纳税申报和发票管理制度(3篇)

第1篇一、引言纳税申报和发票管理是税收征管的重要组成部分，是维护国家税收秩序、保障国家财政收入、促进经济社会发展的重要手段。为了规范纳税申报和发票管理工作，提高税收征管效率，确保税收法律法规的贯彻落实，特制定本制度。二、制度总则1.适用范围本制度适用于我国境内所有从事生产经营活动的纳税人，包括企业、个体工商户、农民专业合作社等。2.制度目标（1）规范纳税申报行为，确保纳税人依法纳税。（2）加强发票管理，防止发票流失、虚开发票等违法行为。（3）提高税收征管效率，降低税收风险。3.原则（1）依法治税原则：严格按照税收法律法规的规定进行纳税申报和发票管理。（2）公平公正原则：对所有纳税人实行统一标准、公平对待。（3）简化程序原则：简化纳税申报和发票管理流程，提高工作效率。（4）科技支撑原则：运用现代信息技术，提高纳税申报和发票管理信息化水平。三、纳税申报制度1.纳税申报主体（1）依法设立的企业、个体工商户、农民专业合作社等。（2）依法取得临时经营资格的单位和个人。2.纳税申报内容（1）应纳税所得额、应纳税额、已纳税额等。（2）应税行为、应税项目、税种、税率等。（3）税款的缴纳、退还、减免等。3.纳税申报方式（1）电子申报：通过国家税务总局提供的电子申报系统进行申报。（2）纸质申报：按照税务机关要求，提交纸质申报材料。4.纳税申报期限（1）按月申报：每月15日前申报上月应纳税额。（2）按季申报：每季度最后一个月15日前申报上季度应纳税额。（3）按年申报：年度终了后5个月内申报年度应纳税额。5.纳税申报变更（1）纳税人因特殊情况需要变更申报内容的，应当在变更前向税务机关提出申请。（2）税务机关审核同意后，纳税人应当按照新的申报内容进行申报。四、发票管理制度1.发票种类（1）增值税专用发票：适用于增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产等。（2）增值税普通发票：适用于增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产等。（3）其他发票：包括定额发票、专业发票等。2.发票领购（1）纳税人应当向税务机关申请领购发票。（2）税务机关审核纳税人资格后，核发发票领购簿。（3）纳税人按照发票领购簿规定的种类、数量、限额等领购发票。3.发票开具（1）纳税人应当按照规定开具发票。（2）发票内容应当真实、完整、准确。（3）发票开具后，应当及时交付给购买方。4.发票保管（1）纳税人应当妥善保管发票。（2）发票保管期限为5年。（3）发票遗失、损毁的，纳税人应当及时向税务机关报告。5.发票使用（1）纳税人应当严格按照发票规定使用发票。（2）禁止虚开发票、伪造发票、非法买卖发票等违法行为。五、监督管理1.税务机关应当加强对纳税申报和发票管理工作的监督检查。2.纳税人应当自觉接受税务机关的监督检查，如实提供有关资料。3.税务机关对违反本制度的纳税人，依法予以查处。六、附则1.本制度自发布之日起施行。2.本制度由国家税务总局负责解释。3.税务机关可以根据本制度制定具体实施办法。通过以上制度，我们旨在建立健全纳税申报和发票管理制度，确保税收法律法规的贯彻落实，提高税收征管效率，为我国经济社会发展提供有力保障。第2篇第一章总则第一条为加强税收管理，规范纳税申报和发票使用行为，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于中华人民共和国境内的所有纳税人和税务机关。第三条纳税申报和发票管理制度遵循以下原则：（一）依法征税，依率计征，依法减免；（二）公平公正，简便易行，便于管理；（三）信息化管理，提高税收征管效率；（四）加强监督，确保税收安全。第二章纳税申报第四条纳税人应当依照法律、行政法规规定，按照规定的期限、项目和内容，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。第五条纳税申报的方式：（一）直接申报：纳税人直接到税务机关办理纳税申报；（二）邮寄申报：纳税人通过邮政部门邮寄纳税申报表；（三）电子申报：纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行申报；（四）委托申报：纳税人委托具有税务代理资质的中介机构进行申报。第六条纳税申报的期限：（一）月度申报：次月15日前申报；（二）季度申报：次季度15日前申报；（三）年度申报：次年5月31日前申报。第七条纳税人应当保证纳税申报的真实性、准确性和完整性。税务机关对纳税申报进行审核，发现申报有误的，纳税人应当及时更正。第八条纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。第三章发票管理第九条发票是纳税人从事生产经营活动，销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动所开具的收付款凭证。第十条发票的种类：（一）增值税专用发票；（二）普通发票；（三）其他发票。第十一条发票的领取：（一）纳税人凭税务登记证和发票领购簿到税务机关领取发票；（二）税务机关应当根据纳税人的生产经营情况，核发相应种类的发票。