做账实操-餐饮酒店行业会计分录实例

会计实操文库53/53做账实操-餐饮酒店行业会计分录实例一、收入确认类（25个）1.客房住宿收入1.现金收取当日房费（一般纳税人，6%）借：库存现金1,060贷：主营业务收入-客房收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：客人入住标准间一晚，现金支付1060元，含税）2.微信支付房费（含押金）借：其他货币资金-微信3,180贷：主营业务收入-客房收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60其他应付款-押金2,120（场景：客人微信支付两晚房费2120元+押金1060元）3.协议单位挂账（企业客户）借：应收账款-XX公司5,300贷：主营业务收入-客房收入5,000应交税费-应交增值税(销项税额)300（场景：企业客户预订5间房，协议价1060元/间，挂账结算）4.会员折扣价入住（8折优惠）借：银行存款848贷：主营业务收入-客房收入800应交税费-应交增值税(销项税额)48（场景：会员入住原价1060元豪华间，享受8折优惠）5.钟点房收入（4小时）借：库存现金424贷：主营业务收入-钟点房收入400应交税费-应交增值税(销项税额)24（场景：客人支付424元入住4小时钟点房，每小时106元）2.餐饮服务收入6.餐厅现金结账（含酒水）借：库存现金2,120贷：主营业务收入-餐饮收入1,800（菜品）主营业务收入-酒水收入200应交税费-应交增值税(销项税额)120（场景：客人用餐消费2120元，其中菜品1800元，酒水200元，税率6%）7.宴会预订（预收定金）借：银行存款10,600贷：合同负债/预收账款-宴会定金10,000应交税费-应交增值税(销项税额)600（场景：客户预订婚宴，预收10600元定金，税率6%）8.自助餐收入（团购券使用）借：其他货币资金-团购平台954销售费用-团购折扣106贷：主营业务收入-餐饮收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)60（场景：客人使用团购券支付954元，原价1060元，平台扣点10%）9.客房送餐服务（挂房账）借：应收账款-宾客账530贷：主营业务收入-餐饮收入500应交税费-应交增值税(销项税额)30（场景：客人在客房点餐，费用挂房账，退房时一并结算）10.未开票收入确认（早餐）借：应收账款-内部往来318贷：主营业务收入-餐饮收入300应交税费-应交增值税(销项税额)18（场景：酒店住客早餐，按房费含早标准确认收入，未单独开票）3.会议与宴会收入11.会议场地租赁收入（一般纳税人，9%）借：银行存款10,900贷：主营业务收入-会议收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)900（场景：出租大会议室一天，收入10900元，不动产租赁税率9%）12.会议套餐收入（含场地+餐饮+设备）借：银行存款21,200贷：主营业务收入-会议收入15,000（场地）主营业务收入-餐饮收入5,000（餐饮）应交税费-应交增值税(销项税额)1,200（场景：会议套餐按公允价值拆分，场地9%税率，餐饮6%税率）13.婚宴收入（含场地布置）借：银行存款53,000贷：主营业务收入-餐饮收入40,000其他业务收入-场地布置10,000应交税费-应交增值税(销项税额)3,000（场景：承接婚宴，总收入53000元，税率6%）4.会员卡与预收款业务14.会员卡充值（充5000赠1000）借：银行存款5,000贷：合同负债/预收账款-会员卡4,716.98应交税费-应交增值税(销项税额)283.02（场景：客人充值5000元，赠送1000元，按实际收款确认负债，税率6%）15.会员卡消费（客房+餐饮）借：合同负债/预收账款-会员卡2,120贷：主营业务收入-客房收入1,000主营业务收入-餐饮收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)120（场景：会员用会员卡消费2120元，其中客房1060元，餐饮1060元）16.