知识题库-会计后续教育测试题及答案

会计实操文库1/20知识题库-会计后续教育测试题及答案一、会计准则更新（15题）单选题1.企业执行《企业会计准则第14号——收入》（2017版）时，判断客户是否取得商品控制权的核心标准不包括（）A.客户拥有该商品的法定所有权B.客户已支付全部合同价款C.客户已实物占有该商品D.客户已获得该商品几乎全部经济利益答案：B解析：控制权转移的判断核心是“风险报酬转移+控制权实质转移”，支付价款只是其中一个参考因素，而非核心标准（如赊销模式下客户未付款但已取得控制权，仍需确认收入）。2.企业租入办公用房用于日常经营，租赁期5年，每年租金10万元，租赁期内不可撤销，且无续租选择权，该租赁应归类为（）A.经营租赁B.融资租赁C.短期租赁D.低价值资产租赁答案：B解析：根据《企业会计准则第21号——租赁》，租赁期超过12个月且不属于低价值资产（办公用房通常不符合低价值标准），应归类为融资租赁，需确认使用权资产和租赁负债。3.企业持有的其他权益工具投资（如非交易性股票），公允价值变动应计入（）A.公允价值变动损益B.其他综合收益C.投资收益D.资本公积答案：B解析：其他权益工具投资的公允价值变动、股利收入（非宣告发放时）均计入其他综合收益，处置时该部分余额不转入当期损益，直接转入留存收益。多选题4.下列各项中，应计入“合同履约成本”的有（）A.为履行客户合同而发生的直接材料费用B.为履行合同专门发生的人工成本C.与多个合同相关的间接费用（按合理方式分摊）D.明确由客户承担的差旅费答案：ABC解析：合同履约成本是为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他准则规范范围且预计能够收回的成本，D选项由客户承担的差旅费应计入“应收账款”。5.企业发生的下列支出中，符合“资本化”条件的有（）A.开发阶段符合资本化条件的研发支出B.为购建固定资产发生的借款费用（符合资本化期间）C.改良固定资产使其性能显著提升的支出D.日常生产经营中固定资产的维修支出答案：ABC解析：D选项属于费用化支出，计入当期损益（管理费用/制造费用）；ABC均满足资本化条件，计入相关资产成本。判断题6.企业收到与资产相关的政府补助，应直接计入当期损益（其他收益）。（）答案：×解析：与资产相关的政府补助应先计入“递延收益”，在资产使用寿命内按合理方法分期计入其他收益或冲减相关资产成本。7.企业对存货计提的跌价准备，在以后期间存货价值回升时，可全额转回。（）答案：√解析：存货跌价准备具有可逆性，当以前减记存货价值的影响因素消失时，应在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。8.同一控制下企业合并形成的长期股权投资，初始投资成本以被合并方所有者权益账面价值的份额确定，差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价）。（）答案：√解析：同一控制下合并强调“账面价值计量”，差额不影响当期损益，仅调整资本公积（不足冲减时冲减留存收益）。简答题9.简述《企业会计准则第16号——政府补助》中，与收益相关的政府补助的会计处理原则。答案：①用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或冲减相关成本；②用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入其他收益或冲减相关成本；③与企业日常活动相关的政府补助，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的，计入营业外收支。10.企业销售商品同时提供安装服务，如何判断是否应将安装服务作为单项履约义务？答案：关键判断标准：①安装服务是否可明确区分（客户可单独购买安装服务，或企业单独提供安装服务时可获利）；②安装服务是否为商品控制权转移的必要环节（如复杂设备必须安装才能使用，则安装服务不单独作为履约义务）。若满足可明确区分条件，应分别确认商品销售和安装服务收入；否则，合并作为单项履约义务确认收入。二、税务政策更新（15题）单选题11.2024年小规模纳税人增值税优惠政策中，月销售额未超过（）的，免征增值税。A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元答案：A解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）免征增值税。12.企业发生的研发费用，符合加计扣除条件的，制造业企业加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.175%D.200%答案：B解析：制造业企业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%，其他企业为75%（政策有效期至2027年12月31日）。13.个人取得的全年一次性奖金，2027年12月31日前的个人所得税计税方式选择不包括（）A.单独计税B.并入当年综合所得计税C.按劳务报酬所得计税D.两种方式择一选择答案：C解析：全年一次性奖金在2027年底前可选择单独计税或并入综合所得计税，不可按劳务报酬计税（劳务报酬适用于非任职受雇所得）。多选题14.