企业内审自查清单含风险点识别标准

企业内审自查清单及风险点识别标准工具模板一、适用场景与目标定位本工具模板适用于企业内部审计部门或合规管理团队开展常规内审自查、专项领域审计（如财务、采购、人力资源、安全生产等）、新业务上线前合规性评估、监管机构要求整改后的复查等场景。通过系统化自查，帮助企业识别经营管理中的潜在风险，保证业务操作符合国家法律法规、行业监管要求及内部制度规范，提升内部控制有效性，降低违规风险及经营损失，为管理层决策提供客观依据。二、自查操作流程详解（一）前期准备阶段明确自查范围与目标根据企业年度审计计划、监管要求或特定风险事件，确定自查的具体领域（如“销售与收款循环”“采购与付款循环”）、涉及部门（如销售部、财务部、仓储部）及时间范围（如“2024年1-6月”）。例如针对销售与收款循环自查，需明确是否涵盖客户信用管理、合同签订、发货审批、收入确认、应收账款催收等全流程。组建自查工作小组由内部审计部门牵头，抽调相关业务部门骨干（如财务、法务、运营）组成临时自查小组，明确组长（建议由*副总监担任）及成员职责（如资料收集员、风险识别员、问题记录员）。保证小组成员具备专业能力且与被审计部门无直接利益冲突，保障自查独立性。制定自查工作计划包括时间节点（如“第1-2天：资料收集；第3-5天：现场检查；第6-7天：问题汇总”）、人员分工、检查方法（如穿行测试、抽样检查、访谈法）及所需工具（如审计底稿模板、风险点清单）。计划需经审计负责人审批后下发至相关部门。收集基础资料向被审计部门索取与自查范围相关的制度文件（如《销售管理制度》《应收账款管理办法》）、业务资料（如合同、发票、出入库单、银行流水）、财务数据（如收入明细、应收账款账龄分析表）及历史审计报告、问题整改记录等。资料需保证真实、完整、有效，必要时进行复印或备份。（二）实施自查阶段风险点识别与评估对照本模板“三、内审自查清单模板（含风险点识别标准）”，结合收集的资料，逐项识别业务流程中的潜在风险点。例如在“销售合同审批”环节，识别出“未经法务审核的合同签订”风险，需根据风险等级判定标准（如“可能导致重大法律纠纷或经济损失的为高风险”）初步评估风险等级。现场检查与证据收集穿行测试：选取1-2笔典型业务（如一笔完整销售订单从客户接洽到收款的全流程），跟踪业务实际操作步骤，与制度规定比对，验证流程执行是否存在偏差。抽样检查：根据业务量随机抽取样本（如抽取20份销售合同、30笔费用报销单），检查样本的合规性（如合同要素是否完整、报销审批手续是否齐全）、真实性（如发票与业务内容是否一致）及准确性（如收入确认时点是否符合会计准则）。员工访谈：与关键岗位人员（如销售经理、会计、仓库管理员）进行半结构化访谈，知晓实际操作中存在的问题及对制度的执行情况，访谈需形成书面记录并由访谈对象签字确认（访谈人：*专员）。问题记录与初步判定对检查中发觉的问题，详细记录问题描述（如“2024年3月A客户销售合同未加盖公章”）、涉及金额（如“合同金额50万元”）、发生次数（如“累计发生3笔”）、潜在影响（如“可能导致合同无效，无法追回货款”）及违反的制度条款（如《销售管理制度》第5.2条“合同须加盖公司公章及法人签字后生效”）。（三）整改跟踪阶段编制问题清单与整改建议自查结束后，汇总所有问题，形成《内审自查问题清单》，明确每个问题的责任部门（如销售部）、责任人（如*经理）、整改措施（如“3个工作日内完成A客户合同补签”）及完成时限（如“2024年9月30日前”）。整改措施需具体、可操作，避免“加强管理”“提高意识”等模糊表述。反馈与确认将问题清单及整改建议提交至被审计部门负责人确认，双方就问题性质及整改方案达成一致，形成书面确认记录（如《问题确认函》），由双方签字盖章。整改实施与跟踪责任部门按照整改方案落实措施，自查小组通过定期检查（如每周跟踪整改进度）、现场复核（如抽查补签的合同）等方式，保证整改到位。对未按时完成整改的，及时向管理层汇报，并督促说明原因及计划。