企业财务审计工作报告范文

企业财务审计工作报告范文受XX企业（以下简称“被审计单位”）委托，我审计组于202X年X月X日至X月X日，对被审计单位202X年度（或“XX期间”）的财务收支、资产运营及内控制度执行情况开展专项审计。本次审计以《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及被审计单位内部财务管理制度为依据，通过查阅会计凭证、账簿、财务报表，抽查合同、单据，访谈相关人员等方式，重点核查资金管理、成本核算、税务处理及内控制度有效性等内容。现将审计情况报告如下：一、审计发现的主要问题（一）财务核算规范性不足1.会计科目使用不规范：成本费用核算中，部分研发支出未按项目明细核算，归集至“管理费用—其他”科目，导致研发项目成本归集不完整（如202X年X季度，XX项目研发支出XX元因科目错误未纳入项目台账）。2.原始凭证管理存在漏洞：抽查202X年X月—X月费用报销凭证，发现XX笔业务招待费缺少对方签收单（涉及金额XX），XX笔差旅费无出差审批单，不符合《费用报销管理办法》要求。（二）资金管理风险需关注1.闲置资金收益效率低：截至202X年X月末，银行活期存款余额达XX元，未按制度开展协定存款或短期理财，经测算，若优化管理年度可增收益约XX元。2.往来款项清理不及时：应收账款中，XX公司欠款逾期XX个月（金额XX元）未计提坏账准备；其他应收款中，员工备用金挂账XX笔（累计金额XX元），部分超期XX个月，存在资金占用风险。（三）内控制度执行不到位1.采购流程存在管控缺口：抽查XX类物资采购合同，XX份未履行“三人比价”程序，且付款条款与《采购管理制度》不符（要求“货到验收后付至90%”），存在价格、质量风险。2.固定资产管理薄弱：固定资产台账与实物盘点差异显著，XX台办公设备（原值XX元）已报废未核销仍计提折旧；XX处房产产权变更未更新台账，账实不符。（四）税务管理有待优化1.纳税调整准确性不足：202X年企业所得税汇算清缴中，研发费用加计扣除未按新规限额分摊，多计扣除金额XX元，存在税务风险。2.发票管理不规范：部分增值税发票开具滞后业务发生时间（最长XX天），XX份发票货物名称与合同不符，不符合《发票管理办法》要求。二、问题成因分析从审计情况看，问题根源在于：管理重视度不足：对财务规范、内控管理的重视停留在“合规要求”层面，未与企业效益、风险防控深度结合，制度执行缺乏动力。制度体系更新滞后：内部财务、采购、资产管理制度未及时适配新会计准则、税收政策（如研发费用核算、发票管理规定与现行要求脱节）。财务人员能力待提升：部分财务人员对新政策（如研发费用加计扣除新规）理解不深，且缺乏对业务部门的培训指导，导致前端凭证管理失范。三、审计建议（一）规范财务核算体系1.修订《会计核算管理办法》，明确研发支出、成本费用等科目核算细则，要求财务人员按项目、业务类型明细核算，每月开展科目合规性自查。2.完善报销凭证管理流程，在OA系统设置“凭证缺失自动预警”，要求业务部门上传审批单、消费明细等佐证材料，财务部门对凭证完整性“一票否决”。（二）提升资金管理效能1.制定《资金理财管理办法》，明确闲置资金理财范围（协定存款、短期理财等）及审批流程，财务部门按月分析资金存量并提理财建议。2.开展往来款项专项清理，销售、采购部门配合财务对逾期账款制定催收计划（如XX公司欠款采取“书面催款+法务介入”），超期备用金限期归还，建立“往来款项周通报”机制。（三）强化内控执行力度1.重构采购管理流程，在ERP系统嵌入“三人比价”模块，无有效比价记录无法发起采购；审计部门每季度抽查采购合同，重点核查付款条款、供应商资质。2.完善固定资产管理制度，明确“报废-核销-台账更新”全流程责任，行政部门每半年实物盘点，财务同步更新台账，盘盈盘亏出具专项说明。（四）优化税务管理工作1.组织财务人员参加“研发费用加计扣除”专项培训，邀请税务师解读政策，建立“税务政策更新台账”；202X年所得税汇算清缴重新测算加计扣除金额，必要时申请更正申报。2.修订《发票管理办法》，明确发票开具时限（业务发生后XX日内）、内容规范，财务部门月度抽查发票开具情况，违规行为纳入绩效考核。四、审计结论本次审计发现被审计单位在财务核算、资金管理、内控执行及税务处理方面存在需改进问题，但整体财务状况真实反映经营成果，内控制度框架基本健全。建议被审计单位于202X年X月X日前完成整改，审计组将择期开展后续审计监督整改落实。我们相信，通过本次审计整改，被审计单位财务管控水平将有效提升，为企业高质量