【《上海R服饰发展有限公司财务岗位分析》8000字】

I上海R服饰发展有限公司财务岗位分析目录1前言 12上海欧荣服饰发展有限公司财务状况分析 22.1上海欧荣服饰发展有限公司简介 22.2上海欧荣服饰发展有限公司财务状况分析 23上海欧荣服饰发展有限公司面临的财务风险 53.1筹资风险分析 53.2投资风险分析 63.3经营风险分析 74上海欧荣服饰发展有限公司财务风险防范措施 84.1筹资风险的防范措施 84.1.1多方面选择筹资渠道 84.1.2提高资金的使用效率 94.2投资风险的防范措施 94.2.1强化投资监管 94.2.2加强投资可行性分析 94.3经营风险的防范措施 94.3.1建立良好的应收账款管理机制 94.3.2优化存货管理 10结语 10参考文献 11摘要在我国快速发展的经济形势下，公司面对的是一个充满变化的复杂的市场竞争，经济发展环境也有着许多不稳定的因素，而这时财务风险管理显得尤为重要，企业持续经营与必须考虑财务风险，以它作为先决条件。所以，要对其进行正确的分析，掌握其目前的状况及问题，找出其长处与短处，通过分析有关指标，提前制定防范策略和发展战略降低危害。服装制造行业是我国经济重要的支柱性产业，在发展环境中面临诸多风险和不确定性，选择正确的风险管理方法对企业至关重要。本文以上海欧荣服饰发展有限公司为研究对象，结合公司财务状况和行业特征，从不同角度展开全面的财务风险分析，包括筹资风险、投资风险、经营风险三个方面，通过分析，进一步制定相应的防范及控制措施。对该公司在金融危机防范上的指引，对同行的公司也能起到一些参考作用。关键词：财务风险、、财务状况分析1前言如今，由于市场经济高速发展，企业面临的环境也是复杂多变的，财务风险管理在企业的管理以及经营活动中占有的地位越来越重要。怎么发现财务风险并且从中发现问题以及解决问题，是现在许多公司面临的难题。企业的金融风险贯穿于企业的全流程，包括融资风险、投资风险等以及经营风险。因此，本文以上海欧荣服饰有限公司为研究对象，选取了欧荣近五年的财务报表数据，介绍公司的背景，梳理相关理论和文献，通过分析、测算欧荣存在的财务风险，探究其具体问题产生的原因，提出一些防范措施和合理的建议，对今后提高步上海欧荣服饰发展有限公司的抗风险能力、经营风险水平都有重要的现实意义。2上海欧荣服饰发展有限公司财务状况分析2.1上海欧荣服饰发展有限公司简介上海欧荣服饰有限公司成立于一九八五年，是一家以开发、开发、生产为主的企业。是一家集生产与营销于一身的服装公司。经过三十多年的发展，欧荣从生产工艺、渠道建设、经营管理、品牌传播等各个环节，逐渐得到了提升。有效利用新媒体环境，将公关活动，明星代言，互动传播，文化合作等有机结合，通过多维度、全方位的品牌演绎和营销创新，在保证品牌知名度基础上，强势打造品牌美誉度与忠诚度，逐步积累品牌资产，着力提升品牌领导力，为欧荣品牌的运作发展奠定了深厚的基础。2.2上海欧荣服饰发展有限公司财务状况分析随着经济一体化的深入推进，服装行业竞争日渐激烈。近几年，服装业务受整体市场形势疲软影响，公司客户订单减少，收入有所下滑。再加上电商的陆续加入，公司线下零售收入和经销业务订单均大幅减少，导致营业总收入较上年同期相比下降。由于服装销量大幅减少，经销商回款困难导致坏账计提增加，公司存货数量增加且预计净现值下降，导致存货跌价准备计提增加，综上原因营业利润较上年同期大幅下降。这一章节是对2020-2024年五年公司的财务数据进行全面的分析和研究，并对其在此阶段的基础情况进行了评价。本文通过比较五年来的财务指标变动的趋势，发现了公司发展中的几个重要的金融风险。欧荣服饰近五年的财务报表资料如下：表2-1欧荣服饰2020年-2024年简要资产负债表项目（单位：万元）2020年2021年2022年2023年2024年流动资产54,19251,47744,26035,57120,587其中：货币资金26,92424,13415,4599,1094,561应收账款7,2726,4695,8876,5663,509存货18,26516,88315,65814,3445,188非流动资产8,53619,77021,64826,05918,477资产合计62,72871,24755,90761,63039,064流动负债10,20222,11020,60722,00014,680应付账款3,8554,8813,7426,5155,471非流动负债0014,9515,3614,709负债合计10,20222,11035,55827,36219,390所有者权益合计52,52649,13730,34934,26819,675数据来源：网易财经上的上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年利润表分析结论：从资产负债表来看，在这五年中企业资产总额呈现了逐年降低的趋势。