农民合作社财务管理规范模板

农民合作社财务管理规范模板第一章总则为规范农民合作社财务管理行为，维护成员合法权益，提升资金使用效益，促进合作社健康可持续发展，依据《中华人民共和国农民专业合作社法》《农民专业合作社财务会计制度》等法律法规，结合合作社实际运营需求，制定本财务管理规范。本规范适用于在市场监管部门登记注册、取得法人资格的农民合作社（以下简称“合作社”），其分支机构及所属经济实体的财务管理可参照执行。合作社财务管理应遵循以下原则：依法依规：严格遵守国家财经法规及合作社章程，确保财务活动合法合规；民主管理：重大财务决策需经成员（代表）大会审议，保障成员知情权、参与权；成员受益：合理分配盈余，优先服务成员生产经营需求，促进成员增收；公开透明：定期公开财务信息，接受成员及社会监督。第二章财务机构与人员管理岗位设置与职责合作社应根据规模和业务需求，设置财务机构或配备专职（或兼职）财务人员，明确会计、出纳岗位：会计：负责账务处理、凭证审核、报表编制、税务申报及财务分析，确保会计信息真实完整；出纳：负责现金收付、银行结算、票据管理及资金日记账登记，不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用账目的登记工作。人员任职要求财务人员应具备会计从业资格或相关专业能力，熟悉农业经营特点及合作社财务制度；需遵守职业道德，保守合作社商业秘密，不得伪造、变造会计凭证或隐瞒重要财务信息。第三章资金管理规范资金筹集管理1.成员出资：成员出资应按章程约定足额缴纳，合作社需向出资成员出具出资证明，登记“成员往来”及“股金”科目，定期核对出资台账，确保出资信息与成员权益匹配。2.财政补助资金：收到财政补助（如产业扶持、项目补贴）时，需单独核算、专款专用，严格执行资金使用方案，留存项目实施台账及支出凭证，接受主管部门绩效评价。3.社会捐赠与经营收入：捐赠资金需按捐赠协议使用，经营收入（如农产品销售、服务收入）应及时入账，不得坐支现金或账外设账。资金使用管理1.审批流程：建立分级审批机制：单笔支出≤5000元的，由理事长审批；5000元＜支出≤____元的，报理事会审议；支出＞____元或重大支出（如固定资产购置、对外投资），需提交成员（代表）大会表决通过。2.备用金管理：出纳可留存不超过5000元的备用金，用于日常零星支出；大额现金支出应通过银行转账，禁止白条抵库或挪用资金。资金存储管理合作社应在正规金融机构开立基本账户，所有资金收支通过该账户结算；不得私设“小金库”或违规出租、出借账户。每月末核对银行对账单与账面余额，编制余额调节表，确保账实一致。第四章收支与成本管理收入管理1.收入确认：各类收入（含经营收入、财政补助收入、捐赠收入、利息收入等）应于实际到账或权益实现时确认，开具合规票据（如农产品销售使用税务发票，财政补助留存拨款文件）。2.票据管理：设立票据登记簿，详细记录发票、收据的领购、使用、作废情况；作废票据需全联保存，不得擅自销毁。支出管理1.支出范围：支出应与合作社生产经营、公益服务相关，包括但不限于：生产经营支出：种子、化肥、农机作业费等；管理费用：办公费、差旅费、财务人员薪酬等；公益支出：成员培训、基础设施建设（符合章程约定）。2.报销要求：支出需取得合法有效凭证（发票、财政收据等），注明用途、经办人、证明人，经审批后入账；白条、虚假票据一律不予报销。成本与费用控制1.成本核算：按产品、服务项目或作业环节归集成本，采用“品种法”“分批法”等核算方法，准确反映生产成本；禁止虚增成本、调节利润。2.费用管控：制定年度费用预算，严格控制非生产性支出（如招待费、办公耗材）；超预算支出需说明原因并经理事会审批。第五章资产与负债管理资产管理1.流动资产：现金：每日盘点，与日记账核对；存货（如农产品、农资）：建立出入库台账，定期盘点，发生盘盈、盘亏时按规定程序处理；应收款项：及时催收，对逾期3年以上、确实无法收回的款项，经成员（代表）大会审议后核销。2.固定资产：购置：单价≥2000元或使用年限≥1年的资产确认为固定资产，需经成员（代表）大会审议，登记固定资产台账；折旧：采用年限平均法计提折旧（折旧年限：房屋建筑20年，农机设备5-10年，电子设备3年）；处置：转让、报废固定资产需经理事会审议，处置收入按规定入账，不得私分。3.无形资产：如土地经营权、商标权等，按取得成本入账，分期摊销（摊销年限≥10年），禁止擅自处置。负债管理1.借款管理：合作社因生产经营需要借款时，需经理事会审议并报成员（代表）大会批准，签订借款合同，明确利率、期限及还款来源；禁止非法集资或高息借贷。2.应付款项：及时清理应付账款、预收款项，对长期挂账的应付款项（超过3年），查明原因后按规定处理，避免资金占用。第六章财务监督与信息公开内部监督1.监事会（或监事）职责：负责监督财务制度执行、资金使用及资产安全，每季度检查财务账目，对违规行为提出整改意见；年度终了时，委托第三方审计机构开展财务审计。2.成员监督：成员有权查询财务账簿、报表及相关凭证（需提前3日向合作社提出书面申请），对财务问题可向监事会或主管部门反映。外部监督合作社应接受农业农村部门、市场监管部门及审计机关的监督检查，如实提供财务资料；对财政补助资金使用情况，需配合主管部门开展绩效评价。财务公开1.公开内容：每季度公开财务收支明细、资产负债表、盈余分配方案（年度终了后1个月内）、财政补助资金使用情况等。2.公开方式：通过成员大会、公告栏、微信群等渠道公开，确保成员（尤其是外出务工成员）能及时查阅；公开资料需留存备查（至少3年）。第七章财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、合同协议、票据存根等，需按年度整理归档。保管要求1.专人保管：指定专人负责档案管理，存放于防火、防潮、防盗的专用场所；2.保管期限：会计凭证、账簿保管15年，年度财务报告、审计报告永久保管；3.销毁程序：保管期满需销毁的档案，由理事会提出方案，经成员（代表）大会审议后，报主管部门备案，由2名以上监销人现场监销。第八章附则本规范由合作社理事会负责解释，自[具体日期]起