储值卡过期未消费（结转收入）借：合同负债/预收账款-储值卡10,600贷：主营业务收入-其他收入10,000应交税费-应交增值税(销项税额)600（场景：储值卡有效期1年，到期未消费，按规定结转收入）5.其他服务收入17.洗衣服务收入（客房代收）借：库存现金106贷：其他业务收入-洗衣服务100应交税费-应交增值税(销项税额)6（场景：为住客提供洗衣服务，收入106元，税率6%）18.停车费收入（自营停车场）借：库存现金53贷：其他业务收入-停车费50应交税费-应交增值税(销项税额)3（场景：收取住客停车费53元，税率6%）19.商务中心服务收入（打印+传真）借：银行存款318贷：其他业务收入-商务服务300应交税费-应交增值税(销项税额)18（场景：为客人提供打印、传真服务，收入318元）20.健身房会员收入（非住客）借：银行存款1,272贷：其他业务收入-健身服务1,200应交税费-应交增值税(销项税额)72（场景：非住客办理月卡，收入1272元，税率6%）6.特殊收入21.违约金收入（预订取消）借：银行存款530贷：营业外收入-违约金收入500应交税费-应交增值税(销项税额)30（场景：客人临时取消会议预订，收取违约金530元）22.政府补贴收入（疫情补贴）借：银行存款100,000贷：其他收益-政府补贴100,000（场景：收到政府疫情期间住宿餐饮行业专项补贴）23.利息收入（银行存款）借：银行存款2,000贷：财务费用-利息收入2,000（红字）（场景：季度银行存款结息）24.废品收入（废旧物资出售）借：库存现金1,130贷：其他业务收入-废品收入1,000应交税费-应交增值税(销项税额)130（场景：出售废旧纸箱、塑料瓶等，税率13%）25.场地租赁收入（广告位）借：银行存款10,900贷：其他业务收入-广告租赁10,000应交税费-应交增值税(销项税额)900（场景：出租酒店外墙广告位，税率9%）二、成本核算类（28个）1.餐饮成本（核心成本）26.采购食材（一般纳税人，9%农产品税率）借：原材料-食材10,000应交税费-应交增值税(进项税额)900贷：银行存款10,900（场景：采购肉类、蔬菜等农产品，取得农产品销售发票）27.采购酒水饮料（一般纳税人，13%税率）借：库存商品-酒水20,000应交税费-应交增值税(进项税额)2,600贷：应付账款22,600（场景：采购白酒、啤酒、饮料等，取得增值税专用发票）28.厨房领用食材（按领料单）借：主营业务成本-餐饮成本8,000贷：原材料-食材8,000（场景：厨房领用食材用于当日菜品制作）29.月末盘点冲减成本（未消耗食材）借：原材料-厨房1,500贷：主营业务成本-餐饮成本1,500（场景：月末盘点厨房剩余食材，冲减多结转的成本）30.领用酒水饮料（吧台销售）借：主营业务成本-酒水成本3,000贷：库存商品-酒水3,000（场景：吧台销售酒水饮料，结转成本）2.客房服务成本31.采购客房用品（一次性洗漱用品）借：库存商品-客房用品5,000应交税费-应交增值税(进项税额)650贷：银行存款5,650（场景：采购牙刷、牙膏、洗发水等一次性用品，税率13%）32.客房用品消耗（按楼层领用）借：主营业务成本-客房成本2,000贷：库存商品-客房用品2,000（场景：各楼层领用客房用品，本月消耗2000元）33.布草采购与摊销借：周转材料-布草36,000应交税费-应交增值税(进项税额)2,160贷：银行存款38,160借：主营业务成本-布草摊销3,000贷：周转材料-布草3,000（场景：采购床单、被套等布草，预计使用12个月，按月摊销）34.布草洗涤费（外包服务）借：主营业务成本-布草洗涤费5,000应交税费-应交增值税(进项税额)300贷：银行存款5,300（场景：支付月度布草洗涤费，税率6%）3.人工成本35.计提员工工资（分部门）借：主营业务成本-人员薪酬-厨师40,000主营业务成本-人员薪酬-服务员30,000主营业务成本-人员薪酬-客房服务员25,000管理费用-人员薪酬-管理人员15,000贷：应付职工薪酬-工资110,000（场景：月末计提各部门员工工资）36.