资产由2020年的62,728万元下降为71,247万元，由2022年55,907万元下降到了2023年的61,630万元，又下降到2024年的39,064万元。公司的流动性与总的变动有一定的变动，2021年较2020年减少了2,7150元，而非流动负债则呈现出逐年增长的态势，这表明公司流动资产减少的原因是流动资产的变动。通过对流动资产的重新剖析，发现公司的流动负债下降的原因很多，这是因为营业下降，营业下降，库存下降，货币资本下降。流动负债处于上下浮动，相比2020年，2021年上升了11,908万元，2022年下降到了20,607万元，2023年上升到了22,000万元，2024年下降了7320万元。在负债总额中流动负债的占比从2020年至2024年分别为100%，100%，57.95%，80.40%，75.71%，因此，我们可以看到，公司的大量的债务是流动的，2020年和2021年占比高达100%。通过对资产负债表分析，应付账款占比最大，高达37.82%，说明公司欠供应商很多贷款，公司负债多，公司资金周转出现问题，而且也会使资产负债率增大。公司存货在这五年间一直处于逐年减少的状态。存货的减少，这主要是因为原料和库存货物的减少，以及存货的数量和售价的降低，在目前的市场上，产品的价格处于低靡的状态中，并没有出现过大的库存和产品的销量下滑。表2-2欧荣服饰2020-2024年简要利润表项目（单位：万元）2020年2021年2022年2023年2024年营业总收入36,95934,38831,98635,91225,471营业总成本38,43238,07636,4493538731,494营业成本24,73220,87820,61223,41920,105销售费用6,4696,3755,8595,4574,174管理费用4,8434,9934,8876,3257,048财务费用36184-135-83-7营业利润1,436-3,396-4,395-2,209-16,007利润总额1,956-3,376-19,1784,438-15,469净利润653-3,381-19,2984,327-15,458数据来源：网易财经上的上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年利润表分析结论：从盈利水平方面来看，欧荣服饰近五年的营业总收入总体呈现大浮动变化，2020到2022年公司的营业总收入在逐年降低，2023年相比2022年上升了3,926万元，2024年又下降到了25,471万元，随着越来越多的因素，导致我国服装制造业原有优势不断减少，公司营业收入随之降低，企业利润降低。公司的经营收入的构成以针织为主，套装为主；外套，裤装，衬衫等产品的销售。由上表可知，在过去五年中，公司的营运收入与业务活动都呈现较大幅度的变动。在经营费用中，除经营费用以外，其他费用也占很大比重，其中包括销售费用、管理费用和财务费用。这三项费用中销售费用占比最大，呈现逐年下降的趋势。主要是因为竞争激烈，销售持续疲软，业务下滑，订单减少，开店费用增加所导致。公司的净利润与利润的整体呈现出类似的变化，整体呈现出由高到低到高的剧烈波动，最大的是在2023年，都是正数，分别是4,327万元和44,38万元，2024年又迅速下跌到-15,458万元和-15,469万元，企业的经营效益越来越差。综上所述，本文认为欧荣服饰受环境影响、服装市场影响，各项财务指标都指向低谷，因此企业在发展中存在着一些潜在风险因素。欧荣的困境不过是整个产业不景气的一个典型例子，自今年以来，很多公司的业绩都在下降，盈利也在下降。随着电商时代的来临，许多大型服装生产企业的自营店被迫歇业，各大服装品牌的电商化进程已拉开帷幕，这必将改变现有的服装品牌经营格局。