第十二条发票的开具：（一）纳税人应当真实、合法地开具发票；（二）开具发票时，应当填写完整、清晰，不得涂改、撕毁；（三）开具发票时，应当按照规定的税率和征收率计算税额。第十三条发票的保存：（一）纳税人应当妥善保管发票，不得擅自销毁；（二）税务机关对发票的保存期限按照国家规定执行。第十四条发票的核销：（一）纳税人应当及时核销已开具的发票；（二）税务机关对发票的核销进行审核，发现核销有误的，纳税人应当及时更正。第十五条纳税人开具发票应当遵守以下规定：（一）开具发票应当使用税务机关统一监制的发票；（二）开具发票应当注明纳税人名称、纳税人识别号、商品或劳务名称、数量、单价、金额、税额、税率、开票日期等内容；（三）开具发票应当使用中文，可以同时使用阿拉伯数字。第十六条纳税人违反发票管理规定的，由税务机关责令限期改正，可以处以五千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以五千元以上五万元以下的罚款。第四章监督检查第十七条税务机关应当加强对纳税申报和发票管理工作的监督检查，确保税收法律法规的贯彻执行。第十八条税务机关对纳税申报和发票管理工作进行检查时，可以采取以下措施：（一）查阅、复制纳税人的纳税申报表、财务会计报表等相关资料；（二）检查纳税人的发票领购、开具、核销等情况；（三）对纳税人的纳税申报和发票管理工作进行评估。第十九条纳税人、扣缴义务人应当配合税务机关的监督检查，如实提供有关资料和情况。第五章法律责任第二十条纳税人、扣缴义务人违反本制度规定的，由税务机关依法予以处罚。第二十一条税务机关工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六章附则第二十二条本制度自发布之日起施行。第二十三条本制度由国家税务总局负责解释。第二十四条各省、自治区、直辖市税务机关可以根据本制度制定具体实施办法。第二十五条本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规执行。通过以上制度，我们旨在建立一个规范、高效、安全的纳税申报和发票管理体系，为纳税人提供便利，确保国家税收收入的稳定增长。同时，我们也希望通过全社会的共同努力，营造一个公平、公正、透明的税收环境。第3篇一、引言纳税申报和发票管理是税收征管的重要组成部分，是国家财政收入的重要保障。为了规范纳税申报和发票管理，提高税收征管效率，保障国家税收权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本制度。二、制度目的1.保障国家税收权益，维护国家财政收入。2.规范纳税申报行为，提高纳税申报质量。3.严格发票管理，防止发票违法行为。4.促进税收征管信息化，提高税收征管效率。三、适用范围本制度适用于中华人民共和国境内从事生产经营活动的纳税人、扣缴义务人以及税务机关。四、纳税申报管理（一）申报主体1.依法成立的企事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所、合伙企业等组织，为纳税申报主体。2.个人投资者、个体工商户、农村承包经营户等，根据税法规定，为纳税申报主体。（二）申报内容1.纳税人应按照税法规定，如实申报应纳税收入、应纳税所得额、应纳税额等。2.扣缴义务人应按照税法规定，如实申报代扣代缴、代收代缴的税款。（三）申报方式1.纳税人可以采取以下申报方式：（1）直接到税务机关申报；（2）通过电子税务局申报；（3）委托代理人申报；（4）其他经税务机关认可的申报方式。2.扣缴义务人应按照税务机关的要求，采取以下申报方式：（1）直接到税务机关申报；（2）通过电子税务局申报；（3）委托代理人申报；（4）其他经税务机关认可的申报方式。（四）申报期限1.纳税人应在规定的申报期限内完成纳税申报。2.申报期限由税务机关根据税法规定和实际情况确定。（五）申报责任1.纳税人应当对申报内容的真实性、准确性和完整性负责。2.扣缴义务人应当对申报内容的真实性、准确性和完整性负责。五、发票管理（一）发票种类1.增值税专用发票；2.普通发票；3.其他发票。（二）发票领用1.纳税人需要领用发票的，应向税务机关提出申请。2.税务机关应根据纳税人申请，审核其是否符合领用条件，并核发发票。（三）发票开具1.纳税人开具发票，应按照税法规定，如实填写发票内容。2.纳税人开具发票，应确保发票内容与实际交易相符。（四）发票保管1.纳税人应妥善保管发票，不得损毁、伪造、变造发票。2.纳税人应按照税务机关的要求，定期向税务机关报送发票使用情况。（五）发票检查1.税务机关有权对纳税人开具的发票进行检查。2.纳税人应积极配合税务机关的检查。六、法律责任（一）纳税申报违法行为1.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款。2.纳税人申报内容虚假的，由税务机关责令改正，可以处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）发票违法行为1.纳税人未按照规定领用、开具、保管发票的，由