企业固定资产管理流程手册

企业固定资产管理流程手册一、适用范围与场景概述本手册适用于企业各类固定资产（如办公设备、生产设备、运输工具、家具用具等）的全生命周期管理，覆盖从资产申购、入库、领用、内部调拨、定期盘点到最终报废处置的完整流程。适用场景包括：新资产采购配置、部门间资产调配、员工岗位变动导致的资产交接、年度/季度资产清查、闲置或报废资产处理等。涉及部门包括资产使用部门、资产管理部、财务部、采购部及企业管理层，保证各环节责任明确、流程规范。二、全流程操作指引（一）资产申购与入库管理需求提出与审批步骤1：使用部门根据工作需要，填写《固定资产申购单》（详见第三部分表单），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途说明、预算来源及使用人等信息，部门负责人*审核签字。步骤2：申购单提交至资产管理部，资产管理员*核对资产配置标准（如岗位配置上限、预算额度等），确认是否符合企业资产管理规定，签署审核意见。步骤3：预算内资产（单笔金额≤5000元）由资产管理部负责人审批；预算外资产或单笔金额＞5000元，需额外提交财务部复核及总经理审批，审批通过后进入采购流程。资产采购与验收步骤1：采购部根据审批通过的《固定资产申购单》，通过招标、比价或定向采购等方式完成采购，保证供应商资质合规、资产质量达标。步骤2：资产到货后，使用部门、资产管理员*、采购部共同进行现场验收：核对资产名称、规格型号、数量、序列号等是否与申购单一致，检查外观完好性、配件齐全性及功能参数是否符合要求。步骤3：验收合格后，三方在《固定资产验收单》上签字确认；若验收不合格，采购部需联系供应商退换货，直至验收通过。资产入库与建档步骤1：资产管理员*根据验收合格的《固定资产验收单》，在固定资产管理系统中创建资产档案，分配唯一资产编号（规则：部门代码-资产类别-年份-流水号，如“BG-SC-2023-001”），录入资产名称、规格型号、采购日期、原值、使用部门、责任人、折旧年限等信息。步骤2：资产管理部门粘贴资产标签（含编号、名称、管理部门），并同步更新《固定资产台账》（电子+纸质），保证账实、账账相符。（二）资产领用与分配管理领用申请与审批步骤1：新员工入职或部门新增资产需求时，由申请人填写《固定资产领用申请表》，注明资产编号（若为新增资产则填写申购单号）、领用部门、使用人、领用原因及预计归还日期等，部门负责人*审核签字。步骤2：资产管理员*核对领用资产状态（闲置或新入库资产）、使用人岗位配置权限，确认无误后签署审批意见，领用申请生效。资产发放与登记步骤1：资产管理员*根据审批通过的《固定资产领用申请表》，向使用人发放资产，同时交付《固定资产使用说明书》（如有），告知使用人保管责任及注意事项。步骤2：使用人核对资产信息无误后，在《固定资产领用登记表》上签字确认，资产管理员*同步更新系统中的“使用部门”“责任人”及“领用日期”字段，保证资产责任到人。（三）资产内部调拨管理调拨申请与审批步骤1：因部门调整、人员变动或资产闲置等原因需调拨资产时，由调入部门或资产原使用部门填写《固定资产调拨申请表》，注明资产编号、名称、原使用部门、调入部门、调拨原因、双方责任人及调拨日期等，原使用部门负责人及调入部门负责人共同审批。步骤2：调拨涉及跨部门或价值较高资产（单笔＞10000元），需额外提交资产管理部负责人*及财务部复核，确认调拨合规性后生效。资产交接与信息更新步骤1：资产管理员*组织调拨双方及原使用人进行资产交接，核对资产数量、状态、配件等信息，确认无误后三方在《固定资产调拨单》上签字。步骤2：资产管理员*在系统中更新资产“使用部门”“责任人”信息，同步调整《固定资产台账》，并将《固定资产调拨单》复印件分别转交调拨双方及财务部存档。（四）固定资产定期盘点管理盘点准备与计划步骤1：资产管理部于每年6月及12月组织全面盘点，每季度组织重点部门抽查，提前10个工作日制定《固定资产盘点计划》，明确盘点范围、时间、参与人员（资产管理员*、部门指定盘点人、财务部监盘人）及分工。