3上海欧荣服饰发展有限公司面临的财务风险3.1筹资风险分析表3-1上海欧荣服饰发展有限公司部分财务指标指标名称（%）2020年2021年2022年2023年2024年销售净利率1.77-9.83-60.3312.05-60.69净利润增长率-42.62-618.1——-457.28流动比率5.312.332.151.621.40速动比率3.521.561.390.961.05数据来源：网易财经上的上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年年报分析结论：（1）销售净利润：从表3-1中可以看出，上海欧荣服饰发展有限公司2020-2022年销售净利润连续三年直线下降，2021年与2020年相比，下降了11.6%，2022年与2021年同期相比下降了50.5%，2023年时上升到了12.05%，2024年又直线下降至-60.69%。可见，销售净利率下降侧面反映出了欧荣服饰的经营状况不好，效益下滑，获利能力差。（2）净利润增长率：从表3-1可见，上海欧荣服饰发展有限公司2020年、2021年、2024年的净利润增长均为负，净利润增长速率表示公司的最大价值扩张速率，而净资产增长率降低则表示公司运营情况较差，说明企业产生了筹资方面的财务风险。（3）流动比率、速动比率：从表3-1来看，上海欧荣服饰发展有限公司2020年-2024年的流动比率分别为：5.31%、2.33%、2.15%、1.62%、1.40%，2020年-2024年的速动比率分别是：3.52%、1.56%、1.39%、0.96%、1.05%。通常情况下企业的流动比率为2.0，速动比率为1.0时，对大多数企业的发展是比较合适的。欧荣服饰流动比率浮动较大，2021年和2022年是在2.0左右的，2023年和2024年流动比率在1.0-2.0之间，速动比率除了2020年以外，2021年-2024年基本保持在1.0左右，侧面反映了上海欧荣服饰发展有限公司的偿债能力适中，但是需要规避筹资风险。3.2投资风险分析表3-2上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年部分盈利能力识别指标表盈利能力指标（%）2020年2021年2022年2023年2024年总资产报酬率3.05-4.91-28.146.82-30.89净资产收益率1.26-6.88-64.5913.12-79.03营业利润率3.88-9.88-13.74-6.15-62.84成本费用利润率5.35-10.29-60.8512.54-49.12数据来源：网易财经浙江服饰股份有限公司2020年-2024年财务报表分析结论：从上表可看出，2020-2022年度资本回报率呈现出下滑的态势，2023年回升到6.82%，2024年直线下降，且数值为负值，说明欧荣服饰的资金利用效率越来越低，也就是企业的总体获利能力降低了，说明欧荣服饰的投入产出水平越来越不好，企业的资产运营下降。净资产收益率下降趋势与总资产报酬率相同，除了2023年上升到13.12%外，其他年份都呈负值，欧荣服饰业绩出现下滑，造成公司盈利下滑、出现亏损的情况，从一个侧面反映出公司的投资风险回报水平在逐年降低，而股东的权益盈利能力却在不断降低。营业利润率虽在2023年上升了7.59%，但2021-2024年数值都为负，说明欧荣服饰销售货物所带来的经营收益下降，公司获利能力日益减弱。成本费用利润率2020年-2022年逐年下降，2023年上升，2024年下降，整体呈下降趋势，表明欧荣服装为获得盈利而付出了大量的成本和支出，而成本和支出的管理相对滞后，盈利水平较低，企业经营效果持续下坡。如果不找出投资失误最根本原因，投资决策不及时调整，上海欧荣服饰发展有限公司可能会导致持续亏损，进而面临更大的财务风险。表3-3上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年部分现金流量表指标名称（单位：万元）2020年2021年2022年2023年2024年投资活动现金流入小计9,0943706942773,670投资活动现金流出小计28012,3283,4556,9417,898投资活动产生的现金流量净值8,814-11,959-2,761-6,664-4,228数据来源：网易财经上的上海欧荣服饰发展有限公司2020-2024年年报分析数据：从表中可看出，欧荣服饰2020年-2024年的现金流入和现金流出趋势起伏不定，现金流出2021年相比2020年直线下降了8,724万元，2022年上升到694万元，2023年呈下降趋势，2024年直线上升。