高校财务预算管理实施细则

高校财务预算管理实施细则一、制定背景与适用范围高校财务预算管理是统筹资源配置、保障事业发展的核心手段。为规范预算编制、执行与监督流程，提升资金使用效益，结合《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》及本校事业发展需求，制定本实施细则。本细则适用于学校及所属二级单位（院系、职能部门、科研平台等）的预算管理活动，涵盖财政拨款、事业收入、科研经费、社会捐赠等所有资金来源，以及基本支出、项目支出、基建支出等全部支出类型。二、预算管理原则与体制（一）管理原则1.战略导向：预算编制紧扣“双一流”建设、学科发展等战略目标，优先保障教学、科研核心任务。2.全口径覆盖：收入端整合财政拨款、学费收缴、科研经费等所有资金；支出端区分基本支出（人员、公用）与项目支出（教学改革、科研平台、基建维修等）。3.绩效优先：项目支出同步设定绩效目标，执行后开展绩效评价，结果作为下年度预算安排依据。4.收支平衡：坚持“量入为出、略有结余”，严禁编制赤字预算。（二）管理体制学校实行“党委领导、校长负责、校院协同、财务统筹”的预算管理体制：党委常委会/校长办公会：审定年度预算方案、重大预算调整及绩效评价结果应用。财务处：牵头预算编制、执行监控、决算编报，指导二级单位预算管理。二级单位：作为预算责任主体，负责本单位预算申报、执行及绩效自评，对预算真实性、合规性负责。三、预算编制规范（一）编制依据与范围预算编制以学校事业发展规划、年度工作要点为核心依据，结合学科建设、师资队伍、科研创新等任务需求。收入预算：结合财政拨款政策、学费收缴预期、科研经费到账趋势等合理测算。支出预算：区分基本支出（人员经费、日常公用经费）与项目支出（教学改革、科研平台、基建维修等），项目支出需提供可行性论证报告（含实施周期、预期效益）。（二）编制流程与时间节点1.启动阶段（每年X月）：财务处发布预算编制通知，明确申报要求、模板及时间节点。2.部门申报（X月—X月）：二级单位结合任务需求填报预算，科研项目预算需经科研管理部门初审，基建项目需附立项批复。3.统筹审核（X月）：财务处对申报预算进行合规性、平衡性审核，重点核查项目支出的必要性、绩效目标合理性，形成预算草案。4.审议审定（X月）：预算草案经预算管理委员会（由校领导、职能部门负责人组成）审议后，提交党委常委会/校长办公会审定。5.下达执行（X月）：财务处下达正式预算，二级单位同步公开本单位预算（涉密项目除外）。（三）编制方法创新推行“零基预算+滚动预算”结合模式：基本支出中，人员经费按编制内人数、工资标准核定；公用经费采用“定额+因素”法，结合单位规模、办学层次等因素调整。项目支出中，对延续性项目（如实验室维护）采用滚动预算，每年评估必要性后调整；对新增项目（如学科建设专项）采用零基预算，打破“基数固化”，优先支持战略重点领域。四、预算执行与监控（一）执行责任与支付管理二级单位是预算执行的直接责任主体，需按月分解支出计划，确保进度与任务匹配。财务处通过“国库集中支付+公务卡结算”规范资金支付：人员经费：由人事处审核人员名单、标准后，财务处按月发放。公用经费：单笔支出超X元需通过公务卡结算，杜绝现金支付；设备采购、服务外包等需履行采购流程。项目支出：需按合同约定、项目进度付款，单笔超X元的支出需附验收报告或阶段性成果证明。（二）收入管理与动态监控收入预算需“应收尽收”：财政拨款按国库集中支付流程管理，学费、住宿费由财务处统一收缴，科研经费到账后需7个工作日内完成经费认领与科目核算，社会捐赠需同步明确使用方向（如冠名奖学金、科研基金）。财务处每月开展预算执行分析，重点监控：支出进度：基本支出需完成年度预算的90%以上，项目支出需与项目进度匹配（季度进度偏差超10%需预警）。资金闲置：对连续3个月未使用的项目资金，启动“约谈—整改—调剂”机制，闲置资金优先调剂至急需领域。五、预算调整机制（一）调整情形预算调整分为内部调剂（同一单位内科目间调整）与总额调整（预算总额增减或跨单位调整），仅在以下情形启动：国家政策调整（如学费标准变动、财政拨款追加）；学校事业发展需要（如新增重大科研任务、突发应急事件）；不可抗力因素（如自然灾害导致基建项目变更）。（二）调整流程1.内部调剂：二级单位可自主调剂本单位内5%以内的项目支出（基本支出严禁调剂），调剂后需报财务处备案。2.总额调整：需由二级单位提交书面申请（含调整原因、金额、绩效影响），经分管校领导审核、预算管理委员会审议后，报党委常委会审定。调整后需重新下达预算并公开。六、监督考核与责任追究（一）监督机制内部审计：审计处每年开展预算执行专项审计，重点核查“三公经费”支出、科研经费使用合规性、项目绩效达成情况。专项检查：财务处联合纪委办公室，每季度抽查二级单位预算执行，对违规支出（如超标准接待、无预算支出）即时整改。（二）考核与问责将预算执行情况纳入二级单位年度绩效考核：支出进度达标、绩效评价优秀的单位，下年度预算申报优先支持；连续两年执行率低于70%或存在违规支出的单位，核减下年度预算额度，并约谈单位负责人。对虚报预算、挪用资金、擅自调整预算等行为，依规追究直接责任人和分管领导责任，涉及违法的移交司法机关。七、附则本细则