特许经营2025年税务合同协议

特许经营2025年税务合同协议合同鉴于双方已订立主特许经营合同（以下简称“主合同”），为明确主合同项下双方在税务方面的权利与义务，依据中华人民共和国相关税收法律法规及主合同约定，经友好协商，达成本协议如下：第一条定义与解释除非本协议上下文另有明确表示，下列术语具有以下含义：1.1“特许人”指主合同中定义的[特许人名称]，及其关联公司。1.2“被特许人”指主合同中定义的[被特许人名称]，及其关联公司。1.3“特许体系”指由特许人建立并拥有的包括品牌、经营模式、培训、支持等在内的整个商业体系。1.4“经营场所”指被特许人根据主合同约定从事经营活动的场所。1.5“关联公司”指一方直接或间接持有另一方法定股份超过[百分比]%的公司。1.6“税务居民”指依据税法规定被认定为一个国家税收居民的个人或法人。1.7“相关税法”指中华人民共和国及被特许人主要经营活动所在地省、自治区、直辖市及计划单列市现行有效的所有税收法律法规。1.8“服务费”指被特许人根据主合同约定向特许人支付的所有费用，包括但不限于特许权使用费、品牌使用费、管理费等。1.9“经营成本”指被特许人为在其经营场所开展主营业务活动而发生的所有合理成本和费用。第二条税务合规与责任划分2.1双方确认并同意，各自对其自身独立的法人实体身份负责，并各自承担相应的法律责任，包括但不限于税务责任。2.2被特许人应作为独立的纳税实体，自行负责并承担其经营场所所有经营活动产生的所有税种的申报、计算和缴纳义务，包括但不限于企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（如适用）、房产税、土地使用税、印花税等，并确保其税务处理符合相关税法规定。2.3特许人仅对其自身的经营活动、总部运营、以及根据主合同约定直接向最终消费者提供的服务或商品所产生的税务负责，并自行承担相关税务申报、计算和缴纳义务。2.4双方均有责任确保其经营活动及税务处理严格遵守适用的相关税法、法规、规章及政策规定，并按时完成所有必要的税务登记和报告。2.5双方应各自承担因自身税务不合规而产生的罚款、滞纳金以及其他法律后果，除非本协议另有明确约定。第三条特许经营相关税务处理3.1支付给特许人的款项税务处理：3.1.1被特许人支付给特许人的服务费，应被视为被特许人的收入，由被特许人根据相关税法规定计算并缴纳相应的所得税和增值税（如适用）。3.1.2被特许人支付给特许人的服务费，若属于可抵扣增值税项目，由特许人开具合法有效的增值税发票，被特许人凭票进行进项税额抵扣。3.1.3如主合同或相关税务法规要求特许人对收取的服务费代扣代缴预提所得税，特许人应按照规定执行，相关责任和风险由特许人承担。3.2支付给第三方供应商的款项税务处理：3.2.1被特许人支付给根据主合同向其提供商品或服务的第三方供应商（不包括特许人及其直接关联方）的所有款项，应被视为被特许人的经营成本或费用。3.2.2被特许人应确保从这些供应商处获得合法有效的发票或其他合规的税务凭证，以支持其成本费用扣除或增值税进项税额抵扣。3.2.3供应商应根据其与被特许人之间的交易约定开具相应发票，并承担其自身的税务责任。3.3特许人提供的服务/商品税务处理：3.3.1若特许人根据主合同约定直接向被特许人或最终消费者提供服务或商品，相关交易的税务处理应遵循适用的相关税法规定。3.3.2特许人应作为销售方，开具相应的增值税发票（如适用），并由其承担销售环节的纳税义务。3.3.3由交易双方（特许人与被特许人或最终消费者）根据其身份和所在地税法规定各自承担相应的所得税、增值税等税负。3.4转让/出售经营权的税务处理：3.4.1在主合同约定的转让或出售经营权（包括但不限于品牌、商标、营业资格等）交易中，涉及的资产（如土地、房屋、机器设备、库存商品、商誉等）转让可能产生的资本利得税或相关所得税，应根据中华人民共和国税法及相关税收政策的规定处理。3.4.2双方应在交易前各自咨询专业税务顾问，评估潜在的税务影响，并确定适用的税务处理方法。相关税务责任由交易双方根据法律规定和协议约定承担。3.5税务信息共享：3.5.1为确保税务合规，被特许人应在合理要求且不违反保密义务的前提下，向特许人提供其为履行主合同而必需的税务信息，包括但不限于税务登记证明、年度税务申报表（副本）、涉及特许人的交易记录、发票信息等。3.5.2双方承诺对从对方获取的税务信息予以保密，仅用于履行本协议和主合同以及进行税务合规目的，除非法律法规另有规定或获得对方书面同意。第四条税务筹划与建议4.1双方应在所有税务安排中，将遵守适用的相关税法作为首要前提。4.2鼓励双方在考虑可能影响对方税务负担的重大商业决策或交易结构时，各自寻求独立的、合格的专业税务顾问的建议。4.3任何一方不得要求或指示另一方违反相关税法规定进行税务处理，也不得为对方进行可能构成逃税或避税的行为提供协助。任何一方若发现对方的税务处理可能不合规，应立即提出并协助对方进行纠正。第五条税务审计与争议解决5.1双方均有义务配合税务机关对其进行的税务审计。因配合审计而产生的合理费用（包括但不限于审计费用、律师费、会计师费等），除非双方另有约定，否则由产生该费用的那一方自行承担。5.2若双方在税务理解、税务处理或税务申报方面产生争议，应首先通过友好协商解决。双方应本着诚信合作的态度，积极寻求相互可接受的解决方案。5.3若协商无法解决争议，双方同意按照主合同约定的争议解决机制处理，包括但不限于提交[指定仲裁委员会名称]仲裁或向[指定法院名称]提起诉讼。双方应遵守仲裁裁决或法院判决。第六条协议的效力、变更与终止6.1本协议构成双方就税务事宜达成的完整协议，取代此前所有口头或书面的沟通、陈述或协议。本协议与主合同构成不可分割的整体，根据主合同的变更而相应调整。6.2对本协议任何条款的修改或补充，均须经双方授权代表书面签署后方能生效。6.3本协议在主合同有效期间内持续有效。主合同终止或解除时，本协议应随之终止，但双方在本协议项下关于税务信息保密、已发生税务责任承担及争议解决等条款应继续有效。第七条法律适用与争议解决7.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。7.2除本协议第五条另有约定外，双方同意将因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，提交[指定仲裁委员会名称]按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁。仲裁地点为[指定城市]。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。或，双方同意将争议提交[指定法院名称]诉讼解决。第八条其他条款8.1通知：所有根据本协议发出的通知应以书面形式，通过专人递送、挂号信、电子邮件或传真等方式发送至本协议首部列明的地址或邮箱。以专人递送方式发出的通知，送达时即视为送达；以挂号信方式发出的通知，寄出后[天数]日即视为送达；以电子邮件或传真方式发出的通知，发出时即视为送达（除非发送方收到通知无法送达的回复）。地址或邮箱的任何变更，一方应及时书面通知另一方。8.2完整协议：本协议及其附件（如有）构成双方就本协议主题事项达成的完整协议，取代此前所有口头或书面的沟通、陈