现金流出2021年上升速度最快，高达12,328万元，2022年-2024年波动不是特别大。2022年相比2021年有所上升，2024年相比2023年有所下降，其中投资活动产生的现金流量净值在2022年时上升速度最快，相比2021年同期增长了9,198万元，查阅相关资料后得知，主要是因为欧荣2024年改变策略带来大量收益，但依旧为负值，且投资途径单一，从总体上讲，净流入的资金流动具有较大的波动，这也加快了上海欧荣服饰发展有限公司的投资风险。3.3经营风险分析表3-4上海欧荣服饰发展有限公司部分营运能力财务指标表财务指标2020年2021年2022年2023年2024年应收账款增长率（%）3.17-11.04-9.011.53-46.56应收账款周转率（次）5.095.015.185.775.06存货周转率（次）1.261.191.271.562.06流动资产周转率（次）0.690.650.670.900.91固定资产周转率（次）4.736.936.978.336.59总资产周转率（次）0.560.510.470.560.51数据来源：网易财经上的上海欧荣服饰发展有限公司2020年-2024年年报分析数据：从表3-4的数据中可以看出，上海欧荣服饰发展有限公司应收账款增长率连续五年的变化幅度较大，2020年数值呈现正值，2021年和2022年大幅度下降为负值，2023年上升至11.53%,2024年又直线下降为-46.56%。应收账款增长率为负值，这表明欧荣服装的应收帐款在下降，资金流动在增长，坏帐的风险也在下降。公司的坏账增长速度在2023年猛涨至5年以来的最高水平，虽然销量增加了不少，但大部分都是以信用方式进行的，这种现象就表明了公司对信用的管理还不够严密，欧荣服装公司的内部管理体系不健全，对公司的风险负责也相对薄弱。2020年-2024年这五年里，应收账款周转率一直在上下浮动，相比2020年，2021年应收账款周转率同期下降了0.08，相比2021年，2022年应收账款周转率上升了0.17，相比2022年，2023年应收账款周转率上升了0.59，相比2023年，2024年变化最大，直线下降了0.71，应收账款周转率下降侧面说明了欧荣服饰收账速度在减慢，有发生坏账损失的风险，资产流动性慢，偿债能力在减弱。从表3-4中可知欧荣服饰的存货周转率处于先下降后上升的趋势。从2020年的1.26下降到2021年的1.19，从2022年开始上升，相比2022年，2023年同期上升了0.29，相比2023年，2024年存货周转率上升了0.5。存货周转率的上下变化，说明了欧荣服饰的产品对市场或者环境的波动很敏感。2021年下降警告欧荣服装，让他们多关注一下销量，看看有没有什么问题，让他们放慢了脚步。流动资产增长率是反映企业流动资产的增长速度，欧荣服饰2020-2024年之间，流动资产周转率呈现先降低后增长的趋势。从2020年的0.69下降到2021年的0.65，2021年开始上升，侧面说明了欧荣服饰内部拥有必要的可控措施能让流动资产周转率有一个稳定的增长趋势，能让企业保持稳定的经济增长。欧荣服饰的固定资产周转率这五年有着先增长又减少的趋势，与2023年相比，2024年欧荣服饰固定资产周转速度降低1.74，表明公司未建立起有效的风险预警系统，应当对已有的固定资产的利用率进行及时提醒。从营运指标财务风险识别的结果来看，欧荣服饰的各项指标不是很平稳，需要提升的方面很多，增加了欧荣服饰的财务风险，同时，公司每年的运营情况也很不确定，这就需要公司提前做出预警，加强对欧荣服装的资金运用，加强对公司的内部控制。通过对欧荣服饰经营风险的分析，可以看出，公司经营业务中存在的资金流动速率降低、库存占总资产比例较高、资产利用率较低等，由于应收帐款周转缓慢，致使欧荣服装面临的融资困难和不良贷款的增加。4上海欧荣服饰发展有限公司财务风险防范措施4.1筹资风险的防范措施4.1.1多方面选择筹资渠道作为一个公开的公司，欧荣服装公司应该将眼光投向大型的社会资金系统，运用公司的股份，发行公司债券；另外，欧荣服装还需要稳定现金流，调整负债结构，降低财务成本。而上市公司的股票和公司债也是公司的保险资金来源，毋庸置疑，融资多元化将帮助企业减轻债务负担，解决融资困难，增加资本使用的效益。