2026年体育用品公司现金收支内部控制管理制度

2026年体育用品公司现金收支内部控制管理制度第一章总则第一条为规范公司现金收支内部控制管理，保障现金资产安全完整，防范现金管理风险，提高现金使用效率，结合体育用品行业特点（涵盖直营门店现金收款、赛事合作现金往来、多渠道现金结算、跨区域现金管理等）及公司经营实际，制定本制度。第二条本制度所称现金收支内部控制，是指对公司库存现金、银行现金（备用金）的收入、支出、保管等环节建立全流程管控机制，明确各岗位权责，通过流程规范、审核监督等手段，确保现金收支合法合规、账实相符。第三条本制度适用于公司所有涉及现金收支的部门及岗位，包括财务部门资金岗、直营门店收银岗、销售部门收款岗等，覆盖门店零售收款、费用报销支付、货款收讫、备用金领用归还等所有现金收支场景。第四条现金收支内控遵循“钱账分管、相互牵制、日清月结、全程留痕”的原则，做到现金收款及时入账、现金支出审核到位、库存现金定期盘点、收支记录完整可追溯，严禁坐支现金、白条抵库、挪用现金等违规行为。第五条公司财务部门为现金收支内控归口管理部门，负责制定现金管理细则、监督现金收支流程、组织库存现金盘点；门店运营部门负责监督收银岗现金收款规范；各部门负责人审核本部门现金支出申请的真实性；公司管理层按权限审批大额现金支出事项。第二章岗位分工与职责分离第六条岗位设置原则：现金收支相关岗位实行不相容职务分离，严禁一人兼任现金收款、记账、审核、保管等全部岗位，确保不同岗位之间相互监督、相互制约。第七条财务部门资金专员职责：（一）负责公司库存现金的保管、盘点，办理现金收款、付款业务，登记现金日记账，做到账证相符、账账相符、账实相符；（二）按规定申领、使用现金支票、转账支票等结算凭证，妥善保管现金收付印章，印章与空白凭证分人保管；（三）每日核对现金收支明细，编制现金收支日报表，向财务部门负责人汇报现金结余情况；（四）配合完成现金盘点工作，对盘点差异及时查明原因并上报处理。第八条门店收银岗职责：（一）负责门店零售业务的现金收款，准确核对销售金额，及时开具收款凭证，严禁私收现金、截留货款；（二）每日营业结束后，核对现金收款金额与销售系统数据，编制门店现金收款日报表，将现金及报表移交至财务部门；（三）严格执行现金收款找零规范，妥善保管收银机内现金，不得擅自挪用或外借；（四）配合财务部门开展现金收款核查工作，提供收款相关凭证及记录。第九条财务记账岗职责：（一）负责现金收支业务的账务处理，审核现金收支凭证的合规性，不得兼任现金保管或收款岗位；（二）定期核对现金日记账与总账余额，发现差异及时通知资金专员核查；（三）留存现金收支相关凭证归档，确保账务记录可追溯。第十条财务审核岗职责：（一）审核现金支出申请的真实性、合规性，核对支出凭证与业务事项的匹配性；（二）审核现金收款凭证的完整性，确认收款金额与业务单据一致；（三）对超权限现金收支事项，及时上报财务部门负责人审批。第三章现金收入内部控制第十一条门店零售现金收入控制：（一）收银岗收款时需核对商品数量、单价，准确收取现金，即时打印销售小票，小票需包含收款金额、时间、商品信息等关键内容；（二）收银机需设置操作密码，专人专用，每日营业前核对收银机初始现金金额，营业中严禁擅自离岗或交由他人操作；（三）每日营业结束后，收银岗与门店负责人共同核对现金收款金额，双人签字确认后，将现金封装并移交财务部门，移交过程全程记录；（四）财务部门收到门店移交现金后，即时清点核对，与收款日报表核对一致后入账，发现短款或长款的，及时查明原因并处理。