度等相关信息缺乏认识和了解，难以从宏观上把握审计对象，进而增加了风险评估的难度。3.会计师事务所审计风险的防范对策苗璐璐(2019)觉得提高审计人员的整体素质是防范会计师事务所审计风险重要的对策。防范审计风险关键还是在于加强审计工作人员的意识形态和道德层面的建设，可以从思想道德这一层面防范审计风险的发生，从整体层面改善所有审计人员的职业思想道德。加强审计人员的审计工作能力、提高审计人员的专业水平、拓展专业业务知识，加强对审计人员的培训，可以有效地降低审计风险的产生。杨美晨(2019)认为可以结合"互联网+"的大数据,来分析如何利用互联网来优化公司的审计程序,大数据让审计单位与被审计单位之间有了更多的了解，二者之间的距离也愈来愈近。可以降低其检查风险，帮助审计人员准确识别并分析被控制实体单位的重大错报风险，大数据是防止被审计单位的舞弊行为的重要方法措施。总的来说,审计工作的效率和质量随着大数据时代的到来而不断提升，有了质的飞跃,同时也降低了审计风险。王妃(2021)则认为在日常工作中要强化风险意识是防范审计风险产生的重要措施。分析审计风险发生的主要原因，预测工作中可能出现的风险，观察审计过程中出现的风险。孟静朵(2021)提倡通过加强会计师事务所竞争治理,来防范审计风险。相关部门为了实现会计师事务所对收费行为的监管，应加强对行业内部价格恶性竞争的管理，减少内卷，改善对会计师事务所的全面评价、级别分类管理，完善并且优化会计师事务所的年度报告。（三）文献评述综合国内外关于审计风险的研究可以发现,有多种因素在影响审计的准确性,从而产生了审计风险。在会计师事务所审计风险及其防范对策的研究中,学者们在审计风险及其防范对策的课题上有着丰富的经验，并取得了一定的成果，所选择的研究重点、研究视角和采用的研究方法各不相同，这也使得笔者能够从不同的角度来理解和分析这个论题。他们都强调着这样一个观点：审计风险是客观存在的,不可能完全消失的，但是可以通过一定的手段来控制审计风险。在审计风险的防范工作中,会计师事务所应当从加强审计人员的防范风险意识、规范审计程序、提高从业人员素质等方面入手，来解决审计风险带来的问题。三、主要的研究内容及方法（一）研究内容内部审计工作是企业管理流程中极为重要的组成部分，旨在促进企业降低失误，提高运用效率和收益性。因而，现代企业若能够提升内部审计效率，必然能够使企业更加稳定的发展，但是就目前而言，企业内部控制业务大部分都不够健全。基于此，本文以广州中信诚会计师事务所有限公司为研究案例，探讨该公司内部审计中出现的问题，并且根据内部审计的相关规定，对其内部审计展开了分析，以期对广州中信诚会计师事务所有限公司降低审计风险有所帮助。此外，还能提高同类型企业的审计效率，促进同类型企业稳健发展。（二）研究方法将采用规范性研究方法，充分利用电子信息资源,比如查找审阅大学图书馆获得大量的文献研究资料，通过中国知网、中国期刊网等网站搜集资料，积极阅读并吸收研究者们的相关研究成果，并通过归纳总结以及加工、分析获得所需要的资料。同时，结合使用理论研究与案例分析来进行深入分析与探讨。通过文献资料分析法，将借鉴前辈的研究成果,为文章提供丰富的理论支持。（三）论文提纲一、引言二、相关概念及理论概述（一）审计风险的概念（二）审计风险的特点（三）相关理论概述1.风险导向审计理论2.信息不对称理论三、广州中信诚会计师事务所有限公司存在的审计风险（一）事务所简介（二）事务所存在的审计风险1.审计项目承接阶段存在的审计风险2.审计项目计划和实施阶段存在的审计风险3.审计项目的报告阶段存在的审计风险四、广州中信诚会计师事务所有限公司审计风险的原因分析（一）审计主体原因分析1.管理层缺乏企业管理经验2.CPA及审计人员职业能力不高3.审计人员道德素质偏低及安排存在问题4.审计成本的限制（二）审计客体原因分析1.内部控制制度不完善2.管理层的动机和客户舞弊（三）审计环境原因分析1.相关法律法规执行不力2.外部监管机制不到位五、广州中信诚会计师事务所有限公司审计风险的防范措施（一）从审计主体的角度降低审计风险1.建立健全事务所内部控制制度以及质量控制制度2.增强CPA及审计人员风险防范措施意识和专业能力3.提高会计师事务所职业人员道德素质4.合理协调审计成本（二）从审计客体的角度降低审计风险1.建立健全企业内部控制制度2.创新企业管理模式（三）从审计环境的角度降低审计风险1.完善审计相关法律法规2.加强CPA协会的行业监管和自律机制六、结论四、参考文献[1]孟娟.风险导向审计在中小会计师事务所应用现状和成因分析[J].中国乡镇企业会计,2022(11):168-170.[2]张伟.浅析会计师事务所审计风险防控[J].质量与市场,2022(21):157-159.[3]曾令坚.中小型会计师事务所审计风险防控的策略研究[J].财会学习,2022(31):118-120.[4]林佳洁.会计师事务所审计风险防范研究[J].中国中小企业,2022(10):68-70.[5]徐晨阳,陆纪一,开喆.数字化赋能会计师事务所降低审计风险的路径研究[J].会计之友,2022(19):12-17.[6]李蓓蕾.大数据时代下审计风险的影响因素及防范措施研究[J].现代商业,2022(26):182-185.[7]沈琼琼.中小型企业审计风险重重防控体系如何布局[J].中国商界,2022(09):82-83.[8]刘利亚.会计师事务所审计风险的防控[J].今日财富,2022(17):94-96.[9]陈佳慧.中小事务所审计检查风险评估及防范研究[J].活力,2022(16):118-120.[10]苏秀娟.注册会计师审计风险控制与防范[J].财富时代,2022(08):93-95.[11]陈家.会计师事务所的审计风险与防范措施研究[J].财会学习,2022(24):98-100.[12]杨雨轩.会计师事务所审计风险控制及防范[C]//.财经与管理国际学术论坛论文集（二）.,2022:39-41.[13]李伟.会计师事务所审计风险的现状与对策研究[J].