发放工资（代扣个人部分）借：应付职工薪酬-工资110,000贷：银行存款95,000其他应付款-社保(个人部分)7,700其他应付款-公积金(个人部分)4,400应交税费-应交个人所得税2,900（场景：发放上月工资，代扣社保、公积金和个税）37.计提社保公积金（企业部分）借：主营业务成本-社保公积金-业务人员22,000管理费用-社保公积金-管理人员5,000贷：应付职工薪酬-社保(企业部分)18,700应付职工薪酬-公积金(企业部分)8,300（场景：计提本月企业承担的社保和公积金）38.支付社保公积金借：应付职工薪酬-社保(企业部分)18,700应付职工薪酬-公积金(企业部分)8,300其他应付款-社保(个人部分)7,700其他应付款-公积金(个人部分)4,400贷：银行存款39,100（场景：缴纳本月社保和公积金）39.计提销售提成（餐饮部）借：主营业务成本-提成6,000贷：应付职工薪酬-提成6,000（场景：餐饮部员工按销售额2%计提提成）4.其他直接成本40.会议设备租赁成本借：主营业务成本-会议成本3,000应交税费-应交增值税(进项税额)180贷：银行存款3,180（场景：租赁会议音响设备，税率6%）41.客房清洁用品采购借：周转材料-清洁用品2,000应交税费-应交增值税(进项税额)260贷：银行存款2,260（场景：采购清洁剂、抹布等清洁用品，税率13%）42.清洁用品领用借：主营业务成本-客房成本500贷：周转材料-清洁用品500（场景：客房部领用清洁用品，本月消耗500元）43.餐饮餐具采购借：周转材料-餐具10,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,300贷：银行存款11,300（场景：采购餐盘、碗、筷子等餐具，税率13%）44.餐具损耗摊销借：主营业务成本-餐饮成本833.33贷：周转材料-餐具833.33（场景：餐具预计使用12个月，按月摊销）45.厨房设备维护费借：主营业务成本-设备维护费4,000应交税费-应交增值税(进项税额)240贷：银行存款4,240（场景：支付厨房设备日常维护费，税率6%）46.客房家电维修借：主营业务成本-客房成本1,500应交税费-应交增值税(进项税额)90贷：银行存款1,590（场景：维修客房电视、空调等家电，税率6%）47.泳池维护成本（含药剂）借：主营业务成本-泳池维护2,000应交税费-应交增值税(进项税额)120贷：银行存款2,120（场景：泳池消毒药剂采购及清洁费用，税率6%）48.洗涤设备折旧借：主营业务成本-洗涤成本1,000贷：累计折旧-洗涤设备1,000（场景：洗涤设备按5年折旧，每月折旧1000元）49.食材运输费借：主营业务成本-运输费1,000应交税费-应交增值税(进项税额)90贷：银行存款1,090（场景：支付食材采购运输费，税率9%）50.外卖配送费（第三方平台）借：主营业务成本-配送费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)180贷：银行存款3,180（场景：支付外卖平台配送费，税率6%）51.包装材料成本（外卖）借：主营业务成本-包装费2,000应交税费-应交增值税(进项税额)260贷：银行存款2,260（场景：采购外卖餐盒、包装袋等，税率13%）52.会议场地布置成本借：主营业务成本-会议成本5,000应交税费-应交增值税(进项税额)300贷：银行存款5,300（场景：会议场地布置费用，税率6%）三、费用处理类（25个）1.办公与行政费用53.支付办公场地租金（自有物业除外）借：管理费用-租金50,000应交税费-应交增值税(进项税额)4,500贷：银行存款54,500（场景：支付月度办公场地租金，一般纳税人9%税率）54.预付全年物业费借：预付账款-物业费36,000应交税费-应交增值税(进项税额)2,160贷：银行存款38,160（场景：预付全年物业管理费，分12个月摊销，税率6%）55.摊销物业费（按月）借：管理费用-物业费3,000应交税费-应交增值税(进项税额)180贷：预付账款-物业费3,180（场景：每月摊销预付的物业费）56.