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规范税收执法课件XX有限公司汇报人：XX目录第一章税收执法概述第二章税收法律体系第四章税收执法监督第三章税收执法程序第六章税收执法案例分析第五章税收执法信息化税收执法概述第一章税收执法定义01法律执行行为税收执法是税务机关依法征收税款、管理税务事务的具体法律行为。02保障税收秩序旨在确保国家税收法律得到准确执行，维护税收秩序和公共利益。执法原则与要求执法主体、内容、程序、根据均需合法。合法性原则行政行为应符合立法目的，平等适用法律规范。合理性原则执法主体与职责征管税费保护权益主要职责概述税收机关依法执法执法主体定义税收法律体系第二章国家税收法律框架宪法规定纳税义务，是税收法律最高渊源。宪法为基础0102全国人大制定税收法律，如个税、企业所得税法。法律为核心03国务院制定税收行政法规，如增值税暂行条例。行政法规辅助税收法规与规章由全国人大制定，具有最高法律效力税收法律01由国务院制定，依据宪法和法律税收法规02由税务总局制定，具有普遍约束力税务规章03地方税收政策解读01税收优惠政策企业可享受增值税、所得税扶持奖励及核定征收政策。02税收立法权限地方拥有一定税收立法权，可依法制定和调整地方税收政策。税收执法程序第三章税务登记与管理明确征纳关系申请审核领证税务登记意义登记管理流程税款征收与核算查账、查验等多种方式税款征收方式依据税法规定，准确计算应纳税额税款核算方法税务检查与处罚检查终结处理依法处理结果检查准备阶段送达检查通知书实施检查阶段实地审查账目税收执法监督第四章内部监督机制上级税务机关对下级执法活动进行监督。01层级监督制度税务机关对其工作人员执行法律、行政法规等情况进行监督检查。02人员监督制度社会监督与公众参与公众举报渠道媒体舆论监督01建立便捷举报平台，鼓励公众通过热线、网络平台等方式举报税收违法行为。02发挥媒体监督作用，曝光税收执法中的问题，促进执法公正透明。违法责任与追究对违法执法行为进行责任追究，确保执法规范。执法过错责任监督机构失职将受责任追究，强化监督效能。监督不力追责税收执法信息化第五章信息化建设现状01税收处理进入信息时代，金税工程、电子税务局等提升税收治理能力。02税收信息系统向智能系统过渡，认知智能等技术应用于税收征管数字化升级。信息化成果显著智能化改造进行中电子税务系统应用01提高管理效率电子税务系统实现税务管理网络化，提高申报、审核效率。02强化信息监控系统加强信息采集、处理，提升税务监控和服务效能。信息共享与数据安全信息共享提升办税效率数据安全加强网络安全建设税收执法案例分析第六章典型案例介绍分析加油站偷逃税案例，强调税收监管重要性。偷逃税案介绍赵某某等虚开增值税专用发票案，探讨虚开行为界定。虚开增值税案案例分析与启示01典型案例分析解析税收执法案例，提炼经验教训。02执法流程优化根据案例分析，提出税收执法流程优化建议。03法治意识提升强调案例中的法治精神，提升税务人员法治意识。防范与应对措施强化信息

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