整改效果评估整改期限届满后，自查小组对整改效果进行评估，检查问题是否彻底解决、风险是否有效控制，并形成《整改效果评估报告》。例如针对“合同未盖章”问题，需评估补签后的合同是否具备法律效力，后续合同审批流程是否规范。（四）总结归档阶段编制自查报告结合自查过程、问题清单及整改情况，编制《内审自查报告》，内容包括自查概况（范围、时间、方法）、主要发觉（分问题描述、风险等级、涉及金额）、整改情况（已完成/未完成及原因）、管理建议（如“完善合同管理系统，增加电子审批流程”）等。报告需经审计负责人及分管领导审批。资料归档将自查过程中形成的所有资料（包括自查计划、收集的资料、检查记录、访谈记录、问题清单、整改报告等）整理归档，保证资料完整、可追溯，归档期限不少于5年。三、内审自查清单模板（含风险点识别标准）（一）通用自查框架（按业务循环划分）业务循环审计项目审计内容风险点识别标准风险等级自查结果（√/×）问题描述整改措施责任人完成时限财务循环费用报销报销单据（发票、行程单等）真实性、审批流程合规性、报销标准符合性1.发票为虚假发票或与实际业务不符；2.未经审批或越权审批；3.超标准报销（如招待费超标）高/中/低资金管理银行账户管理、资金支付审批、大额资金流动监控1.未按规定开设/注销银行账户；2.支付未经“双重复核”（如经办人+财务负责人）；3.大额资金异常流动未及时上报高采购循环供应商管理供应商准入、资质审核、定期评估1.供应商未提供有效资质（如营业执照、相关许可证）；2.未定期对供应商进行绩效评估（如每年1次）中采购合同合同条款完整性、审批流程、价格合理性1.合同未明确质量标准、交货期限、违约责任；2.未经招标或比价程序签订合同；3.价格显著高于市场价（超10%）高/中销售循环销售合同合同签订规范性、客户信用管理、收入确认时点1.合同未加盖公章或未经法务审核；2.未对客户进行信用评估（如D级客户仍允许赊销）；3.提前或延迟确认收入（如货物未发出即确认收入）高应收账款管理账龄准确性、催收流程、坏账计提1.应收账款账龄与实际不符（如1年以上账款未及时调整）；2.逾期账款未催收或未记录；3.坏账计提比例不符合会计准则（如未按5%计提）中人力资源循环劳动合同管理劳动合同签订、试用期合规、社保公积金缴纳1.未在入职1个月内签订劳动合同；2.试用期超过法定期限（如1年合同试用期超2个月）；3.未足额缴纳社保公积金高绩效考核考核指标合理性、考核流程公正性、结果应用1.考核指标未量化（如“工作态度好”无具体标准）；2.考核结果未经员工确认；3.考核结果与薪酬、晋升不挂钩中安全生产循环安全隐患排查设备维护记录、安全培训、应急预案演练1.未定期对生产设备进行维护（如每季度1次）；2.新员工未进行安全培训即上岗；3.应急预案未每年演练1次高（二）风险等级判定标准说明高风险：违反国家法律法规（如《会计法》《劳动合同法》）、可能导致重大经济损失（单笔损失超10万元）、重大监管处罚（如被罚款、停业整顿）或严重影响企业声誉（如媒体负面曝光）的风险点。中风险：违反内部制度规定、可能导致一般经济损失（单笔损失1万-10万元）、监管问询或内部管理混乱的风险点。低风险：操作不规范但未造成实际损失、轻微违反制度且整改成本低的风险点。四、关键注意事项与风险规避保证自查独立性自查小组需独立于被审计部门，直接向审计负责人或分管领导汇报，避免受业务部门干预。若自查人员与被审计部门存在亲属关系或直接利益，应主动申请回避。风险点识别需客观准确严格依据法律法规、监管文件及企业内部制度判定风险点，避免主观臆断。对存在争议的风险点，可咨询外部法律顾问或行业专家，保证判定标准合理。整改措施需闭环管理对发觉的问题，必须明确整改责任人和时限，建立“问题发觉-整改-复查-销号”的闭环机制，避免“只查不改”。对未完成整改的问题，需说明原因并制定后续计划，保证风险可控。注重保密与合规自查过程中获取的敏感信息（如财务数据、客户信息）需严格保密，仅限自查小组成员知悉，不得泄露。检查过程中需遵守企业保密制度及相关法律