记账实操-传媒影视行业会计分录实例

会计实操文库9/9记账实操-传媒影视行业会计分录实例1.基础设立与投融资（10笔）股东投入资本金500万：借：银行存款5,000,000；贷：实收资本5,000,000取得银行借款1000万，期限3年：借：银行存款10,000,000；贷：长期借款10,000,000支付借款利息（按月计提）：借：财务费用—利息支出；贷：应付利息；支付时：借：应付利息；贷：银行存款收到项目投资款（合作拍片，不并表）：借：银行存款；贷：其他应付款—XX投资方对外投资影视项目（权益法）：借：长期股权投资—XX项目；贷：银行存款收到投资分红：借：银行存款；贷：投资收益回购股权：借：实收资本/资本公积；贷：银行存款发行可转债（发行时）：借：银行存款；贷：应付债券—面值/利息调整收到政府补助（与收益相关）：借：银行存款；贷：递延收益/其他收益收到政府补助（与资产相关）：借：银行存款；贷：递延收益；摊销时：借：递延收益；贷：其他收益2.影视项目筹备/摄制/后期（35笔）支付立项调研费2万：借：生产成本—影视制作（调研费）20,000；贷：银行存款20,000购入剧本改编权8万（摊销2年）：借：无形资产—剧本改编权80,000；贷：银行存款80,000；按月摊销3,333.33：借：生产成本—影视制作（摊销）3,333.33；贷：累计摊销3,333.33支付策划费5万（专票，税率6%）：借：生产成本—影视制作（策划费）47,169.81；应交税费—应交增值税（进项税额）2,830.19；贷：银行存款50,000租赁拍摄设备月租金1.5万（专票，税率13%）：借：生产成本—影视制作（设备租赁）13,274.34；应交税费—应交增值税（进项税额）1,725.66；贷：银行存款15,000支付导演/演员薪酬（含税）：借：生产成本—影视制作（演职员薪酬）；贷：应付职工薪酬/应付账款；代扣个税：借：应付职工薪酬；贷：应交税费—应交个人所得税支付场地搭建费30万（专票，税率9%）：借：生产成本—影视制作（场地搭建）27,522.94；应交税费—应交增值税（进项税额）2,477.06；贷：银行存款30,000领用道具/服装（一次性消耗）：借：生产成本—影视制作（道具服装）；贷：原材料—道具/服装支付后期剪辑/调色/特效费50万（专票，税率6%）：借：生产成本—影视制作（后期）47,169.81；应交税费—应交增值税（进项税额）2,830.19；贷：银行存款50,000项目停工损失（非正常）：借：营业外支出；贷：生产成本—影视制作项目完工结转库存商品（影视片）：借：库存商品—影视片；贷：生产成本—影视制作3.发行/播映/票房分账（25笔）收到发行预付款/保底金：借：银行存款；贷：合同负债/预收账款按履约进度确认发行收入（含销项）：借：合同负债/预收账款/应收账款；贷：主营业务收入—发行收入；应交税费—应交增值税（销项税额）结转发行成本：借：主营业务成本—发行成本；贷：库存商品—影视片/应付账款院线票房分账（收到分账款）：借：银行存款；贷：主营业务收入—票房分账收入；应交税费—应交增值税（销项税额）代垫院线宣发费（可收回）：借：应收账款—XX院线；贷：银行存款购买播映权（一次性买断）：借：无形资产—播映权；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—播映权摊销；贷：累计摊销点播收入（按次/包月）：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入—点播收入；应交税费—应交增值税（销项税额）电视台/平台首播权授权（一次性收费）：借：银行存款；贷：主营业务收入—首播权收入；应交税费—应交增值税（销项税额）海外发行收到外汇（结汇）：借：银行存款—人民币户；财务费用—汇兑损益；贷：应收账款—XX海外发行商（外币户）票房分账逾期计提坏账准备：借：信用减值损失；贷：坏账准备；实际核销：借：坏账准备；贷：应收账款—XX院线4.