企业缴纳的下列税费中，可在企业所得税税前扣除的有（）A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税答案：BCD解析：增值税为价外税，不得在税前扣除；消费税、房产税、印花税均属于“税金及附加”，可在税前扣除（与经营活动相关）。15.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.企业将自产货物用于集体福利B.企业将外购货物无偿赠送给客户C.企业将自产货物用于投资入股D.企业将外购货物用于生产应税产品答案：ABC解析：D选项属于正常生产经营环节，不视同销售；ABC均符合增值税视同销售的定义，需按规定计算销项税额。16.企业享受小型微利企业所得税优惠政策，需同时满足的条件有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD解析：小型微利企业的判定标准为“四条件同时满足”，2023年1月1日至2027年12月31日，应纳税所得额300万元以下部分按5%税率缴纳企业所得税。判断题17.企业取得的增值税专用发票，只要认证通过，就可全额抵扣进项税额。（）答案：×解析：进项税额抵扣需同时满足“用途合规（非免税项目、集体福利等）、发票合规、业务真实”，认证通过仅为抵扣的前提之一。18.个人所得税专项附加扣除中，3岁以下婴幼儿照护支出每月扣除标准为2000元，父母可选择一方全额扣除或双方平分扣除。（）答案：√解析：3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除均为每月2000元/子女，扣除方式由父母双方协商确定。19.企业出口货物适用增值税免税政策的，其对应的进项税额不得抵扣，也不得退税。（）答案：√解析：增值税出口政策分为“免税不退税”“免税并退税”“不免税不退税”，免税政策下进项税额需转出计入成本。简答题20.简述2024年增值税小规模纳税人的主要优惠政策（含征收率、免税标准）。答案：①征收率优惠：适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；②免税标准：月销售额10万元（季度30万元）以下（含本数）免征增值税；③预缴优惠：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务等，月销售额未超过10万元的，无需预缴增值税；④政策有效期：2023年1月1日至2027年12月31日。21.企业发生的公益性捐赠支出，企业所得税税前扣除的最新规定是什么？答案：①扣除比例：在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；②捐赠对象：必须通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行，直接捐赠不得扣除；③凭证要求：需取得省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据。三、会计职业道德与合规（10题）单选题22.会计人员在工作中遇到客户要求提供虚假财务数据以获取贷款时，正确的做法是（）A.为维护客户关系，适当配合调整数据B.明确拒绝，并向单位负责人报告C.假装同意，但实际不执行D.私下修改数据，不留下痕迹答案：B解析：会计职业道德核心是“诚信为本、操守为重”，不得伪造、变造财务数据，遇到违规要求应拒绝并按流程报告。23.会计人员对工作中知悉的企业商业秘密（如客户名单、核心技术），应履行的义务是（）A.仅对本单位领导公开B.随意向亲友透露C.严格保密，不得非法泄露D.离职后可自由披露答案：C解析：保密是会计职业道德的基本要求，会计人员需对工作中知悉的商业秘密、客户隐私等承担终身保密义务（法律规定除外）。多选题24.下列行为中，违反会计职业道德“客观公正”要求的有（）A.偏袒本单位利益，调整财务数据B.不按实际发生的经济业务进行账务处理C.坚持原则，拒绝违规报销D.因个人恩怨故意刁难同事的账务审批答案：ABD解析：客观公正要求会计人员以实际发生的经济业务为依据，不偏不倚、公正处事，ABD均违背该要求，C选项符合职业道德。25.会计人员应遵守的“廉洁自律”职业道德包括（）A.不收受客户或供应商的贵重礼品B.不利用职务之便谋取不正当利益C.公私分明，不挪用单位资金D.遵守财经法规，不违规操作答案：ABCD解析：廉洁自律是会计人员的职业底线，涵盖不贪腐、不挪用、公私分明、合规操作等核心要求。判断题26.会计人员在工作中发现同事的账务处理错误，应立即在未告知对方的情况下直接修改，以保证财务数据准确。（）答案：×解析：发现同事错误应先沟通核实，若属于无心之失，告知对方自行更正；若涉及违规操作，需向单位负责人报告，不得擅自修改他人账务。27.会计职业道德仅靠行业自律，无需国家法律强制约束。（）答案：×解析：会计职业道德与法律相辅相成，部分职业道德要求已纳入法律（如《会计法》对伪造会计凭证的处罚），既需行业自律，也需法律强制保障。简答题28.简述会计人员“坚持准则”职业道德的具体体现。答案：①严格遵守会计法律法规、会计准则和制度，不随意变通；②对不符合规定的经济业务（如违规报销、虚假交易），拒绝办理账务处理；③遇到准则模糊或有争议的问题，主动咨询权威部门（如财政部门、会计师事务所），不主观臆断；④抵制单位领导或他人的违规指令，必要时向上级主管部门或监管机构报告。