4.1.2提高资金的使用效率(1)加强对欧荣服装的管理和整顿，确保公司的货币资金能够有效的回收。应收账款是指债权人应收帐款未能按时回收，不但会降低公司的资本周转速度和效益，而且可能造成不良贷款和亏损。从而进一步扩大了布森服装的损失。为此，企业要制定一个稳健的信贷策略，为客户提供良好的信誉评价，并保持良好的应收帐款，制定有效的应收账款政策，强化对相关的应收款项的控制，减少对资本的使用。(2)强化存货的精细管理，增加存货的周转效率。在企业的现有财产中，库存是最不容易流通的。若公司的流动负债占总股本比例较高，则其速动比率偏小，将会对公司的短期营运造成一定的不利影响；同时也将导致存货的时机和储存费用的降低，进而对企业利润产生不利的作用。所以，要根据企业的内控与生产运营流程，对企业的经济定购进行测算，以保证公司的存货处于一个较好的状态。4.2投资风险的防范措施4.2.1强化投资监管无论是固定资产还是无形资产，都要通过增加利润来提高公司的利润，增加公司的资本利用率，不要一味的扩大国内的投入，这样才会带来更大的收益，上海欧荣公司要组建一个专门的团队来管理公司，第一，要时刻关注股市的变化，了解股市的走势，然后跟踪投资的进度，并将资金的运用状况报告给公司。从而有效地防范了企业潜在的潜在危险，有效地对工程实施进行了有效的管理和及时的止损。4.2.2加强投资可行性分析近年来，上海欧荣公司的海外业务经营，取得的投资回报都是为0，说明公司在进行可行性研究时没有进行好的决策。对非赢利性的工程进行评价，调查其生存的必要性，并迅速撤出不需要的投资，以防止进一步的损害。上海欧荣可以组建一个专业的团队，确保资金的有效投入，在了解市场状况、政策补贴的前提下，确定其盈利水平，确保投入的资金能够补偿成本，从而达到科学、合理的投入。与此同时，专家团队还必须分析出公司所面对的各种危险，并采取相应的预防措施，避免因无法及时处理而给公司带来不必要的损害。4.3经营风险的防范措施4.3.1建立良好的应收账款管理机制在应收账款管理机制形成后，上海欧荣应该及时制定相关具体事项。对此，上海欧荣可以建立信贷管理部，并有专门的经理对顾客的信贷限额做出科学合理的决策，促进应收帐款的回收。为了及时掌握应收帐款的回收，上海欧荣财务部门要经常制作呆帐和回收单。除此之外，还可以把大多数的应收帐款转化成应收帐款，把合约义务转化成没有更具约束力的商务单据。与一般的应收帐款比较，商业汇票具有较低的风险和较少的呆帐风险。在公司流动资金比较难的时候，可以通过贴现来获得资金。4.3.2优化存货管理随着时代大潮流的推进，上海欧荣服饰有限公司的销售渠道相对于当前的市场大环境而言，销售渠道较为单一，随着电商时代的来临，当前市场的份额大多数被占领，从而导致欧荣服饰的销售情况逐渐恶化，产生存货积压过盛的情况，以及销售产品货款长期拖欠的情况出现，使得应收账款相应的增多，所以应将产品的销售渠道扩大，可以与一些电商公司进行合作，按照一定比例进行分配利润，这样可以加快产品的销售，减少产品的积压，并且可以快速的收回相应的货款，从而减轻坏账的压力，也可以减轻企业的负担，加强公司的经营能力。结语企业要在竞争日益加剧的环境下获得长期的发展，提高企业的抗风险能力，就要提高企业的经营业绩，提高企业的经营业绩，提高企业的经营业绩。文章以欧荣服装公司的运营状况及今后的发展为切入点，分析其存在的潜在金融危机及采取的对策。首先，对欧荣服装目前的发展状况及财政状况进行了分析；其次，对公司的财政状况进行了深入的分析，对公司的融资、融资的能力进行了分析；三个主要的金融风险，综合各种金融指标，对欧荣服装所处的环境和环境进行系统而持续的了解，并对其可能的危险因素进行剖析。并对欧荣服装公司的长远发展提出了相应的风险预防对策。在进行了大量的研究与探讨之后，本文对如下几点进行了归纳：通过对欧荣服装近五年的财务报告的对比，可以看出，公司的利润水平很高，对企业的应收帐款管理有一定的缺陷，融资渠道狭窄，融资渠道不够完善；投资可行性研究不足，对公司的风险防范能力较差；公司的资本控制不力，库存的经营效率低下。在对欧荣服装进行风险辨识后，我们认为公司在运营中存在着一定的风险，特别是在资本运作中，存在着大量的现金储备，流动现金流很慢，无法适应公司的正常生产和运营，库存管理能力低，应收账款回收速度慢等问题，都必须予以高度的关注。本文就欧荣服装的财务管理中的问题，给出了较为