2026年橡胶制品公司会计核算基础工作管理制度

2026年橡胶制品公司会计核算基础工作管理制度第一章总则第一条为规范本公司会计核算基础工作，保证会计信息真实、准确、完整，提高会计工作质量，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》等相关法律法规及本公司实际经营情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有会计核算相关工作，涵盖会计凭证处理、会计账簿登记、财务报告编制、会计档案管理等全流程，公司财务部门及所有涉及会计核算的岗位人员均须严格遵守。第三条会计核算基础工作遵循“真实可靠、权责发生制、清晰完整、及时规范”的原则，确保会计核算工作符合国家统一会计制度要求，满足公司经营管理和外部监管需要。第四条公司财务部门是会计核算基础工作的归口管理部门，负责组织制度的实施、培训及监督检查，及时纠正会计核算基础工作中的违规行为。第二章会计核算基本规范第五条会计核算以人民币为记账本位币，会计期间分为年度、季度、月度，年度自公历1月1日起至12月31日止，季度、月度均按公历起止日期确定。第六条会计核算内容覆盖公司全部经济业务，包括但不限于：原材料采购（天然橡胶、合成橡胶、炭黑等）、生产加工、产品销售、固定资产购置与折旧、应付账款支付、应收账款回收、费用报销、资金收付等。第七条会计核算须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量，严禁虚构经济业务、伪造会计凭证、篡改会计数据等行为。第八条会计科目设置严格遵循《企业会计准则》规定，结合橡胶制品生产经营特点，合理设置原材料、生产成本、制造费用、库存商品等明细科目，确保核算口径统一、数据可比。第九条会计核算方法一经确定不得随意变更，如确需变更，须由财务部门提出申请，说明变更原因、依据及影响，报公司管理层审批后执行，并在财务报告中予以披露。第三章会计凭证管理第十条会计凭证分为原始凭证和记账凭证，所有经济业务均须取得或填制合法、完整的原始凭证，作为会计核算的依据。第十一条原始凭证须符合以下要求：（一）外来原始凭证（如发票、收据、银行回单等）须加盖出具单位公章或财务专用章，内容包括日期、收款/付款单位、金额、业务内容等，字迹清晰、数字准确；（二）自制原始凭证（如入库单、出库单、费用报销单、工资表等）须统一格式，注明编制日期、业务内容、金额、编制人、审核人等信息，相关责任人签字确认；（三）原始凭证金额有错误的，须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；其他内容错误的，由出具单位更正并加盖公章。第十二条财务人员须对原始凭证进行审核，审核内容包括真实性、合法性、完整性、准确性，审核无误后方可作为编制记账凭证的依据；对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。第十三条记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、记账人等，做到内容完整、科目使用正确、金额与原始凭证一致。第十四条记账凭证须连续编号，作废的记账凭证须加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；记账凭证编制完成后，须经审核人员审核签字，审核通过后方可登记账簿。第四章会计账簿管理第十五条公司设置的会计账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿，总账按会计科目设置，明细账按明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，均采用订本式账簿。第十六条会计账簿登记须以审核无误的记账凭证为依据，做到内容完整、数字准确、摘要清晰、登记及时，每页记录完毕须结出余额，月末结出本月合计、本年累计数，划线清晰规范。第十七条现金日记账和银行存款日记账须逐日逐笔登记，每日结出余额，现金日记账余额须与库存现金实有数核对相符，银行存款日记账余额须定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。第十八条会计账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，须按规定方法更正：记账凭证无误仅账簿记录错误的，采用划线更正法；记账凭证错误导致账簿记录错误的，根据情况采用红字更正法或补充登记法。第十九条月末、季末、年末须进行结账工作，结账前须将本期发生的全部经济业务登记入账，核对账证、账账、账实相符后，结出各账簿的本期发生额和期末余额。第五章财务会计报告第二十条公司按规定编制月度、季度、年度财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第二十一条财务会计报告编制前，须全面清查资产、核实债务，核对会计账簿记录与实物、款项等是否相符，发现不符的，须查明原因并按规定处理，确保账实相符。第二十二条财务会计报告由财务负责人审核，公司主要负责人签字盖章后对外提供；月度报告于次月5日前完成编制，季度报告于季度终了后10日前完成，年度报告于年度终了后15日内完成（具体可按外部监管要求调整）。第二十三条财务会计报告须按规定装订成册，加盖公章，妥善保管，对外提供的财务会计报告须符合国家统一会计制度和外部监管要求，不得随意更改报告数据。第六章会计档案管理第二十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册等，由财务部门指定专人负责保管。第二十五条会计凭证须按月装订成册，加装封面，注明单位名称、凭证所属期间、册数、起止号码等；会计账簿、财务报告按年度装订，做到整齐规范、便于查阅。第二十六条会计档案保管期限遵循国家规定：原始凭证、记账凭证、总账、明细账等保管期限为30年，月度、季度财务报告保管期限为10年，年度财务报告、会计档案保管清册等永久保管。第二十七条保管期满的会计档案，由财务部门提出销毁申请，编制会计档案销毁清册，报公司管理层审批后，由财务部门和审计部门共同监督销毁；涉及未了事项的会计档案，不得销毁，须单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。第七章岗位职责与人员管理第二十八条会计核算岗位设置遵循“不相容职务相分离”原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限相互分离、相互制约。第二十九条会计人员须具备相应的会计从业能力，持有会计相关专业资质，定期参加继续教育，更新专业知识，熟悉国家财税政策和公司核算制度。第三十条会计人员岗位变动时，须办理交接手续，交接内容包括会计凭证、账簿、报表、印章、会计档案、未了结事项等，由财务负责人监交，编制交接清单，交接双方及监交人签字确认，确保交接工作清晰、责任明确。第八章监督检查第三十一条财务部门每月开展会计核算基础工作自查，重点核查凭证审核、账簿登记、报表编制等环节的合规性，形成自查记录，及时整改发现的问题。第三十二条公司审计部门每季度对会计核算基础工作进行专项检查，核查会计信息真实性、核算流程规范性、档案管理合规性等，出具检查报告，提出改进建议。第三十三条接受财政、税务等监管部门的监督检查，如实提供会计核算相关资料，配合完成检查工作，对检查指出的问题按要求限期整改。第九章责任追究第三十四条对严格执行本制度，会计核算基础工作规范、成绩突出的人员，公司给予表彰或奖励。第三十五条有下列行为之一的，追究相关责任人责任，情节较轻的给予警告、通报批评；情节较重的给予经济处罚、调离岗位；情节严重或造成公司损失的，依法追究相应责任：（一）未按规定取得、填制、审核原始凭证的；（二）伪造、变造会计凭证、会计账簿，提供虚假财务会计报告的；（三）未按规定登记、保管会计账簿和会计档案，导致资料丢失、损毁的；（四）违反不相容职务分离规定，擅自兼任禁止岗位的；（五）拒绝、阻