购买办公用品（打印机、纸张）借：管理费用-办公费4,000应交税费-应交增值税(进项税额)520贷：银行存款4,520（场景：采购日常办公用品，一般纳税人13%税率）57.业务招待费（客户接待）借：管理费用-业务招待费6,000贷：银行存款6,000（场景：接待合作单位客户，发生餐饮费用）58.差旅费（员工培训）借：管理费用-差旅费5,000贷：银行存款5,000（场景：管理人员外出参加行业培训，报销交通住宿）59.招聘费（招聘厨师）借：管理费用-招聘费8,000应交税费-应交增值税(进项税额)480贷：银行存款8,480（场景：通过招聘网站和猎头公司招聘高级厨师，税率6%）60.员工培训费（服务礼仪）借：管理费用-培训费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)600贷：银行存款10,600（场景：组织全体员工进行服务礼仪培训，税率6%）2.营销与广告费用61.广告宣传费（本地媒体）借：销售费用-广告费30,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,800贷：银行存款31,800（场景：在本地电视台和报纸发布广告，税率6%）62.宣传单页印刷费借：销售费用-宣传费6,000应交税费-应交增值税(进项税额)780贷：银行存款6,780（场景：印刷宣传册和优惠券，一般纳税人13%税率）63.线上推广费（携程、美团）借：销售费用-线上推广费15,000应交税费-应交增值税(进项税额)900贷：银行存款15,900（场景：支付线上平台服务费，税率6%）64.会员活动费（会员日）借：销售费用-会员活动费10,000贷：银行存款10,000（场景：举办会员日活动，提供免费小吃和饮品）65.促销礼品采购借：销售费用-促销礼品8,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,040贷：银行存款9,040（场景：采购促销礼品用于会员积分兑换，税率13%）3.财务与其他费用66.银行手续费借：财务费用-手续费800贷：银行存款800（场景：支付银行转账和POS机手续费）67.贷款利息支出借：财务费用-利息支出20,000贷：银行存款20,000（场景：支付银行短期贷款利息）68.财产保险费（全年）借：预付账款-保险费30,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,800贷：银行存款31,800（场景：支付全年财产保险费，分12个月摊销，税率6%）69.摊销保险费（按月）借：管理费用-保险费2,500应交税费-应交增值税(进项税额)150贷：预付账款-保险费2,650（场景：每月摊销预付的保险费）70.劳动保护费（防滑鞋、手套）借：管理费用-劳动保护费4,000应交税费-应交增值税(进项税额)240贷：银行存款4,240（场景：为员工购买防滑鞋、手套等劳动保护用品，税率6%）71.审计费（年度审计）借：管理费用-审计费25,000应交税费-应交增值税(进项税额)1,500贷：银行存款26,500（场景：支付年度财务审计费用，税率6%）72.法律咨询费（合同审核）借：管理费用-法律咨询费10,000应交税费-应交增值税(进项税额)600贷：银行存款10,600（场景：聘请律师审核会员合同和劳动合同，税率6%）73.残疾人保障金借：管理费用-残保金18,000贷：应交税费-应交残疾人保障金18,000（场景：按规定计提残疾人就业保障金）74.工会经费计提借：管理费用-工会经费2,200贷：应付职工薪酬-工会经费2,200（场景：按工资总额2%计提工会经费）75.职工教育经费计提借：管理费用-职工教育经费1,650贷：应付职工薪酬-职工教育经费1,650（场景：按工资总额1.5%计提职工教育经费）76.排污费（环保）借：管理费用-排污费3,000贷：银行存款3,000（场景：支付环保部门排污费用）77.垃圾清运费借：管理费用-垃圾清运费2,000应交税费-应交增值税(进项税额)120贷：银行存款2,120（场景：支付垃圾清运公司费用，税率6%）四、税费处理类（22个）1.增值税处理78.