步骤2：各部门提前核对本部门资产台账，保证系统信息与实际资产一致，对有疑问的资产标注说明，准备盘点工具（如扫码枪、标签纸等）。现场盘点与差异记录步骤1：盘点人员按照部门、资产类别逐一清点，通过扫码核对资产编号，记录资产名称、规格、数量、存放位置、使用状态（在用、闲置、维修、待报废）等信息，与系统台账逐项比对。步骤2：若发觉账实不符（如资产盘盈、盘亏、毁损），立即记录《固定资产盘点差异表》，注明差异资产编号、差异原因（如遗漏、遗失、损坏）、责任人及初步处理建议，由盘点人、部门负责人*、监盘人签字确认。差异处理与账务调整步骤1：资产管理部汇总《固定资产盘点差异表》，组织相关部门调查差异原因：盘盈资产需追溯来源（如未及时入库的采购资产），盘亏/毁损资产需明确责任人（如人为损坏、遗失）。步骤2：根据调查结果，资产管理员填写《固定资产盘点差异处理审批表》，按审批权限报部门负责人、财务部及管理层审批：盘盈资产补办入库手续，盘亏/毁损资产按规定赔偿或核销，审批通过后更新系统台账及财务账目。（五）资产报废与处置管理报废申请与鉴定步骤1：资产达到折旧年限（如办公设备5年、生产设备10年）、无法修复损坏或技术淘汰时，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，注明资产编号、名称、报废原因、原值、已使用年限、残值预估等信息，部门负责人*审核签字。步骤2：资产管理部组织技术部门（如设备部、IT部）对报废资产进行技术鉴定，确认资产是否具备修复价值或符合报废条件，出具《固定资产报废鉴定表》，技术负责人签字确认。审批与处置步骤1：《固定资产报废申请表》及《固定资产报废鉴定表》提交至财务部，复核资产折旧计提、残值评估情况，签署意见后报管理层审批：一般资产由资产管理部负责人审批；重大资产（单笔＞50000元）需提交总经理审批。步骤2：审批通过后，资产管理员*联系合规处置渠道（如专业回收公司、拍卖平台），签订处置协议，回收残值款项交至财务部，并取得《资产处置证明》。步骤3：资产管理员*在系统中做报废处理，更新资产状态为“已报废”，同步注销《固定资产台账》及财务账目，将《固定资产报废申请表》《报废鉴定表》《处置证明》等资料整理归档。三、常用表单模板（一）固定资产申购单申请部门申请人申请日期资产名称规格型号单位数量预估单价（元）预估总价（元）用途说明预算来源□预算内□预算外部门负责人审批：签字：日期：资产管理部审核：签字：日期：采购部意见：签字：日期：审批结果：□同意采购□驳回（原因：）最终审批人：签字：日期：（二）固定资产领用登记表资产编号资产名称规格型号领用日期数量原值（元）使用部门使用人领用事由□新员工入职□新增需求□其他：预计归还日期部门负责人审批：签字：日期：资产管理员发放签字：日期使用人签字：日期：（三）固定资产盘点表部门：盘点日期：盘点人：监盘人：

资产编号|资产名称|规格型号|账面数量|实盘数量|差异数量|差异原因|状态（在用/闲置/维修/待报废）||———-|———-|———-|———-|———-|———-|———-|——————————-|

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|||||||||（四）固定资产报废申请表资产编号资产名称规格型号报废日期原值（元）已使用年限折旧年限账面净值（元）报废原因□达到折旧年限□损坏无法修复□技术淘汰□其他：残值预估（元）责任人使用部门意见：签字：日期：技术鉴定意见：签字：日期：财务部复核：签字：日期：审批结果：□同意报废□驳回（原因：）最终审批人：签字：日期：四、关键注意事项与管理要点资产信息准确性：资产编号、名称、规格等核心信息录入系统后严禁随意修改，确需变更的需提交《固定资产信息变更申请表》，经资产管理部审批后同步更新台账及系统，保证“账、卡、物”一致。审批流程规范性：各环节审批需严格按照权限执行，严禁越级审批或口头审批，审批文件需完整存档（保存期限≥5年），便于追溯审计。定期盘点要求：每年至少组织2次全面盘点，盘点