2026年橡胶制品公司固定资产管理核算管理制度

2026年橡胶制品公司固定资产管理核算管理制度第一章总则第一条为规范本公司固定资产管理与会计核算工作，保障固定资产安全完整、提高使用效率，准确核算资产价值，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本公司橡胶制品生产经营实际，制定本制度。第二条本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度，且单位价值达到本公司规定标准的有形资产，包括但不限于生产用炼胶设备、硫化设备、成型设备、仓储设施、办公设备、运输车辆、厂房建筑物等。第三条本制度适用于本公司各部门所有固定资产的购置、验收、使用、维护、核算、处置、盘点等全流程管理，公司全体涉及固定资产使用、管理的人员均应遵守本制度规定。第四条固定资产管理核算遵循以下原则：（一）权责明确原则：明确各部门、各岗位在固定资产管理核算中的职责，做到账、卡、物、证四相符；（二）效益优先原则：优化固定资产配置，提高资产使用效率，降低闲置浪费；（三）核算准确原则：严格按照会计准则进行折旧计提、价值调整等核算工作，确保财务信息真实可靠；（四）全程管控原则：对固定资产从购置到报废的全生命周期进行动态管理，防范资产流失。第五条公司固定资产管理实行“统一核算、分级管理”模式：财务部门负责固定资产的价值核算、折旧计提、账册管理及盘点监督；资产管理部门负责固定资产的实物统筹管理，包括购置审批、验收登记、处置审核等；使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护保养、安全保管。第二章固定资产确认与分类第六条固定资产确认标准：（一）使用年限超过1年，单位价值在5000元（含）以上的生产经营用资产，确认为固定资产；（二）单位价值虽未达到5000元，但使用年限超过1年，且为生产经营核心配套设备（如橡胶制品检测仪器、模具等），经资产管理部门与财务部门共同审核后，可确认为固定资产；（三）不符合上述标准的资产，确认为低值易耗品，按低值易耗品管理规定执行。第七条固定资产按用途分为以下类别：（一）生产用固定资产：指直接用于橡胶制品生产的各类设备，包括炼胶机、硫化机、挤出机、成型机、切割设备、检测仪器等；（二）非生产用固定资产：指用于办公、后勤、管理等非生产环节的资产，包括办公桌椅、电脑、打印机、空调、办公车辆等；（三）建筑物及构筑物：指生产厂房、仓库、办公楼、厂区道路、围墙等；（四）运输设备：指用于原材料运输、成品配送的车辆及配套设备；（五）其他固定资产：指不属于上述类别，但符合确认标准的其他资产。第三章固定资产购置与验收第八条固定资产购置实行申请审批制：（一）使用部门根据生产经营需要，填写《固定资产购置申请表》，注明购置理由、资产名称、规格型号、预估金额、预计使用年限等信息，经部门负责人签字后报资产管理部门；（二）资产管理部门对申请进行审核，核实资产配置合理性，单笔购置金额在规定限额以下的，由资产管理部门负责人审批；超过限额的，报公司分管领导审批；大额固定资产购置（如新建厂房、批量采购生产设备）需经总经理办公会审议通过；（三）审批通过后，由采购部门按公司采购管理制度执行采购，严禁使用部门自行采购。第九条固定资产验收要求：（一）固定资产到货后，由资产管理部门牵头，联合使用部门、技术部门（涉及生产设备的）共同验收，核对资产名称、规格型号、数量、技术参数等是否与采购合同一致，检查设备运行状况是否正常；（二）验收合格的，填写《固定资产验收单》，由验收人员签字确认；验收不合格的，由采购部门及时与供应商沟通退换货事宜；（三）验收完成后，资产管理部门为固定资产建立《固定资产管理卡片》，记录资产编号、名称、规格、购置日期、使用部门、保管人等信息，财务部门凭采购发票、验收单等凭证办理入账核算。