企业资产管理制度及操作规范

企业资产管理制度及操作规范一、制度适用范围与管理目标本制度适用于各类企业（不含金融、军工等特殊监管行业）的固定资产、低值易耗品、无形资产等各类资产的全生命周期管理，旨在规范资产从取得、使用、维护到处置的流程，明确各部门职责，保障资产安全完整，提高资产使用效率，降低管理成本。适用于新成立企业搭建资产管理体系、存量企业优化管理流程、资产规模扩大后需系统化管控等场景。二、资产管理职责分工资产管理部门（如行政部/资产管理部）：统筹资产管理制度制定、台账维护、盘点组织、调拨协调，监督资产使用规范。财务部门：负责资产价值核算、折旧计提、处置审批及账务处理，保证资产价值信息准确。资产使用部门：提出资产需求，负责资产日常保管、维护保养，保证资产完好并及时上报异常情况。采购部门：根据审批结果执行资产采购，保证采购资产符合需求及合规要求。审计部门（或内控岗位）：定期审计资产管理制度执行情况，核查资产账实一致性。三、资产全生命周期操作流程（一）资产取得与入库管理操作步骤：需求提报：使用部门根据业务需要填写《资产新增需求申请表》，注明资产名称、规格、数量、预估金额、用途及使用人，部门负责人签字确认。审批立项：资产管理部门汇总需求，根据企业年度预算及资产配置标准，报分管领导（如总经办）审批；重大资产（如单台价值超*万元）需提交总经理办公会审批。采购执行：采购部门根据审批结果通过招标、询价或定点采购等方式实施采购，签订采购合同，明确质保条款及售后服务。资产验收：资产到货后，由资产管理部门、使用部门、财务部门共同验收：核对资产名称、规格型号、数量、供应商信息是否与采购一致；检查资产外观、功能是否完好，附技术资料（说明书、合格证等）是否齐全；填写《资产验收单》，三方签字确认，留存验收记录。资产登记：资产管理部门验收合格后，编制唯一资产编码（规则：部门简称-资产类别-年份-流水号，如“XZ-01-2023-001”），在《资产台账》中登记资产信息（编码、名称、规格、价值、使用部门、责任人、启用日期等），同时将资产信息录入资产管理信息系统（如ERP系统），财务部门根据验收单及发票进行资产入账。（二）资产领用与调拨管理操作步骤：领用申请：员工因工作需要领用资产时，填写《资产领用申请表》，注明资产编码、名称、领用用途、领用人，部门负责人审批。资产发放：资产管理部门核对审批表及库存信息，确认无误后发放资产，领用人签字确认，同时签订《资产保管责任书》，明保证管责任。内部调拨：因部门调整或工作需要，资产需跨部门调拨时，由调入部门提出申请，填写《资产调拨申请表》，注明调拨原因、资产信息、调入/调出部门，双方部门负责人审批后报资产管理部门备案；资产管理部门更新《资产台账》及系统信息，同步通知财务部门调整资产价值核算部门。（三）资产盘点与清查管理操作步骤：盘点计划：资产管理部门每年至少组织1次全面盘点（通常于年度终了前1个月），编制《资产盘点计划》，明确盘点范围、时间、参与人员及分工。实物盘点：各部门配合盘点人员对资产进行逐项清点，核对资产编码、名称、数量、使用状态（在用、闲置、维修、报废等）与台账信息是否一致，填写《资产盘点表》，注明盘点差异（盘盈、盘亏、毁损等）。差异处理：对盘点差异，使用部门需在3个工作日内提交《资产盘点差异说明》，注明原因（如管理疏漏、资产报废未核销等）；资产管理部门会同财务部门、审计部门核实原因，提出处理意见，报分管领导审批后调整台账。结果应用：盘点结束后形成《资产盘点报告》，分析资产管理薄弱环节，优化管理措施，对责任人因保管不善导致的资产损失按企业规定追责。（四）资产维护与保养管理操作步骤：日常维护：使用部门负责资产的日常清洁、简单检查，发觉异常（如故障、损坏）及时停止使用并报资产管理部门。专业维修：资产管理部门根据资产使用状况及保修期，选择自行维修或联系供应商/第三方维修机构，填写《资产维修申请单》，明确维修内容、费用及责任方，审批后执行；维修完成后，验收人员签字确认，更新资产使用记录。定期保养：对大型设备、车辆等需定期保养的资产，资产管理部门制定《资产保养计划》，明保证养周期、内容及标准，使用部门配合执行，保养记录存入资产档案。（五）资产处置与报废管理操作步骤：处置申请：资产达到使用年限（如折旧提足）、技术淘汰或无法修复时，使用部门填写《资产处置/报废申请表》，注明资产信息、处置原因、数量、账面价值，提供技术鉴定意见（如需）。价值评估：资产管理部门会同财务部门对拟处置资产进行价值评估，确认残值；重大资产处置需聘请第三方评估机构出具评估报告。审批执行：根据资产价值及处置方式（报废、出售、捐赠等），履行审批流程：低值资产（如单台价值低于*元）：部门负责人、资产管理部门审批；一般资产：分管领导、总经理审批；重大资产：总经理办公会、董事会审批。处置操作：审批通过后，由资产管理部门按合规方式处置（如公开拍卖、交由资质回收机构处理），签订处置协议，回收款项交财务部门入账；处置完成后，在《资产台账》及系统中做销账处理，注明处置日期、方式及残值收入。四、标准化表格模板表1：资产新增需求申请表申请部门申请日期资产类别（□固定资产□低值易耗品□无形资产）资产名称规格型号需求数量使用人使用用途到货日期部门负责人意见：签字：日期：资产管理部门意见：签字：日期：分管领导意见：签字：日期：表2：资产验收单供应商名称采购合同号到货日期验收日期资产编码资产名称规格型号数量账面价值（元）实际价值（元）验收结果（□合格□不合格，不合格原因：）技术资料（□说明书□合格证□保修卡□其他）：验收人员（资产管理部门）：使用部门：财务部门：备注：表3：资产盘点表盘点部门：盘点日期：盘点人员：资产编码资产名称账面数量———-———-———-盘点负责人签字：部门负责人签字：日期：表4：资产处置/报废申请表使用部门申请日期资产编码资产名称规格型号账面价值（元）已使用年限处置数量处置原因（□达到使用年限□技术淘汰□损坏无法修复□其他）：技术鉴定意见：鉴定人：日期：资产管理部门意见：签字：日期：财务部门意见：签字：日期：总经理审批：签字：日期：五、管理要点与风险提示资产信息准确性：资产编码、价值、使用人等信息变更时（如调拨、维修），需在3个工作日内更新台账及系统，保证账实、账账、账卡一致。审批流程完整性：严禁越权审批或先执行后补流程，重大资产处置需留存完整的审批记录及处置凭证（如拍卖合同、回收证明），防范合规风险。责任到人原则：资产领用后，使用人为直接保管责任人，需妥善保管并合理使用，因个人