一般纳税人销项税额结转借：应交税费-应交增值税(销项税额)60,000贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)60,000（场景：月末结转当月销项税额）79.一般纳税人进项税额结转借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)40,000贷：应交税费-应交增值税(进项税额)40,000（场景：月末结转当月进项税额）80.结转未交增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20,000贷：应交税费-未交增值税20,000（场景：月末结转当月应交未交增值税）81.缴纳增值税借：应交税费-未交增值税20,000贷：银行存款20,000（场景：次月缴纳上月应交增值税）82.小规模纳税人缴纳增值税借：应交税费-应交增值税5,000贷：银行存款5,000（场景：小规模纳税人缴纳当月应交增值税）83.增值税减免（小规模纳税人）借：应交税费-应交增值税3,000贷：其他收益-增值税减免3,000（场景：小规模纳税人享受季度销售额30万以下免税政策）84.进项税额转出（食材变质）借：管理费用-非正常损失5,000贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)450原材料-食材4,550（场景：食材因管理不善变质，进项税额转出）2.附加税费85.计提城市维护建设税借：税金及附加1,400贷：应交税费-应交城市维护建设税1,400（场景：按应交增值税20,000元的7%计提）86.计提教育费附加借：税金及附加600贷：应交税费-应交教育费附加600（场景：按应交增值税20,000元的3%计提）87.计提地方教育附加借：税金及附加400贷：应交税费-应交地方教育附加400（场景：按应交增值税20,000元的2%计提）88.缴纳附加税费借：应交税费-应交城市维护建设税1,400应交税费-应交教育费附加600应交税费-应交地方教育附加400贷：银行存款2,400（场景：缴纳城市维护建设税和教育费附加）3.其他税费89.计提印花税（合同）借：税金及附加1,500贷：应交税费-应交印花税1,500（场景：按签订的服务合同金额计提印花税）90.缴纳印花税借：应交税费-应交印花税1,500贷：银行存款1,500（场景：缴纳计提的印花税）91.计提房产税（自有房产）借：税金及附加36,000贷：应交税费-应交房产税36,000（场景：自有酒店房产，按年计提房产税）92.缴纳房产税借：应交税费-应交房产税36,000贷：银行存款36,000（场景：缴纳计提的房产税）93.计提土地使用税借：税金及附加10,000贷：应交税费-应交土地使用税10,000（场景：自有土地，按年计提土地使用税）94.缴纳土地使用税借：应交税费-应交土地使用税10,000贷：银行存款10,000（场景：缴纳计提的土地使用税）95.个人所得税代扣代缴借：应交税费-应交个人所得税2,900贷：银行存款2,900（场景：缴纳代扣的员工个人所得税）96.企业所得税计提借：所得税费用90,000贷：应交税费-应交企业所得税90,000（场景：季度计提企业所得税）97.企业所得税缴纳借：应交税费-应交企业所得税90,000贷：银行存款90,000（场景：缴纳计提的企业所得税）98.残疾人保障金缴纳借：应交税费-应交残疾人保障金18,000贷：银行存款18,000（场景：缴纳计提的残疾人保障金）99.工会经费缴纳借：应付职工薪酬-工会经费2,200贷：银行存款2,200（场景：缴纳计提的工会经费）五、资产负债类（27个）1.货币资金与应收应付100.收到客户预付款（会议预订）借：银行存款50,000贷：合同负债/预收账款-XX公司50,000（场景：公司会议提前预订，收到预付款）101.支付供应商货款（食材）借：应付账款-XX供应商10,900贷：银行存款10,900（场景：支付上月购入食材货款，含增值税）102.员工借款（出差备用金）借：其他应收款-XX员工6,000贷：库存现金6,000（场景：员工出差预借差旅费）103.