第四章固定资产日常管理与核算第十条固定资产台账管理：（一）资产管理部门建立固定资产实物台账，实时记录资产增减、调拨、维修、使用状态等信息；财务部门建立固定资产价值台账，按资产类别、使用部门进行明细核算；（二）固定资产实行唯一编号管理，编号粘贴于资产显著位置，做到编号与台账、账册一一对应；（三）固定资产调拨需填写《固定资产调拨单》，经调出、调入部门及资产管理部门签字确认，财务部门根据调拨单调整账务核算信息。第十一条固定资产折旧核算：（一）财务部门按照会计准则及公司规定，采用年限平均法计提固定资产折旧，次月起计提，当月减少的固定资产当月仍计提折旧，次月起停止计提；（二）各类固定资产折旧年限：生产用设备5-10年、办公设备3-5年、建筑物20-30年、运输设备4-8年，具体折旧年限由财务部门结合资产实际使用情况确定；（三）固定资产预计净残值率为3%-5%，计提折旧时扣除净残值；折旧计提计入相关成本费用，生产用设备折旧计入生产成本，办公用资产折旧计入管理费用。第十二条固定资产维修保养：（一）使用部门负责固定资产日常维护保养，定期检查设备运行状态，及时处理小故障；（二）固定资产大修需提前提交申请，经资产管理部门审核、分管领导审批后执行，大修支出符合资本化条件的，财务部门计入固定资产账面价值；不符合资本化条件的，计入当期费用；（三）资产管理部门建立固定资产维修记录台账，记录维修时间、内容、费用、维修单位等信息。第五章固定资产处置与报废第十三条固定资产处置情形包括报废、出售、对外捐赠、报废等，处置需履行审批程序：（一）使用部门因资产老化、技术落后、损坏无法修复等原因申请处置的，填写《固定资产处置申请表》，注明处置原因、资产现状、预估残值等，经部门负责人签字后报资产管理部门；（二）资产管理部门组织技术鉴定，确认资产是否符合处置条件，单笔处置金额在规定限额以下的，由资产管理部门及财务部门审核后报分管领导审批；超过限额的，报总经理办公会审批；（三）审批通过后，出售的固定资产由采购部门或资产管理部门按市场公允价格处置，报废的固定资产按规定进行拆解处理，处置收入全额上缴财务部门。第十四条固定资产处置核算：（一）财务部门根据《固定资产处置审批单》、处置收入凭证等，结转固定资产账面价值，核算处置损益；（二）处置净收入计入营业外收入，处置净损失计入营业外支出；（三）处置完成后，资产管理部门核销固定资产实物台账及管理卡片，财务部门核销固定资产价值台账。第六章固定资产盘点与清查第十五条固定资产实行定期盘点制度：（一）财务部门联合资产管理部门、使用部门每年至少开展一次全面盘点，每季度可根据需要开展重点资产抽查；（二）盘点人员逐一对固定资产实物进行核对，记录资产实际使用状态、存放位置、完好程度等，与台账、账册进行核对；（三）盘点发现盘盈的，及时查明原因，按规定报批后计入营业外收入并补记台账；盘点发现盘亏、毁损的，查明责任，由责任部门或人员承担赔偿责任，按规定报批后计入营业外支出并核销台账。第十六条盘点完成后，编制《固定资产盘点报告》，说明盘点结果、差异原因、整改措施等，报公司管理层审批，资产管理部门及财务部门根据审批意见及时调整台账和账务。第七章监督检查与责任追究第十七条公司审计部门、财务部门定期对固定资产管理核算制度执行情况进行监督检查，检查内容包括资产购置审批、验收登记、折旧计提、处置审批、台账管理等是否符合本制度规定，检查频率不低于每年一次。第十八条对违反本制度规定的行为，视情节轻重追究相关人员责任：（一）未按规定办理购置、验收、处置审批手续的，给予口头警告、书面警告，责令限期整改；（二）因管理不善导致固定资产丢失、毁损的，由相关责任人承担赔偿责任，扣减绩效奖金；（三）虚报购置需求、擅自处置固定资产、虚报盘点结果等违规行为，给予降薪、调岗处理，情节严重的解除劳动合同；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理。第八章附则第十九条本制度由公