广告/植入/代理（20笔）收到广告客户预付款：借：银行存款；贷：合同负债/预收账款制作广告片发生成本：借：生产成本—广告制作；贷：银行存款/应付账款按履约进度确认广告收入（含销项）：借：合同负债/预收账款/应收账款；贷：主营业务收入—广告收入；应交税费—应交增值税（销项税额）结转广告制作成本：借：主营业务成本—广告成本；贷：生产成本—广告制作代理投放（差额征税）：收到客户款：借：银行存款；贷：主营业务收入—代理广告收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；支付媒体款：借：主营业务成本—代理广告成本；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款品牌植入收入（随剧集播映）：借：应收账款；贷：主营业务收入—植入收入；应交税费—应交增值税（销项税额）户外广告位租赁（出租方）：收到租金：借：银行存款；贷：其他业务收入—广告位租赁；应交税费—应交增值税（销项税额）；计提折旧/摊销：借：其他业务成本；贷：累计折旧/累计摊销广告投放违约赔偿（收到）：借：银行存款；贷：营业外收入广告投放违约赔偿（支付）：借：营业外支出；贷：银行存款免费投放公益广告（自投）：借：销售费用—公益广告；贷：生产成本—广告制作5.艺人经纪/版权/衍生品（18笔）签约艺人预付经纪费：借：预付账款—XX艺人；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—艺人经纪；贷：预付账款—XX艺人收到艺人演出费（代收代付）：借：银行存款；贷：应付账款—XX艺人；支付时：借：应付账款—XX艺人；贷：银行存款；计提经纪佣金：借：应付账款—XX艺人；贷：主营业务收入—经纪佣金收入；应交税费—应交增值税（销项税额）购入音乐版权/肖像权：借：无形资产—版权/肖像权；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—版权摊销；贷：累计摊销授权第三方使用版权（收到授权费）：借：银行存款；贷：主营业务收入—版权授权收入；应交税费—应交增值税（销项税额）销售衍生品（周边）：借：银行存款/应收账款；贷：主营业务收入—衍生品收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转成本：借：主营业务成本—衍生品成本；贷：库存商品—衍生品衍生品委托加工：发出材料：借：委托加工物资；贷：原材料；支付加工费：借：委托加工物资；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款；收回入库：借：库存商品—衍生品；贷：委托加工物资艺人培训支出（资本化）：借：无形资产—艺人培训；贷：银行存款；摊销：借：主营业务成本—艺人培训摊销；贷：累计摊销艺人解约赔偿（支付）：借：营业外支出；贷：银行存款艺人解约赔偿（收到）：借：银行存款；贷：营业外收入6.固定资产/无形资产/租赁（10笔）购入摄像机/剪辑工作站：借：固定资产—设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款/应付账款计提固定资产折旧（按用途）：借：生产成本/销售费用/管理费用—折旧费；贷：累计折旧固定资产处置（出售）：转入清理：借：固定资产清理；累计折旧；贷：固定资产；收到款项：借：银行存款；贷：固定资产清理；应交税费—应交增值税（销项税额）；结转损益：借：固定资产清理；贷：资产处置损益（或相反）融资租赁租入设备（承租人）：借：固定资产—融资租入；未确认融资费用；贷：长期应付款；银行存款经营租赁租入设备（承租人）：支付租金：借：生产成本/销售费用/管理费用—租赁费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款无形资产摊销（剧本/版权）：借：生产成本/主营业务成本—摊销；贷：累计摊销无形资产减值：借：资产减值损失；贷：无形资产减值准备研发支出（资本化）：借：研发支出—资本化支出；贷：银行存款；完工转无形资产：借：无形资产；贷：研发支出—资本化支出研发支出（费用化）：借：研发支出—费用化支出；贷：银行存款；期末结转：借：管理费用—研发费用；贷：研发支出—费用化支出售后回租（出租人）：收到价款：借：银行存款；贷：固定资产清理；累计折旧；资产处置损益7.税费/坏账/期末结转（10笔）计提增值税（销项-进项）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款计提城建税/教育费附加/地方教育附加：借：税金及附加；贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加计提企业所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税；缴纳：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款计提坏账准备：借：信用减值损失；贷：坏账准备核销坏账：借：坏账准备；贷