员工还款（报销+退款）借：库存现金1,000管理费用-差旅费5,000贷：其他应收款-XX员工6,000（场景：员工出差回来报销5,000元，归还剩余1,000元）104.收到银行贷款（经营周转）借：银行存款800,000贷：短期借款800,000（场景：向银行借入短期经营贷款）105.偿还银行贷款（本金+利息）借：短期借款800,000财务费用-利息支出40,000贷：银行存款840,000（场景：偿还短期贷款本金和利息）106.收到押金（客房）借：库存现金2,120贷：其他应付款-押金2,120（场景：收取客人客房押金）107.退还押金（退房）借：其他应付款-押金2,120贷：库存现金2,120（场景：客人退房，退还押金）2.固定资产与无形资产108.购入厨房设备（烤箱、冰箱）借：固定资产-厨房设备100,000应交税费-应交增值税(进项税额)13,000贷：银行存款113,000（场景：购入厨房设备，一般纳税人13%税率）109.计提固定资产折旧（按月）借：主营业务成本-设备折旧8,000管理费用-折旧费2,000贷：累计折旧-厨房设备5,000累计折旧-客房设备3,000累计折旧-办公设备2,000（场景：厨房设备按5年折旧，客房设备按8年折旧）110.购入软件系统（酒店管理系统）借：无形资产-管理软件50,000应交税费-应交增值税(进项税额)3,000贷：银行存款53,000（场景：购入酒店管理系统，税率6%）111.无形资产摊销（按月）借：管理费用-无形资产摊销1,388.89贷：累计摊销1,388.89（场景：管理软件按3年摊销，每月摊销金额）112.固定资产处置（旧冰箱）借：固定资产清理8,000累计折旧42,000贷：固定资产-厨房设备50,000（场景：处置使用5年的旧冰箱）113.处置固定资产收入借：银行存款2,020贷：固定资产清理2,000应交税费-应交增值税(销项税额)20（场景：处置旧冰箱取得收入，小规模纳税人1%税率）114.固定资产清理净损失借：营业外支出-非流动资产处置损失6,000贷：固定资产清理6,000（场景：固定资产清理后产生净损失）3.坏账处理115.计提坏账准备（应收账款）借：信用减值损失8,000贷：坏账准备8,000（场景：按应收账款余额比例计提坏账准备）116.确认坏账损失（无法收回）借：坏账准备5,000贷：应收账款-XX客户5,000（场景：确认某客户应收账款无法收回）117.收回已核销坏账借：应收账款-XX客户5,000贷：坏账准备5,000借：银行存款5,000贷：应收账款-XX客户5,000（场景：收回之前已确认核销的坏账）4.长期资产与负债118.酒店装修（改扩建）借：在建工程200,000应交税费-应交增值税(进项税额)12,000贷：银行存款212,000（场景：酒店客房装修，税率6%）119.在建工程转固定资产借：固定资产-装修200,000贷：在建工程200,000（场景：装修工程完成，转入固定资产）120.长期借款（扩建项目）借：银行存款1,000,000贷：长期借款1,000,000（场景：向银行借入长期借款用于酒店扩建）121.长期借款利息计提借：财务费用-利息支出5,000贷：应付利息5,000（场景：计提长期借款利息）122.支付长期借款利息借：应付利息5,000贷：银行存款5,000（场景：支付计提的长期借款利息）5.其他资产负债123.缴纳保证金（租赁场地）借：其他应收款-保证金100,000贷：银行存款100,000（场景：租赁餐饮场地缴纳押金）124.收到保证金（供应商）借：银行存款50,000贷：其他应付款-保证金50,000（场景：收取供应商履约保证金）125.计提应付利息（短期借款）借：财务费用-利息支出6,666.67贷：应付利息6,666.67（场景：计提短期借款月利息）126.支付应付利息借：应付利息6,666.67贷：银行存款6,666.67（场景：支付计提的短期借款利息）127.应付票据（商业汇票）借：应付账款-XX供应商200,000贷：应付票据200,000（场景：开具商业汇票支付供应商货款）128.应付票据到期付款借：应付票据200,000财务费用-利息支出4,000贷：银行存款204,000（场景：商业汇票到期支付本金和利息）129.预收账款转收入（服务完