第十二条其他现金收入控制：（一）货款回收、押金退回等现金收入，由财务资金专员统一收取，开具正规收款收据，收据需注明收款事由、金额、付款方信息；（二）现金收入需在收款当日存入公司指定银行账户，确因特殊情况无法当日存入的，需报财务部门负责人批准，并存入专用保险柜保管，次日必须存入银行；（三）严禁将现金收入直接用于现金支出（坐支现金），特殊情况需坐支的，需报公司管理层审批并备案。第四章现金支出内部控制第十三条现金支出范围控制：（一）现金支出仅限小额办公费用报销、门店零星采购、员工差旅费借支等符合《现金管理暂行条例》的事项，大额支出优先采用银行转账方式；（二）超出现金使用范围的支出，财务部门一律拒绝以现金支付，督促相关人员办理银行转账结算。第十四条现金支出审核审批：（一）员工申请现金支出时，需填写现金支出申请单，附齐合规凭证（发票、收据、业务说明等），经部门负责人审核签字；（二）财务审核岗核对支出申请单及附件的合规性、真实性，确认符合报销标准或付款条件后，报财务部门负责人审批；（三）单次现金支出金额超常规限额的，需报公司分管管理层审批，重大现金支出需报公司最高管理层审批；（四）审核审批流程未完成的，财务部门不得支付现金。第十五条现金支出支付管理：（一）资金专员根据审批完成的支出申请单支付现金，当面核对收款人员身份，要求收款人签字确认；（二）支付现金后，即时登记现金日记账，标注支出事由、金额、收款人等信息；（三）现金支出凭证需加盖“现金付讫”印章，归档留存，不得涂改或销毁。第五章库存现金与备用金管理第十六条库存现金限额管理：（一）公司库存现金限额根据日常零星支出需求设定，报开户银行备案，超出限额的现金必须当日存入银行；（二）门店收银机内现金限额按营业规模设定，超出部分及时上交门店负责人存入专用保险柜，不得超额留存。第十七条库存现金盘点：（一）资金专员每日下班前盘点库存现金，核对现金日记账，做到日清月结，盘点结果记录在现金盘点表中；（二）财务部门负责人每周至少抽查一次库存现金盘点，每月组织一次全面盘点，盘点时需双人在场，盘点结果签字确认；（三）盘点发现现金长短款的，及时查明原因，短款由责任人赔偿，长款按规定入账，无法查明原因的报管理层审批处理。第十八条备用金管理：（一）各部门因工作需要领用备用金的，需填写备用金领用申请单，经审批后由财务部门核定领用金额，实行定额管理；（二）备用金使用仅限指定业务范围，领用部门需建立备用金台账，记录支出明细，每月向财务部门报备使用情况；（三）备用金实行定期清理制度，每年年末统一清理，未使用的备用金全额退回财务部门，次年按需重新领用。第六章监督与责任追究第十九条监督检查：（一）财务部门每月核查现金收支凭证及日记账，每季度开展现金收支内控专项检查，形成检查报告；（二）公司审计部门每半年开展现金管理专项审计，重点核查现金收支合规性、库存现金账实相符情况、岗位分离执行情况；（三）门店运营部门不定期抽查门店收银岗现金收款规范，防范收款环节风险。第二十条责任追究：（一）员工挪用、侵占公司现金的，全额追回违规资金，扣减当期全部绩效奖金，情节严重的解除劳动合同并移交司法机关处理；（二）收银岗截留货款、私收现金的，追回违规款项，取消评优资格，情节严重的调离岗位或解除劳动合同；（三）资金专员未按规定盘点现金、登记日记账，导致现金账实不符的，扣减绩效奖金，造成损失的承担赔偿责任；（四）部门负责人未履行审核监督职责，导致本部门出现现金管理违规行为的，追究管理责任，扣减本人绩效分值；（五）因现金内控失效导致公司经济损失的，追究相关岗位及管理岗位责任人的经济责任。第七章附则第二十一条本制度所涉及的现金收支日报表、现金盘点表、备用金领用申请单等表单，由财务部门统一制定，报公司管理层备案