29.会计人员如何平衡“客户/单位利益”与“职业道德”的冲突？答案：①坚守法律和道德底线，明确违规利益（如虚假财务报告、逃税）不可取，短期利益会引发长期风险（如行政处罚、信用受损）；②主动向客户/单位负责人解释违规行为的后果，提供合规的替代方案（如合法税务筹划、规范账务处理）；③若对方坚持违规，应拒绝执行，并按程序报告，必要时考虑离职，避免承担连带责任；④持续提升专业能力，通过合规操作帮助客户/单位实现合法利益最大化。四、会计实操技能（10题）单选题30.企业收到客户开具的红字增值税专用发票，用于冲减前期采购的不合格原材料，账务处理正确的是（）A.借：原材料（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）B.借：原材料（红字）应交税费—应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款贷：原材料应交税费—应交增值税（销项税额）D.借：应付账款贷：原材料营业外收入答案：B解析：红字发票冲减采购成本时，需同步冲减已认证的进项税额（红字借记进项税额），而非进项税额转出（进项税额转出适用于已抵扣但用途改变的情况）。31.企业计提应收账款坏账准备时，应计入的会计科目是（）A.管理费用B.信用减值损失C.资产减值损失D.营业外支出答案：B解析：根据新准则，应收账款、其他应收款等金融资产的减值损失计入“信用减值损失”；存货、固定资产等非金融资产的减值损失计入“资产减值损失”。多选题32.企业月末结转损益时，应转入“本年利润”借方的科目有（）A.主营业务成本B.税金及附加C.其他业务收入D.信用减值损失答案：ABD解析：收入类科目（如其他业务收入）转入本年利润贷方，成本、费用、损失类科目转入本年利润借方。33.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）A.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月起计提B.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，下月起停止C.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧D.固定资产折旧方法一经确定，不得变更答案：ABC解析：D选项错误，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，若与固定资产有关的经济利益预期消耗方式发生重大变化，可按规定变更。判断题34.企业支付的银行手续费，应计入“财务费用”科目，取得的增值税专用发票上注明的进项税额可抵扣。（）答案：√解析：银行手续费属于“直接收费金融服务”，对应的进项税额可按规定抵扣，账务处理为“借：财务费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款”。35.企业收到的政府补助，无论与资产相关还是与收益相关，均应计入“其他收益”科目。（）答案：×解析：与资产相关的政府补助需先计入“递延收益”，分期摊销；与收益相关的政府补助若用于补偿已发生的损失，可计入“其他收益”或冲减相关成本，与日常活动无关的计入“营业外收入”。简答题36.简述企业“视同销售”业务的账务处理步骤（以自产货物用于职工福利为例）。答案：①确认销售收入：借：应付职工薪酬—职工福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）；②结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品；③分配职工福利：借：管理费用/制造费用/销售费用等（按受益对象）贷：应付职工薪酬—职工福利。37.企业发生“应收账款无法收回”的坏账核销业务，账务处理及后续管理要点是什么？答案：①账务处理：先计提坏账准备（借：信用减值损失贷：坏账准备），实际核销时（借：坏账准备贷：应收账款）；②后续管理要点：需取得充分证据（如客户破产证明、失联证明、诉讼判决书）；按企业内控流程审批；核销后仍需跟踪客户情况，若后续收回款项，冲减原坏账准备（借：应收账款贷：坏账准备），同时确认收款（借：银行存款贷：应收账款）。五、内控与风险防范（10题）单选题38.企业财务内控的核心目标不包括（）A.保证财务数据真实完整B.防范财务舞弊和资金风险C.最大化企业利润D.确保合规经营答案：C解析：财务内控的核心目标是“真实、合规、安全”，最大化利润是经营目标，而非内控目标。39.企业资金支付的内控流程中，关键审批环节不包括（）A.业务部门发起支付申请B.财务部门审核票据合规性C.出纳直接审批支付D.管理层按权限审批答案：C解析：出纳不得兼任审批岗位，资金支付需遵循“申请—审核—审批—支付”流程，审批与执行岗位分离。多选题40.企业存货管理的内控风险点包括（）A.存货盘点不及时，导致账实不符B.采购与验收岗位未分离，存在舞弊风险C.存货发出未按规定手续，导致资产流失D.存货跌价准备计提不及时，影响财务报表真实性答案：ABCD解析：存货内控需覆盖采购、验收、存储、发出、盘点、跌价准备计提等全流程，上述均为核心风险点。41.企业财务印章管理的内控要求包括（