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文档简介

出口退税稽查课件20XX汇报人：XX目录01出口退税基本概念02出口退税稽查要点03出口退税申报要求04出口退税计算方法05出口退税违规案例06出口退税稽查法规出口退税基本概念PART01退税定义及意义退税定义出口货物退免税退税意义促进外贸出口退税政策演变多次调整退税率，应对经济变化动态调整阶段1985年正式实行退税政策初步建立阶段退税操作流程税务部门对申请进行审核，确认是否符合退税条件及金额。审核确认企业向税务部门提交退税申请及相关证明材料。申请提交出口退税稽查要点PART02稽查目的与原则确保退税合规性稽查目的公正客观依法稽查原则稽查范围与方法上游企业核查核实业务真实性单证资料审查确保资料完整准确稽查风险点识别01虚假出口风险伪造合同、虚开发票等虚假贸易行为。02单证合规风险报关单、发票等核心单证缺失或不合规。出口退税申报要求PART03申报材料准备报关单、销售发票等必备单证货物需作出口销售处理，完成收汇财务处理要求申报流程详解办理退免税备案，收集必要单证。备案办理核对报关单、发票信息，确保一致。信息核对登录系统申报，提交退税申请。申报操作申报常见问题需补全必填项，运用数据检查功能提升申报准确性。资料不全问题核对单证内容，确保“两单两票”之间信息一致。单证不符问题出口退税计算方法PART04计算公式介绍应退税额=计税依据×退税率一般贸易退税应退税额=原材料金额×退税率+工缴费×14%委托加工退税应退税额=计税依据×退税率-销售进口料件抵减退税额进料加工退税税率与退税率按商品代码分类，适用不同税率。实行零税率原则，部分商品结合税率核定。增值税退税率消费税退税率计算案例分析案例解析一般贸易出口退税计算流程及方法。一般贸易退税分析进料加工业务中的退税计算，考虑保税进口料件。进料加工退税出口退税违规案例PART05违规类型列举货主与代理双向追责，注销后仍需补税。买单出口违规01错误申报税号，虚报数量品名，影响退税管理。税号价格造假02案例分析与教训分析典型违规退税案例，揭示操作失误与欺诈行为。违规操作案例总结案例教训，提出加强内控、审核及员工培训的防范措施。教训与防范措施防范措施建议加强内部管理，确保采购、物流、资金流动记录完整。完善业务流程01使用数字化工具管理业务数据，提高效率和准确性。规范资料管理02出口退税稽查法规PART06相关法律法规1996年起实施，加强退税管理，维护财经纪律。退税稽核规定2025年应用，实现数据比对，精准识别异常业务。金税四期系统稽查执法依据按照《增值税暂行条例》处理违规退税。增值税暂行条例依据《税收管理法》进行出口退税稽查。税收管理法法规更新与解读01申报时限变

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